1 / 68

X SEMINARIO LATINOAMERICANO DE CONTADORES Y AUDITORES

X SEMINARIO LATINOAMERICANO DE CONTADORES Y AUDITORES. GOBERNABILIDAD CORPORATIVA. JUAN MANUEL PORTAL M., CPC, CIA, MAP. Julio, 2005 República Dominicana. GOBERNABILIDAD CORPORATIVA. … es el sistema por el cual las compañías son dirigidas y controladas. Informe Cadbury, 1992.

varsha
Download Presentation

X SEMINARIO LATINOAMERICANO DE CONTADORES Y AUDITORES

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. X SEMINARIO LATINOAMERICANO DE CONTADORES Y AUDITORES GOBERNABILIDAD CORPORATIVA JUAN MANUEL PORTAL M., CPC, CIA, MAP Julio, 2005 República Dominicana

  2. GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • … es el sistema por el cual las compañías son dirigidas y controladas. Informe Cadbury, 1992

  3. DESCUIDO 3.2% FRAUDE 1.7% DESASTRE 1.3% DESCONOCIDO 2.0% CAPACIDAD DE ADMINISTRAR 91.4% POR QUÉ FRACASAN LOS NEGOCIOS? (1) DUNN & BRANDSTREET NO HAY NEGOCIOS MALOS, SINO MALOS ADMINISTRADORES Por qué no aprendemos de las experiencias pasadas?

  4. NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING(COMISIÓN TREADWAY)OCT. 1985 – SEPT. 1987 • MISIÓN • Estudiar el sistema de reportes financieros en EE.UU. • Identificar factores/causas que permiten la emisión de reportes financieros fraudulentos, y recomendar los pasos para reducir su incidencia Iniciativa del sector privado, patrocinado por: AICPA – American Institute of CPA’s AAA – American Accounting Assoc. FEI – The Financial Executives Institute IIA – The Institute of Internal Auditors NAA – The National Association of Acc.

  5. BENEFICIOS ESPERADOS(SEGÚN COMISIÓN TREADWAY – REPORTE SEPT. 1987) • Mejora del entorno de la información • Mejora de las normas de auditoría • Mejora de la reglamentación • Mejora en la educación

  6. RESUMEN DE RECOMENDACIONES(COMISIÓN TREADWAY) • PARA LAS EMPRESAS PÚBLICAS • - Actitud del líder • - Contabilidad y Auditoría Interna • - Comité de Auditoría • - Reportes de la Administración y del Comité de Auditoría • - Búsqueda de una opinión adicional

  7. RESUMEN DE RECOMENDACIONES(COMISIÓN TREADWAY) • PARA LOS CONTADORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES • - Responsabilidad en la detección de fraudes y de mejora de sus competencias • - Mejora en la calidad de las auditorías • - Mejora en las comunicaciones del Contador Público • - Cambio del proceso para establecer Normas de Auditoría

  8. RESUMEN DE RECOMENDACIONES(COMISIÓN TREADWAY) • PARA LA SEC Y OTROS PARA MEJORAR EL ENTORNO REGULATORIO/LEGAL • - Nuevas sanciones y mayor vigilancia para actos delictivos • - Mejorar la regulación de la profesión de Contador Público • - Recursos suficientes de las autoridades regulatorias (SEC) • - Mejorar la regulación federal para las Instituciones Financieras • - Mejorar la supervisión de los CPA’s • - Visión a largo plazo

  9. RESUMEN DE RECOMENDACIONES(COMISIÓN TREDWAY) • PARA LOS EDUCADORES • - Mejora de los planes de estudio • - Exámenes para certificación profesional y EPC • - Educación directiva, gerencial y operativa

  10. ALGUNOS PUNTOS DE CONTRASTE(CONSEJO CORPORATIVO DE ALTA EFECTIVIDAD – 2003) • Falta de una opinión independiente sobre la marcha del negocio • Insuficiencia de información/revelación de los estados financieros de la organización • Adecuación de cifras por parte de la administración para reflejar el mejor nivel de gestión posible • Sobreestimación del alcance de la auditoría externa • Consejeros sin participación real • Comités de Auditoría sin influencia organizacional ni valor agregado

