150 likes | 267 Views
Dane , ako na ne? Možnosti úpravy daňového systému v kontexte krízy. Viktor Novysedlák Riaditeľ odboru daňových príjmov a fiškálnych analýz Inštitút finančnej politiky. 14. december 2009. Makroekonomický vývoj. Pokles exportu, zamestnanosti, ale aj cenovej hladiny
E N D
Dane, ako na ne?Možnosti úpravy daňového systému v kontexte krízy Viktor Novysedlák Riaditeľ odboru daňových príjmov a fiškálnych analýz Inštitút finančnej politiky 14. december 2009
Makroekonomický vývoj Pokles exportu, zamestnanosti, ale aj cenovej hladiny Významná strata potenciálneho produktu – negatívny vplyv na verejné financie december 2009 2 2 2 www.finance.gov.sk www.finance.gov.sk www.finance.gov.sk
Vplyv krízy na saldo VS v roku 2009 (1) • Vplyv automatických stabilizátorov • Pokles daňových príjmov VS v roku 2009 oproti 2008 • Daňové príjmy VS -6,7% • Daň z príjmov fyzických osôb -9,3% • Daň z príjmov právnických osôb -14,4% • Daň z pridanej hodnoty -4,2% • Spotrebné dane -3,5% • Nárast výdavkov na sociálne transfery • Nárast výdavkov na podporu v nezamestnanosti o 154% • Stimulačné balíčky • Zachovaný výdavkový rámec, opatrenia boli financované zväčša realokáciou december 2009 3 www.finance.gov.sk
Vplyv krízy na saldo VS v roku 2009 (1) Kríza sa podieľa na celkovom zhoršení deficitu o 4,6% HDP príspevkom 4,2% HDP Z hľadiska návrhu konsolidačných cieľov je kľúčový príspevok straty potenciálneho produktu vo výške 2,5% HDP december 2009 4 www.finance.gov.sk
Možnosti konsolidácie verejných financií • Zvýšenie daňových príjmov • - Zvyšovanie daní • - Zefektívnenie výberu daní • Znižovanie výdavkov verejnej správy • - Plošné škrty v prípade existencie vysokej neefektivity • - Štrukturálne reformy • Kombinácia prvých dvoch možností • Ekonomický rast • - Štrukturálne reformy s cieľom zvýšiť potenciálny rast ekonomiky SR december 2009 5 www.finance.gov.sk
Daňová kvóta II síce najnižšia v EÚ... december 2009 6 www.finance.gov.sk
...ale je daňové zaťaženie v SR skutočne najnižšie? • Daňová kvóta II. - jednoduchý súhrnný indikátor daňového zaťaženia , používaný najmä na medzinárodné porovnanie • Nízka daňová kvóta však nevyhnutne neznamená nízke dane ! • sadzby daní v SR nie sú najnižšie v EÚ napriek najnižšej daňovej kvóte. Dôvody: • (1) šírka základu dane (existencia výnimiek, špeciálnych režimov), • (2) obchádzanie daňovej povinnosti december 2009 7 www.finance.gov.sk
Zdaňovanie príjmov z práce už dnes vysoké... • Zaťaženie príjmov z práce = odvody + daň z príjmu FO • Práca už dnes zaťažovaná veľmi vysokou efektívnou sadzbou (daňový klin na úrovni priemernej mzdy cca 42%) • Najmä odvody sú príkladom nevhodného nastavenia z pohľadu teórie zdaňovania : „vysoká sadzba – úzka báza“ • Riešenie : pripravovaná reforma UNITAS - Reforma daňovej a colnej správy s výhľadom zjednotenia výberu daní, cla a poistných odvodov • Súčasťou UNITAS by malo byť okrem zjednotenia výberu aj rozšírenie základne (zrušenie výnimiek a špeciálnych režimov pre vybraté skupiny) a následne zníženie sadzby december 2009 8 www.finance.gov.sk
...v porovnaní so zaťažením kapitálu • Veľký rozdiel medzi zaťažením príjmu z práce a kapitálu (19%) nie je dlhodobo možné tolerovať : • - kapitalizácia príjmov z práce (napr. jednoosobové s.r.o.) • - neefektivita – ľudia energiu a čas venujú „optimalizácii“ december 2009 9 www.finance.gov.sk
Zdaňovanie príjmov z kapitálu nízke ale... - Zvyšovanie DPPO je citlivé z hľadiska medzinárodnej konkurencie – kapitál vysoko mobilný - Zvýšenie motivácie optimalizovať základ dane najmä v období ekonomickej krízy - Zhoršenie obrazu Slovenska v oblasti zdaňovania právnických osôb s potenciálnym vplyvom na rozhodovanie investorov o alokovaní PZI - Zvyšovanie DPPO a DPFO je najhoršie pre ekonomický rast (OECD Tax and growth 2008) - Z krátkodobého hľadiska nie je vhodné december 2009 10 www.finance.gov.sk
Dane z majetku (1) • Výnos dane z majetku podpriemerný v rámci EÚ aj OECD • Základ dane nie je naviazaný na trhovú cenu december 2009 11 www.finance.gov.sk
Dane z majetku (2) • Najmenej deformujúce dane spolu so spotrebnými daňami (efektívnosť z hľadiska výberu) • Zvýšenie daní z majetku by umožnilo znížiť dane s negatívnym dopadom na ekonomický rast • Prispievajú k stabilnému vývoju trhu s nehnuteľnosťami • Odporúčania OECD december 2009 12 www.finance.gov.sk
Spotrebné dane • Od 1.7.2008 energodane (elektrina, plyn, uhlie) • V súčasnosti je využívané maximum oslobodení • Pozitívny vplyv na znižovanie energetickej náročnosti • Vysoká efektivita výberu • Potenciál zavedenia nových ekologických daní december 2009 13 www.finance.gov.sk
Záver • Ekonomická kríza zhoršila hospodárenie verejnej správy SR a zvýšila potrebu konsolidácie • Prípadné úpravy v daňovom systéme, o ktorých je možné v kontexte krízy uvažovať : - „Upchatie dier“ rozšírením daňových a odvodových základní zrušením výnimiek a špeciálnych režimov – cesta ako nájsť príjmy bez nutnosti zvyšovania sadzieb • Systémové zmeny v štruktúre daňového systému zamerané na zvýšenie potenciálneho ekonomického rastu, nevyhnutná celospoločenská diskusia december 2009 14 www.finance.gov.sk
Ďakujem za pozornosť december 2009 15 www.finance.gov.sk