КОНЦЕПТУАЛЬНАЯ МОДЕЛЬ УЧЕТНОЙ СИСТЕМЫ НА БАЗЕ ОЦО

КОНЦЕПТУАЛЬНАЯ МОДЕЛЬ УЧЕТНОЙ СИСТЕМЫ НА БАЗЕ ОЦО 31.10.2011 г.

Содержание

Цели, задачи и принципы создания целевой учетной системы Раздел 1 Каковы цели создания ОЦО? Какие задачи необходимо решить для достижения этих целей? Какие показатели будут характеризовать степень достижения целей? На каких принципах должна строиться целевая учетная система для достижения целей проекта?

Цели и задачи создания целевой учетной системы Цель проекта: • Создать профессиональный специализированный ОЦО для оказания услуг по выполнению учетных функций для ИОГВ, ГОВ и Казенных учреждений Цели создания ОЦО: • Повысить качество выполнения учетных функций • Повысить скорость выполнения учетных функций • Сократить затраты на ведение учета • Повысить прозрачность учетных процессов Задачи создания ОЦО: • Унифицировать и формализовать методические подходы и технологию ведения учета • Унифицировать и формализовать документооборот • Внедрить единые процедуры взаимодействия ОЦО с заказчиками услуг • Разработать и внедрить механизмы контроля качества выполнения учетных функций • Определить требования к оптимальному количественному и качественному составу персонала, обеспечить их выполнение • Выбрать оптимальное месторасположение ОЦО • Унифицировать и формализовать документооборот, сократить объем бумажного документооборота • Внедрить единые процедуры взаимодействия ОЦО с заказчиками услуг • Определить механизмы мотивации персонала на повышение интенсификации труда при обеспечении требуемого качества труда • Оптимизировать структуру ИС ОЦО • Сократить трудозатраты на выполнение учетных функций • Оптимизировать численность персонала ОЦО • Сократить потребность в услугах по приобретению и сопровождению программных комплексов • Сократить количество и площадь занимаемых помещений • Оптимизировать потребление прочих материально-технических ресурсов и услуг в рамках ведения административно-хозяйственной деятельности • Унифицировать и стандартизировать методологию и технологию ведения учета • Стандартизировать документооборот между ОР и ОЦО • Унифицировать инструменты обработки информации и формирования отчетности (ПО) • Разработать и внедрить механизмы контроля качества выполнения учетных функций • Разработать и внедрить механизмы аудита бухгалтерской, налоговой и управленческой отчетности

Целевые показатели эффективности внедрения ОЦО • Количество обоснованных претензий внешних контролирующих и инспектирующих органов в связи с некорректным содержанием отчетов (включая КРУ, КРП) Непревышение текущего уровня Данные будут запрошены у МФ 10% • КАЧЕСТВО Количество обоснованных претензий заказчиков к качеству работы ОЦО в месяц - 0 0 Количество случаев нарушения ОЦО установленных сроков выполнения учетных функций - 0 0 • ОПЕРАТИВНОСТЬ Количество случаев нарушения ОЦО сроков подготовки отчетности, повлекших за собой претензии внешних контролирующих и инспектирующих органов , штрафы, пенни Непревышение текущего уровня Нет данных 10% Текущие затраты на ведение учетных функций (смета ОЦО), год Непревышение текущего уровня ≈170 млн. 10% • ЭФФЕКТИВНОСТЬ Соотношение затрат на ведение учетных функций (смета ОЦО) к общему количеству проводок (сколько стоит 1 проводка) Нет данных 10% 20% Обеспеченность нормативно-регламентной документацией 70% 100% 100% • ПРОЗРАЧНОСТЬ Количество программных комплексов (включая модификации) в ОЦО, используемых для выполнения учетных функций Более 100 2 2

Принципы построения целевой учетной системы УНИФИКАЦИЯ • СТАНДАРТИЗАЦИЯ ОРИЕНТАЦИЯ НА КЛИЕНТА • Единая структура услуг, оказываемых заказчикам • Единая методология и технология учета и формирования отчетности • Единые процедуры взаимодействия ОЦО с заказчиками услуг • Единая ИС • Единая структура и содержание НСИ • Единые права и ответственность Заказчиков как потребителей услуг ОЦО • Детальное документирование процессов, правил работы ОЦО и взаимодействия с Заказчиками • Единые требования к оформлению первичных документов • Определение стандартов качества, контроль их выполнения • Четкие требования к персоналу, стандарты подготовки кадров • Построение бизнес-модели ОЦО с ориентацией на цели и потребности Заказчиков • Внедрение механизмов оценки удовлетворенности клиентов качеством услуг • Стимулирование заинтересованности персонала в повышении уровня удовлетворенности Заказчиков качеством оказываемых услуг • Механизмы контроля качества услуг • КАЧЕСТВО • ОПЕРАТИВНОСТЬ • ЭФФЕКТИВНОСТЬ • ПРОЗРАЧНОСТЬ

Распределение функций между ОЦО и объектами реформирования Раздел 2 Какие функции целесообразно передать в ОЦО? Существуют ли законодательные и иные риски передачи каких-либо функций в ОЦО? Как распределяется ответственность между ОЦО и ОР в рамках оказания услуги?