  11. CRONOLOGÍA DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA

  12. PRIMEROS AÑOS DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA Cuestionamientos sobre: • Efectividad de los Órganos de Gobierno • Confiabilidad de la información financiera • Ubicación y rol del Comité de Auditoría y los Auditores Internos • Directores independientes en los Consejos de Administración • Efectividad y evaluación del control interno

  13. CÓDIGO COMBINADO DEL REINO UNIDO • Comité Hampel (1995) • Revisar e impulsar las recomendaciones de los informes Cadbury y Greenbury • Formuló el Código Combinado (Cadbury/Greenbury/Hampel) – 1998 • Principios de Buen Gobierno • Código de Mejores Prácticas

  14. PRINCIPALES PROVISIONES DEL CÓDIGO COMBINADO • Miembros del Consejo de Administración • Composición (independientes-ejecutivos) • División de responsabilidades (Consejo -Dirección General) • CA debe asegurar información confiable y oportuna • Procedimientos para nombrar nuevos directores

  15. PRINCIPALES PROVISIONES DEL CÓDIGO COMBINADO • Remuneraciones • Criterios para evaluar el logro de los objetivos y el desempeño de los directores • Políticas de remuneración de directores reveladas en el informe anual

  16. PRINCIPALES PROVISIONES DEL CÓDIGO COMBINADO • Relaciones con los Accionistas • Rendición de cuentas y auditoría • El Comité de Auditoría debe presentar la evaluación de la situación financiera • Mantener a través del Comité de Auditoría un sistema de control sólido y una adecuada relación con el auditor externo

  17. QUÉ ES LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA? La GC en su sentido más amplio, comprende el conjunto de disposiciones, normas y sistemas aplicables a la dirección y control de las dependencias y entidades, en concordancia con los propósitos para las cuales fueron creadas y del nivel de desempeño que se espera logren. Incluye, el conjunto de relaciones y responsabilidades de los órganos de gobierno, comités de auditoría y otras instancias de supervisión.

  18. QUÉ ES LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA? Impulsa y promueve la articulación y alineamiento del interés público, los objetivos y las atribuciones, con las obligaciones de los servidores públicos superiores y todo esto a su vez con la sociedad.

  19. OBJETIVOS DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • Coadyuvar en el establecimiento de un marco que integre y alinee las responsabilidades de los titulares con los asuntos que impactan el ambiente ético, el nivel de desempeño y la transparencia institucional • Proporcionar principios y elementos para cumplir con la obligación de rendir cuentas

  20. OBJETIVOS DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • Promover el fortalecimiento y efectividad de la gestión directiva • Fomentar la toma de decisiones con base en los valores institucionales

  21. CARÁCTER INCLUYENTE DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA Es de carácter incluyente ya que identifica y reconoce distintos elementos de control gubernamental ya establecidos y los hace coexistir con otros que lo complementan y lo fortalecen.

  22. PREMISAS • Interés no solamente en los temas relacionados con el entorno legal y normativo, sino en especial con el aseguramiento de los objetivos institucionales. • Énfasis en la existencia de órganos de gobierno cuya influencia se extiende a toda la organización mediante el respaldo a la ética, administración de riesgos, control interno y funcionamiento de la auditoría interna y externa. • Reconocimiento al papel relevante de los Comités de Auditoría.

  23. PREMISAS • Compromiso con respecto a la transparencia, en el sentido de revelar con objetividad los hechos sustantivos que afectan o pueden tener un efecto potencial desfavorable para las instituciones.

  24. PRINCIPIOS RECTORES DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • Respeto y salvaguarda del interés público sobre cualquier otro. • Reconocimiento de la responsabilidad que asumen los miembros de los órganos de gobierno, de los comités de auditoría y otros comités de apoyo. • Supervisión efectiva de los órganos de gobierno con respecto al logro de los objetivos, y del establecimiento de indicadores y normas de desempeño. • Promoción de un ambiente ético con base en la observancia de códigos de conducta.

