Największe ryzyko, którym nikt nie zarządza

1. Największe ryzyko, którym nikt nie zarządza VI Międzynarodowy Kongres Audytu, Kontroli Wewnętrznej i Antykorupcji Krakowska Szkoła Wyższa 12 września 2007 (Nigel Iyer)

2. Z grubsza… • Defraudacje i korupcja • Ile kosztują? • Kto jest po której stronie? • Działania antydefraudacyjne i antykorupcyjne =„zmysł biznesu”

3. Dwie strony medalu

4. Wierzchołek góry lodowej? ”Pan 10%”

5. Efekt Pana 30% zwolniono za oszustwa i poważne naruszenia etyki zawodowej Roczne koszty eksploatacji i koszty administracyjne spadł y z poziomu 1,8 mln euro do 0,7 mln euro (w ciągu dwóch lat) Zgłoszono roszczenie ubezpieczeniowe w wysokości ok. 8 mln euro stał się… Ostateczne „zarzuty” wobec Pana 10% Naprawdę był ”Panem 30%” Udział ponad 25 dostawców Proceder trwał 3 lata Celowe uszkadzanie urządzeń Oszukiwanie na bieżących wydatkach ”Kicked down, smiled up” (i to jeszcze nie wszystko) ”Pan 10%”

6. Środowisko… Inne oszustwa związane z zakupami Defraudacje przy sprzedaży Przekupstwo Co się wydarzyło? X X X X X Który punkt? Przeprowadzono kilka dochodzeń Okazało się, że defraudacje, korupcja i naruszenia etyki na poziomie kierownictwa to kwestie zbyt „wrażliwe” by doprowadzić do konfrontacji. X Defraudacje na poziomie kierownictwa najwyższych szczebli Manipulowanie ksiegowością

7. Rzeczywiste koszty defraudacji i korupcji • Przeciętne przedsiębiorstwo osiągające obroty na poziomie 100 milionów euro. Na ile można oszacować średnie roczne straty z tytułu defraudacji i korupcji? • do 100 tysięcy euro • od 100 tysięcy do 1 miliona euro • od 1 miliona do 5 milionów euro • powyżej 5 milionów euro

8. Rozmyślne działania Nieuczciwość Przykłady Fałszerstwa Oszukiwanie na wydatkach Kradzież Zawyżanie cen Konflikt interesów Łapówki „Bajery” i gadżety Rzeczywiste koszty Koszty bezpośrednie + Koszty pośrednie

9. Kim są uczestnicy procederu? Pracownicy Dostawcy Twoja Konkurencja Partnerzy firma biznesowi Zawodowi Klienci przestępcy

10. * * * Zmysł biznesowy! 60-procentowy wzrost marży zysku! *Jeśli defraudacje i korupcja = około 3% sprzedaży

11. Czynniki wpływu Informacja OKAZJA +MOTYWACJA Integracja kulturowa Żądze materialne Technologia

12. Defraudanci w szeroko rozumianym miejscu pracy

14. „Przestępczość” w miejscu pracy

15. Równia pochyła… ”Kradzież” materiałów biurowych Manipulowanie wydatkami służbowymi Reprezentacja, darmowe wakacje Przyjmowanie prezentów Czynna korupcja

16. 76 skandal łapówkowy w zakładach Lockheed Lata 80.oszustwa w Savings & Loan 91 krach w BCCI Przekupstwo uznane za główną przeszkodę globalnego rozwoju 02 Enron, Worldcom 02 – 04 nieprzerwany strumień nowych afer łapówkowych w sferze publicznej 77 Foreign Corrupt Practices Act 87 Komisja Treadway 92 Raport COSO 92 Komisja Cadbury 95 Kodeks postępowania 97 konwencja antyłapówkowa OECD 02 Ustawa Sarbanes-Oxley 04UN Global Compact (10-ta zasada) Impuls wyzwalający

17. Zatkane rury…

18. ”Czyste rury”

19. Dodatkowe slajdy

20. Systematyczne ukrywanie strat Zorganizowane systemy brudnych pieniędzy Członkowie kierownictwa ukrytymi właścicielami firm - kontrahentów Defraudacje mienia Udziały w zyskach Menedżerowie właścicielami firm dostawczych Zmowa z klientami Fałszowanie kosztów marketingu Niesprawiedliwe zwolnienia Plotki na temat wydatków Nie można pozwolić, by z kaszlu wywiązało się zapalenie płuc Czas trwania dochodzenia

21. Zarządzanie ryzykiem defraudacji i korupcji Ton nadawany z góry Zwiększanie odporności Zrozumienie ryzyka Strategia Zarządzanie incydentami Redukcja ryzyka Monitorowanie i wykrywanie czerwonych flag (badania okresowe) 12

22. Pomiary „największego ryzyka, którym nikt nie zarządza” Śledzenie ryzyka

23. Hibis multimedia Zapobieganie – szkolenie i edukowanie Zarządzanie przestępczością Badania dochodzeniowe Badania stanu zdrowia Dochodzenie