Nuovi principi contabili IAS - IFRS

1. Nuovi principi contabili IAS - IFRS L’impatto sui sistemi informativi della Banca Milano, 27/28 Novembre 2003 marco.larosa@eng.it

2. Impatto sul Sistema Informatico • quale impatto • quando intervenire • dove intervenire • come intervenire

3. Legacy Front end e contabilità settoriale Titoli Crediti Estero Derivati Altri Il sistema informativo bancario Estrazione / Trasformazione Sintesi Controllo di Gestione Risk Management Contabilità Generale Vigilanza Bilancio Individuale Bilancio Individuale Bilancio Consolidato Bilancio Individuale Altro

4. Quale impatto • nuova classificazione strumenti finanziari • nuove metodologie di valutazione degli strumenti finanziari • nuova gestione degli strumenti di copertura (e di quelli coperti) • nuova informativa e rappresentazione • nuove problematiche di quadratura e reportistica di controllo • sovrapposizione temporale con sistema attuale • Gap situazione attuale vs esigenze IAS • architettura applicativa • strategia di attuazione

5. Quando Predispozione di una chiusura dei conti ed una situazione patrimoniale al 31 dicembre 2003 con i principi IAS (sia pure in modo extra-contabile per scopi interni) 31 dicembre 2003 Consolidato Loc. Bilancio Patrimoniale IAS Cifre comparative o comunque per riconciliazione del bilancio del precedente esercizio già a partire dal 1° gennaio 2004 (starting point); 1° gennaio 2004 (Starting Point) Consolidato Loc. per comparazione/riconciliazione 2005 La prima applicazione in pieno dei principi IAS riguarderà il bilancio dell’esercizio 2005; 31 dicembre 2005 Bilancio IAS

6. Dove GESTIONE DEL TRANSITORIO • Sistemi operazionali (Legacy) • Front end: nuove informazioni • contabilità settoriale: nuove informazioni, nuove regole contabili, nuovi metodi di valutazione • Middleware (estrazione e trasformazione) • estrazione: nuove informazioni • trasformazione: nuove informazioni, nuove regole contabili, nuovi metodi di valutazione,… • reportistica: nuovi report di supporto • Quadratura: nuove problematiche di quadratura • Contabilità e Bilancio (ma non solo…) • contabilità: eventuale doppia contabilizzazione (transit./parall.) • bilancio: nuovi metodi di valutazione, nuova rappresentazione, nuova informativa

7. COME

8. Tre linee guida • Individuare soluzioni “accentrate” che consentano di: • Ridurre l’impatto sul sistema informativo ed in particolare sui sistemi operazionali; • 2. Individuare, se esistono, componenti innovative e necessarie al trattamento esaustivo della problematica; • 3. Verificare la possibilità di trasformare la “minaccia” in “opportunità” attraverso: • L’efficientamento dei processi; • L’evoluzione dell’architettura del SI; • Il miglioramento della “qualità” delle informazioni gestite.

9. Requisiti per una soluzione • Componenti centralizzate per problematiche trasversali ai diversi sottosistemi: • Classificazione • Valutazione e Modelli di Calcolo • Altri (es. IAS19, IAS21,…..) • Hedge Accounting • Evoluzione “architetturale” : • Centralizzazione delle “regole contabili” • Monitoraggio flussi contabili • Repository degli “eventi contabili” • Tool e Reportistica a supporto del controllo e dell’operatività • Quadratura/Riconciliazione • Alimentazione dei sistemi di sintesi • Bilancio di verifica • Gestione del transitorio IAS (e/o del parallelo?)

10. IAS Le componenti: una possibile architettura Trattamento IAS Derivati Altri Legacy Titoli Crediti Estero Inefficacia coperture Produzione rettifiche IAS HEDGE MANAGEMENT Estrazione / Trasformazione CASH FLOW E DATI PER VALUTAZIONE RIVALUTAZIONI IAS 21 SALDI POSIZIONI On- line Batch QUADRATORE EVENTI Servente contabile CLASSIFICAZIONE RATEI E RISCONTI VALUTAZIONI Gestore Flussi Contabili Regole contabili e repository EVENTI Dati (IAS e non) VALUTAZIONI E HEDGE MANAGEMENT Piani dei conti Regole contabili SALDI POSIZIONI Reports Sintesi Contabilità Altro Risk Management Controllo di Gestione Vigilanza Bilancio Civ. BILANCIO Individuale Consolidato IAS Bilancio IAS Bilancio IAS

11. IAS Le componenti: una possibile architettura Trattamento IAS Derivati Altri Legacy Titoli Crediti Estero Inefficacia coperture Produzione rettifiche IAS HEDGE MANAGEMENT Estrazione / Trasformazione CASH FLOW E DATI PER VALUTAZIONE RIVALUTAZIONI IAS 21 SALDI POSIZIONI On- line Batch QUADRATORE EVENTI Servente contabile CLASSIFICAZIONE RATEI E RISCONTI VALUTAZIONI GFC:Gestore Flussi Contabili EVENTI COOPER Dati (IAS e non) VALUTAZIONI E HEDGE MANAGEMENT Piani dei conti Regole contabili SALDI POSIZIONI Reports Sintesi Contabilità Risk Management Controllo di Gestione Vigilanza Bilancio Civ. Altro ISME Bilancio CONSOLIDA Bilancio IAS Bilancio IAS