  25. PRINCIPIOS RECTORES DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • Salvaguarda, integridad y confiabilidad de la información financiera y operativa. • Revelación objetiva de los hechos materiales y de naturaleza relevante que pueden afectar sustancialmente el logro de los objetivos. • Impulso al desempeño institucional, a partir del Servicio Profesional de Carrera. • Reconocimiento de los intereses legítimos y otras obligaciones contraídas con entidades que guardan relación con las instituciones.

  26. ELEMENTOS DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • Modelo de Administración de Riesgos. • Independencia y objetividad de los auditores internos y externos. • Comunicación, revelación de información y transparencia gubernamental. • Efectividad, medición del desempeño y rendición responsable de cuentas.

  27. AGENDA DE LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • Consejos de Administración • Directores no ejecutivos (independientes) • Comités de Apoyo a la Gobernabilidad • Control Interno y Declaraciones de cumplimiento • Códigos de conducta

  28. COMITÉS DE APOYO AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN • Comité de Nominaciones • Comité de Recomendaciones • Comité de Auditoría • Comité de Riesgos • Comité de Ética

  29. CONTROL INTERNO • Responsabilidad del Consejo de Administración a través del Comité de Auditoría • Sobre la información financiera y otra de carácter relevante • Ambiente Ético • Administración de Riesgos • Auditoría Externa-Interna • Transparencia • Evaluación del Control Interno

  30. INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD DE LOS AUDITORES INTERNOS Y EXTERNOS Los auditores durante el cumplimiento de sus encargos, deben hacerlo con independencia, objetividad y apego a las normas profesionales

  31. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO EN LA EMPRESA • El Programa de Administración del Riesgo en la Empresa (ERM, en inglés) se deriva de preocupaciones sobre: • Gobernabilidad Corporativa • Rendición de cuentas del sector privado • Las crisis como la del 11 de septiembre alentaron una conciencia de riesgo más amplia • La administración del riesgo pasa a un enfoque de toda la empresa El ERM se promueve como una metodología para dar rigor a los procesos de planeación existentes, no como una administración extra

  32. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO EN LA EMPRESA • El ERM incluye los elementos siguientes: • Encuesta de la cultura del riesgo en los ministerios • Documentos de lineamientos • Ofertas introductorias de cursos o seminarios (capacitación) • Presentaciones para fomentar el conocimiento • Lista de consultores externos calificados • Inicio de una comunidad de prácticas de ERM • Tecnologías Web, incluyendo sitios de información y software de ERM La administración del riesgo no es un procedimiento administrativo adicional: se pretende que ERM sea parte integral del modo de pensar, planear y administrar de los empleados

  33. RAZONES PARA IMPLEMENTAR LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • Manejo eficiente y transparente de los recursos • Instituciones dirigidas con eficacia en la gestión y un control gubernamental con énfasis en el interés público • Prevenir, inhibir y detectar actos contrarios al interés público • Transparentar y mejorar los mecanismos de medición y normas de desempeño

  34. RAZONES PARA IMPLEMENTAR LA GOBERNABILIDAD CORPORATIVA • Reforzar el compromiso con los valores institucionales • Promover el cumplimiento de convenios con organismos internacionales

  35. CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS • Que las sociedades amplíen la información relativa a su estructura administrativa y las funciones de sus órganos sociales; • Que las sociedades cuenten con mecanismos que procuren que su información financiera sea suficiente; • Que existan procesos que promuevan la participación y comunicación entre los Consejeros; y • Que existan procesos que fomenten una adecuada revelación a los accionistas. Su aplicación se entiende para todas las empresas, coticen o no en bolsa

  36. PROPÓSITO DE LA LEY SARBANES-OXLEY • Mejorar nivel de control y gobierno corporativo • Asegurar información financiera emanada de un ambiente controlado • Incrementar el nivel de confianza de los inversionistas • Evitar o identificar oportunamente “el fraude” • Hacer responsable a la administración de la información presentada ante la SEC liberada a los accionistas La SOX fue aprobada el 25 de julio de 2002, contiene 11 capítulos y 68 secciones

