Procedimientos de Auditoría El Contador como Asesor de empresa PyME

1. C.P.C.E.C.P. – La reinserción profesional Procedimientos de Auditoría El Contador como Asesor de empresa PyME El uso de los papeles de trabajo

2. Externos Valores Eticos Internos Cultura Profesionalismo Controles Físicos Segregación de funciones Gestión de actividades CONTROL INTERNO EN LAS PYME EVALUACION DE RIESGOS ENTORNO DE CONTROL Sistema de Control Interno INFORMACION Y COMUNICACION ACTIVIDADES DE CONTROL SUPERVISION

3. Cotejo con mayores contables (General) Inexistencia de omisiones (Integridad) Control de compras de activo, de títulos de propiedad, de existencia de prendas, hipotecas (Propiedad) Control valuación altas y bajas; control cálculo de amortizaciones, análisis obsolescencia (Valuación) Control de saldos de cierre e inicio de ejercicio Inspección ocular (Existencia) Procedimientos básicos a aplicar PRUEBAS DE VALIDACIÓN

4. El control interno en las Pymes El peligro de la falta de controles dentro de la organización. La organización típica y la delegación de funciones. Soluciones o “remedios” a proponer a la dirección de la Pyme. Participación de los propietarios.

5. Controles típicos en las empresas

6. AREAS DE RIESGO • Asignación de funciones • Registración de las operaciones • Firma de los cheques • Cobranzasy su depósito • Pagos en efectivo • Elección de proveedores • Control de inventarios • Ventas y el costo de venta • Liquidación de sueldos y cargas sociales • Control por oposición • Registros auxiliares • Dos firmas • Depósito total • Restringido • Por rotación • Asistencia • Definición parámetros • Control establecido s/ pautas de mercado

7. Procedimientos complementarios a la tarea del Asesor Presencia en el Inventario Físico Obtención de la Carta de Abogados (Inf. Nº 16) Carta de Gerencia yo Auditoría (Inf. Nº 13)

8. CARTA CONVENIO O CONTRATO DE AUDITORIA • Párrafo introductorio • Objetivo de la Auditoria • Identificación de los Estados Contables • Responsabilidad asumida por las partes • Alcance de la auditoria • Principales procedimientos de auditoría • Información necesaria Fuente: Informe Nº 29 CPCECF

9. CARACTERISTICAS QUE DEFINEN A UNA PYME • La empresa es dirigida directamente por los propietarios • Participación estrecha del dueño en el negocio. • Los puestos claves son ocupados por familiares • El patrimonio de los propietarios es usualmente usado como aval ante los bancos • Mayormente no disponen de Normas de Procedimientos escritas. • Existe escasa delegación de funciones. • No existen riesgos de pagos indebidos, al firmar los cheques los mismos propietarios

10. Típica Estructura de una Pyme

11. REPLANTEO DEL TRABAJO DEL ASESOR La necesidad de la utilización de los papeles de trabajo Adaptación de los papeles de trabajo al trabajo continúo del Asesor, durante todo el ejercicio anual Como lograr el equilibrio en la labor profesional y la necesidad de la adap- ción del programa de trabajo a cada Empresa.

12. REPLANTEO DEL TRABAJO DEL ASESOR • ¿Como documentar la labor profesional? • La definición del programa de trabajo • Los beneficios y ahorros del tiempo que se pueden obtener • Utilización de los papeles de trabajo de manera habitual y continua

13. Papeles de Trabajo • Deberán ser preparados indicando: • Identificación de la empresa • Area revisada (sucursal, sector, rubro) • Fecha de la auditoria • Fecha de finalización del papel de trabajo • Inicial del responsable de la confección • Supervisor

14. Papeles de Trabajo (Continuación) • Deberán ser preparados indicando: • Referencia del papel de trabajo • Origen de la información inspeccionada • Procedimientos de revisión empleados • Período que cubre la revisión • Conclusiones, destacando si las mismas inciden en el carácter del dictamen a emitir

15. Papeles de Trabajo (Continuación) • Deberán ser preparados indicando: • Observaciones que ameriten la elaboración de un informe a las jefaturas • Deben tener un número de orden o referencia que los identifique • Cuando deba hacerse mención a datos incluidos en otros papeles de trabajo, deberá señalarse el número de código de ambos (referencia cruzada)

16. Realiza las funciones durante un cierto período de tiempo Es contratado para auditar los estados contables de la sociedad Presta el servicio y finaliza su actuación profesional DIFERENCIAS ENTRE EL ASESOR Y EL AUDITOR EXTERNO Auditor Externo Asesor de PYME • Concurre periódicamente (semanal o mensualmente) • Audita los estados contables, como función complementaria de los servicios prestados • Presta un servicio integral de asesoría contable, impositiva, sueldos, etc. • Tiene una vivencia de los problemas y soluciones de las Pymes

17. PAPELES DE TRABAJO

18. Sistema de codificación Nº de hoja Nº s/Plan de Cuentas Código s/detalle A = Arqueo C = Conciliaciones D = Documentación respaldatoria O = Observación al Control Interno N = Notas

19. PAPELES DE TRABAJO

20. PAPELES DE TRABAJO Cálculo de contingencias legales

21. PAPELES DE TRABAJO

22. PAPELES DE TRABAJO

23. PAPELES DE TRABAJO

24. PAPELES DE TRABAJO Control de Ordenes de Pago

25. Posición IVA PAPELES DE TRABAJO