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Mini Curso Virtual. Gestão Financeira para não Financeiros. Apresentação. Informações Iniciais. Apresentação. Este é um curso para quem não trabalha e não entende de finanças e contabilidade. Espero que vocês não tenham dificuldade em me entender. Finalidade da Administração Financeira.

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Presentation Transcript

  1. Mini Curso Virtual Gestão Financeira para não Financeiros

  2. Apresentação Informações Iniciais

  3. Apresentação Este é um curso para quem não trabalha e não entende de finanças e contabilidade. Espero que vocês não tenham dificuldade em me entender.

  4. Finalidade da Administração Financeira A finalidade dos números financeiros é: • Estar a par da própria empresa • Enxergar o relevante • Tomar decisões no tempo certo • Acompanhar os resultados e • Fazer acontecer.

  5. Dilema do Administrador Há um dilema que é o principal objeto das informações financeiras. Ajudar a decidir entre liquidez (caixa) e rentabilidade (lucro). O ganho em um lado, significará (quase sempre) a perda no outro lado.

  6. Dilema do Administrador Financeiro Lucro Caixa Rentabilidade Liquidez X Equilíbrio

  7. Validade das informações Financeiras As informações financeiras só tem validade em duas situações: • No tempo - Como era antes, como esta e o que posso fazer para o futuro ser como quero? • No espaço - Como esta minha empresa com relação aos meus concorrentes?

  8. Balanço Gerencial ou Balancete Usando as informações Financeiras relevantes

  9. Equação da Empresa Toda empresa é resultado da equação acima. Patrimônio é igual a bens, somado a direitos, menos as obrigações Patrimônio = Bens + Direitos - Obrigações

  10. Bens, Direitos, Obrigações Vamos nos certificar de saber bem o que são cada uma destas coisas. Façam uma lista de duas coisas que vocês acham que é um Bem, um Direito e uma Obrigação. Ponha num papel, e confira na página seguinte.

  11. Resposta do Exercício Bens: • Dinheiro • Casa Direitos • Aluguel de telefone a receber • Salário a receber Obrigação • Débito não pago no cartão de crédito • Aluguel a pagar

  12. Formato do Balanço Ativo Passivo Este é o formato básico de um balanço. De um lado onde os recursos estão aplicados, do outro, quem são os responsáveis pelos recursos. Onde Quem

  13. Formato do Balanço Ativo Passivo Demonstrando também, de um lado os Bens e Direitos de uma empresa, e do outro o Patrimônio e as Obrigações. Bens e Direitos Obrigações e Patrimônio

  14. Balanço Agora prestem bem atenção. Vamos acompanhar as ocorrências da montagem de uma empresa, e seu acompanhamento através do balanço. Fiquem atentos as mudanças nas contas.

  15. Brinco - Distribuição de Alimentos 1- Abertura Antônio e Maria depositam R$ 5000 cada em um banco e tornam-se sócios. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 10.000,00 Circulante Patrimônio - Total R$ 10.000,00 Total R$

  16. Brinco - Distribuição de Alimentos 1- Abertura Antônio e Maria depositam R$ 5000 cada em um banco e tornam-se sócios. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 10.000,00 Circulante Patrimônio - Capital SocialR$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00

  17. Brinco - Distribuição de Alimentos 1- Abertura Antônio e Maria depositam R$ 5000 cada em um banco e tornam-se sócios. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 10.000,00 Circulante Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00

  18. Brinco - Distribuição de Alimentos 2- Compra de Móveis Compram móveis, telefone, fax, etc.. Gastando R$ 1000,00 a vista. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 9.000,00 Permanente Moveis e Utensílios R$ 1.000,00 Circulante Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00

  19. Brinco - Distribuição de Alimentos 2- Compra de Móveis Compram móveis, telefone, fax, etc.. Gastando R$ 1000,00 a vista. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 9.000,00 Permanente Moveis e Utensílios R$ 1.000,00 Circulante Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00

  20. Brinco - Distribuição de Alimentos 3- Compra para Revenda Compra de 90 unidades do produto “x” a R$ 50,00 cada. Com saída de R$ 4.500,00 a vista. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 4.500,00 - Estoque R$ 4.500,00 Permanente Moveis e Utensílios R$ 1.000,00 Circulante Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00

  21. Brinco - Distribuição de Alimentos 3- Compra para Revenda Compra de 90 unidades do produto “x” a R$ 50,00 cada. Com saída de R$ 4.500,00 a vista. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 4.500,00 - Estoque R$ 4.500,00 Permanente Moveis e Utensílios R$ 1.000,00 Circulante Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00 Total R$ 10.000,00

  22. Brinco - Distribuição de Alimentos 4- Compra para Revenda Compra de 70 unidades do produto “x” a R$ 50,00 cada. Com saída de R$ 3.500,00 para 30 dias. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 4.500,00 - Estoque R$ 8.000,00 Permanente Moveis e Utensílios R$ 1.000,00 Circulante - Fornecedores R$ 3.500,00 Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 13.500,00 Total R$ 13.500,00

  23. Brinco - Distribuição de Alimentos 4- Compra para Revenda Compra de 70 unidades do produto “x” a R$ 50,00 cada. Com saída de R$ 3.500,00 para 30 dias. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 4.500,00 -Estoque R$ 8.000,00 Permanente Moveis e Utensílios R$ 1.000,00 Circulante - Fornecedores R$ 3.500,00 Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 13.500,00 Total R$ 13.500,00

  24. Brinco - Distribuição de Alimentos Aqui é preciso ficar atento a uma coisa. No momento em que a Brinco comprou a prazo, ela passou a não ser a única proprietária do negócio. Notem que os fornecedores possuem 26% da totalidade do negócio.