  37. LEY SARBANES-OXLEY Qué se requiere de las compañías para lograr una estructura corporativa fuerte? • Presentación del papeleo administrativo ante la SEC más pronto • Creación de un medio más transparente de compilar y registrar datos financieros • Mantener volúmenes de información y poner a prueba sus procedimientos para divulgar información exacta y oportuna Se busca poner fin al tipo de disoluciones financieras que resquebrajaron la confianza del mercado

  38. LEY SARBANES-OXLEY • Como resultado directo del cumplimiento con la SOX, las compañías: • Gastarán más en tecnología de la información • Tendrán cambios en el proceso de negocios, gobierno corporativo y/o consultoría Más que ser una carga, la SOX puede dar a las compañías el ímpetu que necesitan para incorporar inteligencia financiera en toda la empresa y volverse más competitivos en el proceso

  39. >75% Terminado No han iniciado o iniciado recientemente 12% 51-75% Terminado 9% 48% 16% 26-50% Terminado 15% 10-25% Terminado LEY SARBANES-OXLEY

  40. CAMBIOS EN AUDITORÍA INTERNA Y GOBERNABILIDAD CORPORATIVA

  41. GOBIERNO CORPORATIVO EN EL SECTOR PÚBLICO • Grupo de Trabajo en Gobierno Corporativo 1990 • Implementar un Código de GC (en respuesta al informe Cadbury) • Programa de aseguramiento de controles • Certificación de cumplimiento de los Directores (control interno, administración de riesgos, etc) • Desarrollo de códigos por parte de otras entidades del sector público (en respuesta al informe Cadbury)

  42. GOBIERNO CORPORATIVO EN EL SECTOR PÚBLICO • Comité Nolan – 1994 • Informe Cadbury (transparencia / integridad / rendición de cuentas) • Casos de fraude e inadecuada administración (Comité de Cuentas Públicas) • Interés de la sociedad en la rendición de cuentas

  43. COMITÉ NOLAN EN NORMAS DEL SERVICIO PÚBLICO(NOLAN COMMITTEE ON STANDARS IN PUBLIC LIFE) • Principios expedidos por el Comité: • Imparcialidad • Integridad • Objetividad • Rendición de cuentas • Apertura • Honestidad • Liderazgo

  44. COMITÉ NOLAN EN NORMAS DEL SERVICIO PÚBLICO(NOLAN COMMITTEE ON STANDARS IN PUBLIC LIFE) • Otros reportes adicionales de la Comisión • Procesos de designación de directores • Normas de responsabilidades de los servidores públicos • Conducta ética de los servidores públicos

  45. PRINCIPIOS DEL COMITÉ NOLAN • Imparcialidad • Los responsables de las oficinas públicas deben tomar decisiones con base en el interés público • Integridad • Los responsables de las oficinas públicas no deben asumir ninguna obligación financiera o de otro tipo por parte de personas u organizaciones que puedan influir en el desempeño de sus responsabilidades

  46. PRINCIPIOS DEL COMITÉ NOLAN • Objetividad • En el cumplimiento de sus responsabilidades y en lo que respecta al nombramiento de servidores públicos, otorgamiento de contratos y otros, los responsables de las oficinas públicas deben hacerlo con base en el mérito.

  47. PRINCIPIOS DEL COMITÉ NOLAN • Rendición de cuentas • Los responsables de las oficinas públicas son responsables de las decisiones y acciones que lleven a cabo y deben estar sujetos al escrutinio (fiscalización) en los términos aplicables.

  48. PRINCIPIOS DEL COMITÉ NOLAN • Apertura • Los responsables de las oficinas públicas deben, al ejercer sus decisiones y atribuciones en un ambiente de apertura, explicar las razones de sus decisiones y restringir la información, sólo cuando el interés público así lo demande.

  49. PRINCIPIOS DEL COMITÉ NOLAN • Honestidad • Los responsables de las oficinas públicas tienen el deber de declarar cualquier interés privado (personal) y tomar las acciones encaminadas a resolver cualquier conflicto, con el fin de proteger el interés público.

  50. PRINCIPIOS DEL COMITÉ NOLAN • Liderazgo • Los responsables de las oficinas públicas deben promover y dar apoyo a estos principios con su liderazgo y ejemplo.

More Related