12. Servente Contabile: le funzioni principali • Gestire i Flussi Contabili (controllo qualità del dato) • Gestire le Regole contabili (Nazionali e IAS) • Quadrare della Prima Nota • Quadrare sistemi partitari e contabilità generale • Eseguire le Scritture contabili (Nazionali e IAS) • Gestire il Data Base per storicizzazione eventi anche a supporto di altri moduli • Alimentazione contabilità nazionale e IAS (opzionale) • Creare il flusso dati IAS • Fornire Reportistica e strumenti di controllo adeguati

13. L’offerta Engineering Per ogni layer della piramide sono state definite competenze interne, propri asset o stretto relazioni di partnership con aziende terze (aziende di revisione, studi di consulenza strategica, studi di commercialisti, software house,…) Con. Strategica Cons. Strategica PM PM Consulenza Org./funz./arch. Assessment System Integration Sviluppo software Prodotti Formazione Servizi

14. FINE

15. Allegato Cooper

16. L’architettura Cooper Gli Obiettivi già raggiunti: • Gestione centralizzata delle regole contabili • Disaccoppiamento partitari/contabilità generale • Storicizzazione degli eventi contabilizzati con tracciabilità dei movimenti prodotti • Rendiconti al livello di Ente Contabile • Fruibilità di dati di dettaglio per inquiry e quadrature

17. L’architettura Cooper Le funzionalità attuali del Prodotto: • Alimentazione contabile • Configurazione regole contabili • Repository dei saldi e dei movimenti contabili • Controlli e meccanismi di quadratura interni e con altri sistemi • Prima Nota per Unità contabile • Interrogazione movimenti per chiave esterna • Interfaccia a servizi (es.integrazione con il TP di sportello) • Funzioni di inquiry multicanale • Predisposizione alla produzione del Bilancio di verifica (in sviluppo)

18. L’architettura Cooper Alimentazione Contabile • Operatività TP Cooper (movimenti, Tipi scrittura) • in tempo reale ad eventi contabili • batch ad eventi contabili • batch a movimenti

19. L’architettura Cooper Configurazione delle regole contabili Sono informazioni specifiche relative a: • le voci contabili • i tipi scrittura • la gestione degli eventi contabili Strumenti di supporto: • Funzioni TP di configurazione • Report di sintesi

20. L’architettura Cooper Storico delle regole contabili • Le regole hanno una data di inizio e fine validità • Si tiene traccia di ogni variazione, così da poter risalire dal movimento alle caratteristiche della regola che l’ha generato

21. L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento rata mutuo per cassa: Capitale erogato: 1000 Tasso: 10% Durata: 5 anni Commissione anticipata: 50 Rata annuale costante Tasso effettivo calcolato: 12,04%

22. L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento rata mutuo per cassa: Piano di ammortamento al tasso effettivo

23. DARE AVERE CASSA: 264 MUTUI : 164 INTERESSI SU MUTUI: 100 L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento rata mutuo per cassa: Risultanze in Co.Ge:

24. DARE AVERE CASSA: 264 MUTUI: 150 INTERESSI SU MUTUI: 100 RICAVI DA TRANS.: 14 L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento Prima rata mutuo per cassa: Risultanze in IAS:

25. L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento rata mutuo per cassa: Configurazione Voci contabili: Codice Voce Contabile: 1 Descrizione : Cassa Biglietti e monete Conto Mastro Co.Ge : 10.01.01 Conto Mastro IAS (*) : 10.01.01 Codice Voce Contabile: 51 Descrizione : Mutui Conto Mastro Co.Ge : 51.01.01 Conto Mastro IAS : 51.01.10 Codice Voce Contabile: 99 Descrizione : Interessi attivi su mutui Conto Mastro Co.Ge : 28.05.01 Conto Mastro IAS : 33.02.01 Codice Voce Contabile: 100 Descrizione : Ricavi: Commissioni Conto Mastro Co.Ge : 76.08.03 Conto Mastro IAS : 22.05.03 Codice Voce Contabile: 101 Descrizione : Ricavi da Transazione Conto Mastro Co.Ge : 76.08.04 Conto Mastro IAS : 22.05.04 (*) per quanto riguarda IAS, si tratta di una evoluzione in corso rispetto all’attuale release di Cooper

26. L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento rata mutuo per cassa: Configurazione Anagrafica Evento: Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH Descrizione : Incasso Rata Mutuo per Cassa Descrizione importo 1: Quota capitale Descrizione importo 2: Quota capitale Attualizzata Descrizione importo 3: Quota Interessi Descrizione importo 4: Quota Interessi Attualizzata Descrizione importo 5: Commissioni Descrizione importo 6:

27. L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento rata mutuo per cassa: Configurazione Scritture Contabili Evento: Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH Progressivo Scrittura : 1 Destinazione : C (CO.GE) Voce Contabile : 51 (Mutui) Segno : A (Avere) Quota capitale : + Quota capitale attualizzata : Quota Interessi : Quota Interessi Attualizzata: Commissioni : : INC-RATA-MT-CASH : 2 : I (IAS) : 51 (Mutui) : A (Avere) : : + : : :

28. L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento rata mutuo per cassa: Configurazione Scritture Contabili Evento: Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH Progressivo Scrittura : 3 Destinazione : E (Entrambi) Voce Contabile : 99 (Interessi su Mutui) Segno : A (Avere) Quota capitale : Quota capitale attualizzata : Quota Interessi : + Quota Interessi Attualizzata: Commissioni : : INC-RATA-MT-CASH : 4 : I (IAS) : 101 (Ricavi da Transazione) : A (Avere) : : : - : + :

29. L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento rata mutuo per cassa: Configurazione Scritture Contabili Evento: Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH Progressivo Scrittura : 5 Destinazione : E (Entrambi) Voce Contabile : 100 (Ricavi: Commissioni) Segno : A (Avere) Quota capitale : Quota capitale attualizzata : Quota Interessi : Quota Interessi Attualizzata: Commissioni : + : INC-RATA-MT-CASH : 6 : E (Entrambi) : 01 (Cassa Biglietti e monete) : D (Dare) : - : : - : : -

30. L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento Prima rata mutuo per cassa: Movimento: Codice Evento : INC-RATA-MT-CASH Ente contabile : 500 Data Contabile : 15/4/2004 Data Immissione : 15/4/2004 Codice terminale : T001 Codice Operatore : OP0123 Quota Capitale : 164 Quota Capitale attualizzata : 150 Interessi : 100 Interessi effettivi : 114 Commissioni : 0

31. DARE AVERE CASSA: 264 MUTUI (CO.GE): 164 INTERESSI SU MUTUI: 100 MUTUI (IAS): 150 L’architettura Cooper Esempio di regola e contabilizzazione Pagamento Prima rata mutuo per cassa: Risultanze in Cooper: RICAVI DA TRANS. (IAS): 14

32. L’architettura Cooper Repository dei saldi e movimenti • Archivio giornaliero (alimentazione TP e batch) • Archivio storico • Archivio temporaneo

33. L’architettura Cooper Il Bilancio di Verifica (funzionalità in sviluppo) • Predisposizione alla produzione del Bilancio di Verifica. • Produzione del rendiconto per i seguenti livelli di aggregazione:  • Banca; • Ente contabile. • Un insieme di Enti contabili (es. Servizi Operativi)

34. Cooper: l’evoluzione Gli obiettivi: • Avere il massimo dettaglio delle informazioni contabili; • Recepire a tendere anche “fatti di gestione”; • Convergenza degli aspetti contabili e gestionali Repository unico delle informazioni

35. Cooper: l’evoluzione Le funzionalità: • Cooper IAS • Informazioni di carattere gestionale • Integrazione con Puma Bilancio • Le Funzioni di quadratura

36. Cooper: l’evoluzione – IAS - Cooper IAS: • Possibilità di gestione del transitorio/parallelo e per situazioni particolari sul PdC di Co.Ge a regime (es. mutui) • La tracciabilità dell’operazione • I movimenti di rettifica saldo (opzionale) • L’integrazione con i moduli di classificazione e di valutazione • Disponibilità del repository per altri sottosistemi (es.: Modulo Hedge Accounting) • Nuova reportistica di controllo • Report: Variazione di riserva Patrimoniale (in fase di studio)

37. Cooper: l’evoluzione – IAS - Le scritture contabili IAS Stessa anagrafica delle Voci Cooper per Co.Ge. e IAS • Indicazione destinazione finale (IAS, Co.Ge o entrambe) • Tracciatura di tutti movimenti contabili (sia IAS che Co.Ge)

38. Cooper: l’evoluzione – IAS - La tracciabilità delle scritture La nuova versione di Cooper consentirà di risalire dal singolo movimento contabile di dettaglio all’evento scatenante.

39. Cooper: l’evoluzione – IAS - L’alimentazione del Sistema contabile IAS Il processo di produzione del flusso contabile contenente le scritture IAS, utilizzerà: •  i movimenti contabili con destinazione finale IAS;  •  i movimenti “a saldo” con destinazione finale IAS; •  il codice conto IAS indicato nelle regole contabili (anagrafica della voce contabile).  Il prodotto non pone vincoli sulla periodicità di alimentazione, pertanto essa dipenderà dalle scelte della Banca. Le scritture contabili prodotte potranno: • entrare direttamente in Co. Ge. • essere utilizzate a valle per il Bilancio

40. Cooper: l’evoluzione – le altre funzionalità - Integrazione con Puma Bilancio • Integrazione con il PUMA Bilancio per alimentare Cooper con il dettaglio delle scritture di rettifica

41. Cooper: l’evoluzione – Quadratore - Nuove tipologie di quadratura: • quadratura Co.Ge. / Controllo Gestione Introducendo nel repository anche informazioni di carattere gestionale si creano i presupposti per una quadratura/riconciliazione fra Contabilità Generale e Controllo di Gestione.