  25. Brinco - Distribuição de Alimentos 5- Compra de Veículo Compra de uma Fiorino de R$ 15.000,00. Com entrada de 20% (R$ 3000,00) e 10 fixas de R$ 1.200,00. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 1.500,00 - Estoque R$ 8.000,00 Permanente Moveis e Utensílios R$ 1.000,00 - Veículos R$ 15.000,00 Circulante - Fornecedores R$ 3.500,00 - Banco Fiat R$ 12.000,00 Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 25.500,00 Total R$ 25.500,00

  26. Brinco - Distribuição de Alimentos 5- Compra de Veículo Compra de uma Fiorino de R$ 15.000,00. Com entrada de 20% (R$ 3000,00) e 10 fixas de R$ 1.200,00. Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 1.500,00 - Estoque R$ 8.000,00 Permanente Moveis e Utensílios R$ 1.000,00 - Veículos R$ 15.000,00 Circulante - Fornecedores R$ 3.500,00 - Banco Fiat R$ 12.000,00 Patrimônio - Capital Social R$ 10.000,00 Total R$ 25.500,00 Total R$ 25.500,00

  27. Brinco - Distribuição de Alimentos Notem que, os sócios investiram só R$ 10.000,00. Não venderam nada, não tiveram lucros, mas já tornaram a empresa maior. Mas para isto, a participação deles frente aos fornecedores e ao Banco Fiat, ficou em apenas 39% de todo o negócio.

  28. Documentos Financeiros O balanço não é o único documento financeiro. Ele é apenas a fotografia de um momento da empresa. Há os documentos Fluxo de Caixa e Demonstrativo de Resultados (DRE) que iremos estudar agora.

  29. DRE e Fluxo de Caixa Apurando resultado e controlando liquidez

  30. DRE O DRE é quem efetivamente sinaliza para a existência de lucro ou prejuízo nas operações da empresa. Ele consiste da seguinte conta: Receita - Custos Variáveis - Custos Fixos = Lucro

  31. DRE Neste modelo, custos variáveis são todos aqueles que, com o aumento do volume de vendas, eles também aumentam. • Impostos sobre a receita • Pis, Confins, etc. (Exclua o ICMS) • Custos de venda • Valor do produto vendido, comissões, etc. • Outros

  32. DRE Já os fixos, são os que independem. • Aluguel • Telefone • Juros de empréstimo • Outros.

  33. DRE Este é o formato do DRE. Lembre-se que, impostos como IPTU e outros, não são variáveis, e entram nas despesas fixas. Receita (-) Impostos (-) Custo da Mercadoria Vendida (-) Comissões (-) Outras variáveis = Margem (-) Despesas Fixas = Lucro antes do IR (-) IR (20%) = Lucro Líquido

  34. DRE Uma outra informação dada pelo DRE, é o grau de risco. Ele é as Despesas Fixas dividida pela Margem. Receita (-) Impostos (-) Custo da Mercadoria Vendida (-) Comissões (-) Outras variáveis = Margem (-) Despesas Fixas = Lucro antes do IR (-) IR (20%) = Lucro Líquido Despesas Fixas GR = Margem

  35. Grau de Risco Digamos que uma empresa tenha GR = 0,9 (ou 90%). Isto quer dizer que, 90% do tempo, ela apresentará prejuízo. Se pensarmos em um ano, quase 11 meses ela passará no vermelho.

  36. Brinco - Distribuição de Alimentos Vamos voltar a nossa empresa fictícia, e verificar qual o seu DRE após o seguinte ciclo de funcionamento (veja apostila) Venda de 40 unidades de “x”a R$ 100,00 cada. Impostos de 10% sobre a receita. Comissão de 5% das receitas Despesas de R$ 400,00 por mês.

  37. DRE Receita R$ 4.000,00 (-) Impostos 400,00 (-) Custo da Mercadoria Vendida (40 und. X R$ 50,00) 2.000,00 (-) Comissões 200,00 (-) Outras variáveis 0,00 = Margem 1.400,00 (-) Despesas Fixas 400,00 = Lucro Líquido 1.000,00 GR = 28,57%

  38. Fluxo de Caixa Há um dito entre os financistas que diz: “Uma empresa sobrevive sem lucro, mas morre rápido sem caixa”. Daí a importância de trabalhar com este ferramental. Especialmente tentando manter uma previsão de como ele se desenrolará nos próximos três meses.

