ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO NUEVOS CONCEPTOS (INFORME COSO)

1. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO NUEVOS CONCEPTOS (INFORME COSO) ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

2. INFORME COSO (Committee Of Sponsoring Organization) de la Treadway Commission NUEVO MARCO CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

3. DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO • CONCEPTO • UN PROCESO, QUE ES LLEVADO A CABO POR PERSONAS DE DIFERENTES NIVELES DE UNA ENTIDAD, DISEÑADO CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR UN GRADO DE SEGURIDAD RAZONABLE EN LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS • ¿PARA QUE IMPLEMENTAR UN SIC? ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

4. OBJETIVOS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO Operacionales : Relacionados a la utilización eficaz y eficiente de los recursos de la Entidad. Confiabilidad de la Información financiera: Relacionado a la preparación y publicación de estados financieros fiables. Cumplimiento: Se relacionan al cumplimiento por parte de la entidad de las leyes y normas que le sean aplicables. ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

5. COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO • 1- Entorno de Control • 2- Ajuste de Objetivos (Nuevo) • 3- Identificación de Acontecimientos (Nuevo) • 4- Evaluación de los Riesgos • 5- Respuesta al Riesgo (Nuevo) • 6- Actividades de Control • 7- Información y Comunicación • 8- Supervisión ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

6. COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO • Entorno de Control Visión del Ente • Ajuste de • Objetivos Identificación De Acontecimientos Impacto Positivo Impacto Negativo Evaluación de Riesgos Probabilidad Riesgo Riesgo Significativo Impacto (efecto) Información Y Comunicación Respuesta al Riesgo Actividades de Control • Supervisión • Entorno de Control ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

7. IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA PRACTICA PROFESIONAL • La Supervisión del Progreso (Normas de auditoria Interna sobre supervisión del Progreso N° 2500) • La Ley Sarbanes-Oxley y la Evaluación del Control Interno ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

8. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES • Integrantes de un SIC: • La dirección • El Consejo de Administración • Auditores Internos • Otros Empleados • Terceros (no forman parte del Sistema, solo brindan información) ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

9. SISTEMA DE CONTROL INTERNO • Relación entre Objetivos y Componentes • ¿Qué se puede y que no puede lograr con un Sistema de Control Interno apropiado? ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

10. ENTORNO DE CONTROL ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

11. ENTORNO DE CONTROL • Influencia en el Diseño de: 1. La estructuración de las Actividades 2. El establecimiento de los Objetivos 3. La Evaluación de los Riesgos 4. La Información, Comunicación y Supervisión • Importancia del Código de Conducta escrito ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

12. ENTORNO DE CONTROL • FACTORES DEL ENTORNO DE CONTROL 1. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS 2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

13. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS • Diferencias entre: 1. Políticas Oficiales 2. “Conducta Corporativa” • Factores Organizativos que inciden en la producción de prácticas fraudulentas: * Incentivos * Situaciones Tentadoras * Ignorancia ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

14. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS • Compromiso de competencia profesional • Consejo de Administración y Comité de Auditoria • Filosofía de dirección (riesgo asumido) y el Estilo de Gestión (formal o informal) ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

15. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA • Importancia de la Asignación de Autoridad y Responsabilidad (delegación) y de las Vías de Comunicación • Políticas y Prácticas de RRHH (Contratación – Formación – Incentivos - Acciones disciplinarias - Análisis Estadísticos - Ascensos) • Aplicación a Pequeñas y Medianas Empresa 1. Códigos de Conducta 2. Integridad del Director (importancia) 3. Políticas de RRHH 4. Consejo de Administración ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

16. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS • Compromiso de competencia profesional • Consejo de Administración y Comité de Auditoria • Filosofía de dirección y el Estilo de Gestión ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-

17. EVALUACIÓN DEL ENTORNO DE CONTROL 1. Integridad y Valores Éticos 2. Compromiso de Competencias Profesionales 3. Consejo de Administración o Comité de Auditoria 4. La Filosofía de Dirección y el Estilo de Gestión 5. Estructura Organizativa 6. Asignación de Autoridad y Responsabilidad 7. Políticas y Prácticas de RRHH ..........Catedra de Auditoria.......... -Sistema de Control Interno-