Sistem Maklumat Perakaunan

1. Sistem Maklumat Perakaunan TU2003

2. Pengenalan Proses Bisnes RUJUKAN Romney, M.B. & Steinbart, P.J. 2003. Accounting information systems. Ed. ke-9. New Jersey: Prentice Hall. TU2003

3. Objektif Pembelajaran • Menjelaskan tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP. • Menjelaskan dokumen dan prosedur digunakan di dalam sesebuah SMP untuk mengutip dan memproses data transaksi. TU2003

4. Objektif Pembelajaran • Membincangkan jenis maklumat yang boleh disediakan oleh sesebuah SMP. • Menjelaskan objektif kawalan dalaman asas sesebuah SMP dan menerangkan bagaimana ianya dicapai. TU2003

5. Objektif Pembelajaran 1 • Menjelaskan tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP. TU2003

6. Pengenalan • Tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP. • Untuk mengutip dan menyimpan mengenai aktiviti dan transaksi bisnes organisasi secara cekap dan berkesan • Untuk menyediakan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan • Untuk menyediakan kawalan mencukupi bagi memastikan bahawa data direkod dan diproseskan dengan tepatnya TU2003

7. Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP • Untuk memproses data mengenai transaksi syarikat secara cekap dan berkesan: • Menangkap data transaksi pada dokumen sumber. • Rekod data transaksi ke dalam jurnal, yang menggambarkan kronologi rekod. • Pos data daripada jurnal ke lejar, data disusun mengikut jenis akaun. TU2003

8. Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP • Untuk menyediakan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan: • Dalam sistem manual, maklumat ini disediakan dalam bentuk laporan yang terkandung dalam dua kategori utama: • penyata kewangan • laporan pengurusan TU2003

9. Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP • Untuk menyediakan kawalan mencukupi: • Memastikan maklumat dihasilkan oleh sistem adalah bolehpercaya. • Memastikan aktiviti bisnes dilaksanakan dengan cekapnya dan mengikut objektif pengurusan. • Menjaga aset organisasi. TU2003

10. Objektif Pembelajaran 2 • Menjelaskan dokumen dan prosedur digunakan di dalam sesebuah SMP untuk mengutip dan memproses data transaksi. TU2003

11. Menangkap Data Transaksi pada Dokumen Sumber • Fungsi asas pertama SMP ialah pemprosesan data mengenai transaksi organisasi dengan cekap dan berkesan. • Dokumen sumber ialah borang khas digunakan untuk menangkap data transaksi pada dokumen sumber. TU2003

12. Menangkap Data Transaksi pada Dokumen Sumber • Kawalan terhadap kutipan data diperbaiki dengan menomborkan terlebih dahulu setiap dokumen sumber. • Ketepatan dan kecekapan dalam perekodan data transaksi boleh diperbaiki dengan lebih baik jika dokumen sumber direkabentuk dengan betul. TU2003

13. Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya Kitaran Hasil Dokumen Sumber Fungsi Tempahan jualan Rekod tempahan pelanggan Tiket hantaran Rekod hantaran ke pelanggan Remittance advice Terima tunai Slip deposit Rekod amaun didepositkan Memo kredit Menyokong pelarasan kepada akaun pelanggan TU2003

14. Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya Kitaran Belanja Dokumen Sumber Fungsi Permintaan belian Meminta jabatan belian menempah barangan Tempahan belian Meminta brg drp pembekal Menerima laporan Rekod penerimaan barangan Cek Membayar bagi item TU2003

15. Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya Kitaran Sumber Manusia Dokumen Sumber Fungsi Borang W4 Kutip data mengenai pekerja Kad masa Rekod masa bekerja oleh pekerja Tiket masa bekerja Rekod masa diperuntukkan pada tugas spesifik TU2003

16. Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya Sistem Lejar Am & Pelaporan Dokumen Sumber Fungsi Voucher jurnal Rekod kemasukan dipos ke lejar am. TU2003

17. Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal • Selepas data transaksi telah diambil pada dokumen sumber, langkah seterusnya ialah untuk merekod data tersebut ke dalam jurnal. • Kemasukan jurnal dibuat bagi setiap transaksi menunjukkan akaun dan amaun untuk didebit dan dikreditkan. TU2003

18. Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal • Jurnal am merekod transaksi janggal atau tidak rutin. • Jurnal khas meringkaskan proses perekodan transaksi berulang dalam bilangan yang besar. • Terdapat empat jenis transaksi paling lazim… TU2003

19. Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal • Jualan kredit • Penerimaan tunai • Pembelian atas akaun • Pembayaran tunai TU2003

20. Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal m/s5 Jurnal Jualan Nombor Akaun Nombor Rujukan Tarikh Inbois Didebit Akaun Pos Amaun Dis. 1 201 Lee Co. 120-122 3 800.00 Dis. 1 202 May Co. 120-033 3 700.00 Dis. 1 203 DLK Co. 120-111 3 900.00 JUMLAH: 2,400.00 120/502

21. Pos Transaksi ke Lejar • Lejar digunakan untuk meringkaskan status kewangan, termasuk baki semasa akaun individu. • Lejar am mengandungi data peringkat-ringkasan bagi setiap akaun aset, liabiliti, ekuiti, pendapatan, dan perbelanjaan sesebuah organisasi. TU2003

22. Pos Transaksi ke Lejar • Lejar subsidiari merekod kesemua data terperinci bagi sebarang akaun lejar am yang mempunyai banyak sub-akaun individu. • Lejar subsidiari yang lazim digunakan: • akaun penerimaan • inventori • akaun pembayaran TU2003