  39. Fluxo de Caixa O Caixa permite prever quando precisaremos de dinheiro, ou quando termos dinheiro sobrando para aplicar. Dando uma noção também de, até quando o dinheiro poderá ficar parado.

  40. Brinco - Distribuição de Alimentos Vamos voltar a nossa empresa fictícia, e verificar qual seria o seu comportamento de caixa. Lembrando que o caixa é o que realmente ocorreu com o dinheiro no mês. Venda de 40 unidades de “x”a R$ 100,00 cada. Impostos de 10% sobre a receita. Comissão de 5% das receitas Despesas de R$ 400,00 por mês. Saldo no Banco (vide ultimo balanço) R$ 1.500,00

  41. Fluxo de Caixa Entradas: Receita R$ 4.000,00 Total (1) R$ 4.000,00 Saídas Impostos R$ 400,00 Comissões R$ 200,00 Despesas R$ 400,00 Total (2) R$ 1.000,00 Saldo (1) - (2) R$ 3.000,00 Saldo Anterior R$ 1.500,00 Saldo Final R$ 4.500,00

  42. Brinco - Distribuição de Alimentos Agora observe o Balanço após as operações e tente, a partir do DRE e do Fluxo de Caixa, identificar por que as contas mudaram. (Para retornar aos documentos anteriores clicke sobre: • DRE • Fluxo de Caixa)

  43. Brinco - Distribuição de Alimentos Antes Antes Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 4.500,00 - Estoque R$ 6.000,00 Permanente Moveis e U R$ 1.000,00 -Veículos R$ 15.000,00 Circulante Fornecedores R$ 3.500,00 Banco Fiat R$ 12.000,00 R$ 3500,00 R$ 12000,00 R$ 10000,00 R$ 25.500,00 R$ 1.500,00 R$ 8.000,00 R$ 1.000,00 R$ 15000,00 R$ 25.500,00 Patrimônio Capital SocialR$ 10.000,00 Lucro R$ 1.000,00 Total R$ 26.500,00 Total R$ 26.500,00

  44. Brinco - Distribuição de Alimentos Caso, no balanço anterior houvesse Lucro (ou prejuízo) já registrado, o lucro atual seria somado ao registrado no período anterior. O valor dos produtos vendidos reduziu o valor do estoque em balanço.

  45. Brinco - Distribuição de Alimentos Agora vamos praticar. A partir do movimento descrito a seguir, monte o DRE, o Fluxo de Caixa e o Balancete da Brinco.

  46. Exercício • Vendas de 40 unidades a R$ 100,00 (à vista) • Vendas de 20 unid. a R$ 100,00 (Para 30 dias) • Impostos de 10% sobre a receita • Custo da mercadoria vendida de 60 unid. A R$ 50,00 cada. • Comissão de 5% sobre as vendas • Despesas fixas de R$ 600,00 • Imposto de renda de 20%, para pagar com 30 dias. • Foi pago R$ 3500,00 a fornecedor (debito registrado no balanço anterior) • Foi paga a primeira prestação da Fiorino - R$ 1200,00 Click DRE, Caixa ou Balanço para ver o anterior.

  47. DRE Receita R$ 6.000,00 (-) Impostos 600,00 (-) Custo da Mercadoria Vendida (60 und. X R$ 50,00) 3.000,00 (-) Comissões 300,00 (-) Outras variáveis 0,00 = Margem 2.100,00 (-) Despesas Fixas 600,00 = Lucro antes IR 1.500,00 (-) IR 300,00 = Lucro Líquido 1.200,00 GR = 28,57%

  48. Fluxo de Caixa Entradas: Receita R$ 4.000,00 Total (1) R$ 4.000,00 Saídas Impostos R$ 600,00 Comissões R$ 300,00 Despesas R$ 600,00 Fornecedores R$ 3.500,00 Banco R$ 1.200,00 Total (2) R$ 6.200,00 Saldo (1) - (2) R$(2.200,00) Saldo Anterior R$ 4.500,00 Saldo Final R$ 2.300,00

  49. Brinco - Distribuição de Alimentos Antes Antes Ativo Passivo Circulante Disponível - Banco R$ 2.300,00 - Cliente R$ 2.300,00 - Estoque R$ 3.000,00 Permanente Moveis e U R$ 1.000,00 -Veículos R$ 15.000,00 Circulante Fornecedor Banco Fiat R$ 10.800,00 I. Renda R$ 300,00 R$ 3500,00 R$ 12000,00 R$ 10000,00 R$ 1.000,00 R$ 26.500,00 R$ 4.500,00 R$ 6.000,00 R$ 1.000,00 R$ 15000,00 R$ 26.500,00 Patrimônio Capital SocialR$ 10.000,00 Lucro R$ 2.200,00 Total R$ 23.300,00 Total R$ 23.300,00

  50. Exercício Foi difícil? Querem tentar outra vez? Sim Não

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