PAINEL 5 – PENDÊNCIAS DE AUDITORIA E FOLLOW UP

PAINEL 5 – PENDÊNCIAS DE AUDITORIA E FOLLOW UP

ITAIPU BINACIONAL • A construção de Itaipu Binacional solucionou um impasse diplomático envolvendo Brasil e Paraguai. Os dois países disputavam a posse de terras na região do Salto de Sete Quedas, área hoje coberta pelo lago da usina. O contencioso começou no século XVIII, em 1750.

ITAIPU BINACIONAL • O resultado de intensas negociações foi a Ata do Iguaçu, assinada em 22 de junho de 1966 pelos ministros das Relações Exteriores do Brasil, Juracy Magalhães, e do Paraguai, Sapena Pastor. • Em maio de 1974, é formada a Entidade Binacional ITAIPU, para gerenciar a construção da usina, estruturada como “empresa internacional”. • A solução jurídica encontrada está entre as contribuições do jurista Miguel Reale. A disputa por terras na fronteira foi superada.

ITAIPU BINACIONAL • A construção da Itaipu Binacional – considerado um trabalho de Hércules pela revista “Popular Mechanics”, dos Estados Unidos – começou em 1974, com a chegada das primeiras máquinas ao futuro canteiro de obras.

ITAIPU BINACIONAL • A usina de Itaipu é, atualmente, a maior usina hidrelétrica do mundo em geração de energia. Com 20 unidades geradoras e 14.000 MW de potência instalada, fornece cerca de 17,3% da energia consumida no Brasil e 72,5% do consumo paraguaio. • Itaipu produziu em 2012 um total de 98.287.128 megawatts-hora (98,2 milhões de MWh), quebrando seu próprio recorde mundial de produção de energia, que ocorreu em 2008, com a geração de 94.684.781 megawatts-hora (MWh). O recorde anterior foi em 2000, quando Itaipu gerou 93.427.598 MWh.

ITAIPU BINACIONAL ESTRUTURA ORGANIZACIONAL Auditoria Interna AI.BR Auditoria Interna AI.PY

CONCEITO DE AUDITORIA INTERNA – IIA INSTITUTO DOS AUDITORES INTERNOS DO BRASIL • É UMA ATIVIDADE INDEPENDENTE E OBJETIVA QUE PRESTA SERVIÇOS DE AVALIAÇÃO (ASSURANCE) E DE CONSULTORIA E TEM COMO OBJETIVO ADICIONAR VALOR E MELHORAR AS OPERAÇÕES DE UMA ORGANIZAÇÃO. • A AUDITORIA AUXILIA A ORGANIZAÇÃO A ALACANÇAR SEUS OBJETIVOS, ADOTANDO UMA ABORDAGEM SISTEMÁTICA E DISCIPLINADA PARA A AVALIAÇÃO E MELHORIA DA EFICÁCIA DOS PROCESSOS E GERENCIAMENTO DE RISCOS, DE CONTROLE E GOVERNANÇA CORPORATIVA.

PRINCIPAIS QUESTÕES SOBRE FOLLOW UP • QUAL A MELHOR FORMA DE MONITORAR UMA RECOMENDAÇÃO? • ATÉ ONDE DEVEMOS IR? MELHOR RESPOSTA: • DEPENDE!!!!! ESSÊNCIA SOB A FORMA

SITUAÇÕES QUE IMPACTAM NO FOLLOW UP • ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA; • PLANEJAMENTO ANUAL DAS ATIVIDADES; • CADA PLANO DE TRABALHO/ABRANGÊNCIA; • RELACIONAMENTO COM A ÁREA AUDITADA (POSTURA DO AUDITOR); E • O RELACIONAMENTO COM A ALTA ADMINISTRAÇÃO; • CULTURA EMPRESARIAL.

CASE: ITAIPU BINACIONAL • ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA; • EMPRESA DIVIDIDA EM 39 SISTEMAS E MAIS 6 (SEIS) FUNDAÇÕES COM ATUAÇÃO SEGUNDO PERIODICIDADE DEFINIDA PELO C.A.; • PRAZO MÉDIO PARA COBRIR TODAS AS ÁREAS EM 36 MESES;

SISTEMA CRA - OBJETIVO • Auxiliar a Auditoria Interna, de forma sistêmica, no efetivo controle das recomendações de auditoria; • Eliminar tramitação documentos em meio físico; • Monitoramento de prazo de resposta da área para controle de tempo para atendimento das recomendações de auditoria;

SISTEMA CRA - OBJETIVO • Alerta automático aos Superintendentes das áreas auditadas, ao Auditor Chefe e ao Supervisor de auditoria responsável pelo trabalho; • Mantém registro de monitoramento e histórico de cada recomendação. • Subsidiar o documento “Síntese de Recomendações Pendentes” a ser apresentado ao Conselho de Administração.

SISTEMA - CRA • CLASSIFICAÇÃO DAS RECOMENDAÇÕES: • ATENDIDA • NÃO ATENDIDA • EM FASE DE ATENDIMENTO • CANCELADA

FOLLOW UP DA AUDITORIA INTERNA NA ITAIPU BINACIONAL RESPOSTA DA ÁREA PONTOS DE AUDITORIA (GB/GP e CA) RELATÓRIO AUDITORIA SEGMENTO RECOMENDAÇÕESPENDENTES CA

RESULTADO - CRA Status em maio de 2013 na AI.BR. 323 Recomendações no período de 5 (cinco) anos:

CONCLUSÃO Para que o “Follow up” de auditoria seja eficaz, depende de um conjunto de fatores. Cada empresa possui sua particularidade, a ferramenta aqui apresentada apenas facilita a gestão desse processo. Cabe a gerência de cada Auditoria Interna avaliar e implementar a melhor forma de monitorar suas recomendações.

OBRIGADO!! • vaf@itaipu.gov.br • 45-3520-6807 • 45-9976-0084

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