23. Pos Transaksi ke Lejar • Akaun lejar am bersepadanan kepada lejar subsidiari: • akaun kawalan • Akaun kawalan mengandungi amaun jumlah bagi kesemua akaun individual di dalam lejar subsidiari. TU2003

24. Pos Transaksi ke Lejar Jurnal Jualan m/s 5 Nombor Akaun Nombor Ruj. Tarikh Invois Didebit Akaun Pos Amaun Dis. 1 203 DLK Co. 120-111 3 900.00 JUMLAH 2,400.00 120/502 Lejar Am Akaun: Akaun Penerimaan Nombor Akaun: 120 Tarikh Deskripsi Ruj. Pos Debit Kredit Baki Dis. 1 Jualan SJ5 2,400 2,400

25. Pos Transaksi ke Lejar Jurnal Jualan m/s 5 Nombor Akaun Nombor Ruj. Tarikh Invois Didebit Akaun Pos Amaun Dis. 1 203 DLK Co. 120-111 3 900.00 JUMLAH 2,400.00 120/502 Lejar Am Akaun: Jualan Kredit Nombor Akaun: 502 Tarikh Deskripsi Ruj. Pos Debit Kredit Baki Dis. 1 Jualan SJ5 2,400 2,400

26. Apakah Jejak Audit? • Jejak audit menyediakan suatu cara untuk menyemak ketepatan dan kesahan penghantaran ke lejar. • Perhatikan bahawa rujukan pos bagi RM2,400 kredit ke akaun jualan di dalam lejar am, SJ5, rujuk semula ke mukasurat 5 jurnal jualan. TU2003

27. Apakah Carta Akaun? • Carta akaun ialah suatu senarai kesemua akaun lejar am digunakan oleh sesebuah organisasi. • Adalah penting carta akaun mengandungi perincian mencukupi untuk memenuhi keperluan maklumat organisasi. TU2003

28. Objektif Pembelajaran 3 • Membincangkan jenis maklumat yang boleh disediakan oleh sesebuah SMP. TU2003

29. Penyata Kewangan • Fungsi kedua SMP ialah untuk menyediakan pengurusan dengan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan. • Penyediaan penyata kewangan melibatkan satu jujukan aktiviti. • Apakah aktiviti ini? TU2003

30. Penyata Kewangan • Menyediakan imbangan duga. • Membuat kemasukan pelarasan. • Menyediakan imbangan duga terlaras. • Menghasilkan penyata pendapatan. • Membuat kemasukan penutup. • Menghasilkan kunci kira-kira. • Menyediakan penyata aliran tunai. TU2003

31. Laporan Pengurusan (Managerial Reports) • SMP mestilah juga berupaya untuk menyediakan pengurus dengan maklumat pengoperasian terperinci mengenai prestasi organisasi. • Pengurusan memerlukan: • status inventori • Belanjawan/bajet • laporan prestasi TU2003

32. Laporan Pengurusan Belanjawan/Bajet: • Belanjawan ialah ekspresi/ungkapan rasmi matlamat dalam istilah kewangan. • Jenis-jenis belanjawan: • tunai • pengoperasian • modal TU2003

33. Laporan Pengurusan Laporan prestasi: • Laporan prestasi menyenaraikan amaun pendapatan dan perbelanjaan belanjawan dan sebenar dan juga menunjukkan varians, atau perbezaan, di antara dua amaun tersebut. TU2003

34. Laporan Pengurusan Laporan Prestasi Bulanan Sykt. Magik BelanjawanSebenarVarians Jualan RM32,400 RM31,500 (RM900) Kos Barangan 12,000 14,000 (2,000) Margin Kasar RM20,400 RM17,500 (RM2,900) PerbelanjaanLain 9,000 7,000 2,000 Operating IncomeRM11,400 RM10,500 (RM900) TU2003

35. Objektif Pembelajaran 4 • Menjelaskan objektif kawalan dalaman asas sesebuah SMP dan menerangkan bagaimana ianya dicapai. TU2003

36. Pertimbangan Kawalan Dalaman • Fungsi ketiga SMP ialah untuk menyediakan kawalan dalaman mencukupi bagi mencapai tiga objektif asas: • Pastikan bahawa maklumat adalah bolehpercaya. • Pastikan bahawa aktiviti bisnes dilaksanakan dengan cekapnya. • Menjaga aset organisasi. TU2003

37. Pertimbangan Kawalan Dalaman • Dua kaedah penting bagi mencapai objektif tersebut: • Menyediakan dokumentasi mencukupi bagi kesemua aktiviti bisnes. • Merekabentuk SMP bagi pengasingan tugas yang berkesan. TU2003

38. Dokumentasi Mencukupi • Dokumentasi membolehkan pengurusan untuk mentahkikkan bahawa tanggungjawab diumpukkan telah disempurnakan dengan betulnya. • Apakah contoh seseorang juruaudit hadapi ketika melakukan tugas yang memperlihatkan jenis masalah boleh diakibatkan daripada dokmentasi tidak mencukupi? • kegagalan untuk membil bagi kerja pembaikan TU2003

39. Apakah Pengasingan Tugas? • Pengasingan tugas merujuk kepada pemecahan tanggungjawab bagi pecahan berbeza sebuah transaksi sesama beberapa pekerja. • Fungsi sepatutnya dilaksanakan oleh orang berlainan: • meluluskan transaksi • merekod transaksi • menyelenggara penjagaan aset TU2003

40. Persoalan? TU2003