2. Подход к определению состава функций для передачи в ОЦО Функции, выполняемые бухгалтериями ОР Функции, которые целесообразно передать в ОЦО • Критерии отбора функций: • Соответствие профилю деятельности ОЦО • Отсутствие законодательных ограничений по передаче функций • Целесообразность с точки зрения достижения целей проекта • Сохранение нормального порядка функционирования объекта реформирования после передачи функции Бюджетный учет Бюджетный учет Формирование налоговой и бюджетной отчетности Формирование налоговой и бюджетной отчетности Сметно-договорная работа Сметно-договорная работа ? Формирование сводной бюджетной отчетности Формирование сводной бюджетной отчетности Сопровождение бюджетного процесса (организация оплат) Сопровождение бюджетного процесса (организация оплат) Расчет заработной платы Расчет заработной платы Управленческий учет и отчетность Управленческий учет и отчетность Кадровый учет Кадровый учет Материально-техническое обеспечение Материально-техническое обеспечение Работа с потребителями гос.услуг Работа с потребителями гос.услуг

Плюсы и минусы передачи функции по организации оплат в рамках сопровождения бюджетного процесса ВАРИАНТ 1Передача функций в ОЦО • ВАРИАНТ 2Сохранение функций в ОР Возможность контроля за целевым использованием средств бюджета Наличие работающей схемы выполнения функции, обеспечивающей соблюдение требуемых сроков совершения платежей Отсутствие у лиц, принимающих решение о платежах оперативно решать вопросы в исключительных ситуациях Осведомленность исполнителя функции о планируемом объеме платежей для обеспечения равномерности объемов выполнения функции по периодам Неконтролируемый объем работ по периодам, неравномерность загрузки – сложность оптимальной организации работ Возможность лица, принимающего решение о платеже, оперативно взаимодействовать с исполнителем функции в плановых и исключительных ситуациях Увеличение сроков совершения платежей (минимум на 2 дня) Наличие практики в некоторых ОР выполнения этой функции специалистами бухгалтерии. Необходимость определения нового исполнителя этой функции при передаче работников бухгалтерии в ОЦО. Дублирование ОЦО функции Казначейства по проверки корректности документов Незначительный эффект от передачи функции при значительной нагрузке на ОЦО по ее выполнению и высоких рисках нарушения договорных обязательств Сохранение нормального порядка выполнения функции ! Передача функции в ОЦО нецелесообразна с точки зрения достижения целей проекта

Объекты реформирования осуществляют функции бюджетного учета в качестве участников бюджетного процесса ! Законодательством устанавливаются права и ограничения по передаче функций бюджетного учета в зависимости от роли объекта реформирования в бюджетном процессе Роли объектов реформирования в бюджетном процессе определяются их назначением Роли объектов реформирования – участников проекта ГОВ, ИОГВ • Государственные казенные учреждения Управляют отраслью (системой) на уровне Пермского края Выполняют гос. функции/ оказывают гос. услуги Выполняют гос. функции/ оказывают гос. услуги Роли в бюджетном процессе Главный распорядитель бюджетных средств (ГРБС) Распорядитель бюджетных средств (РБС) Распорядитель бюджетных средств (РБС) Получатель бюджетных средств (ПБС) Получатель бюджетных средств (ПБС) Главный администратор доходов бюджета (ГАДБ) Администратор доходов бюджета (АДБ) Администратор доходов бюджета (АДБ) Главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств - распределяет бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств. Получатель бюджетных средств - находится в ведении главного распорядителя бюджетных средств, принимает и (или) исполняет бюджетные обязательства от имени публично-правового образования за счет средств соответствующего бюджета. Администратор доходов бюджета – осуществляет контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы РФ Главный администратор доходов бюджета - имеет в своем ведении администраторов доходов бюджета и (или) является администратором доходов бюджета.

Законодательные права и ограничения по передаче функций бюджетного учета • В Бюджетном кодексе РФ право передачи функций по ведению бюджетного учета прямо предусмотрено только для получателей бюджетных средств • В законодательных актах РФ отсутствует прямой запрет на передачу функций бюджетного учета ГРБС, РБС, ГАДБ, АДБ. Из Законодательных актов РФ: ст. 162 Бюджетного Кодекса РФ: Получатель бюджетных средств имеет право передать ведение бюджетного учета на основании соглашения иному государственному (муниципальному) учреждению (централизованной бухгалтерии). п. 5 Инструкции 157н: руководитель учреждения вправе ведение бухгалтерского учета и составление на его основе отчетности передать в соответствии с законодательством Российской Федерации по договору (соглашению) другому учреждению, организации (централизованной бухгалтерии). На текущий момент функции бюджетного учета ГРБС, ГАДБ по ОР Пилота переданы в ОЦО РЕКОМЕНДАЦИИ КОНСУЛЬТАНТА В целях снижения законодательных рисков: • Обратиться в Министерство финансов РФ с официальным запросом о возможности передачи в ОЦО функций бюджетного учета ГРБС, РБС, АДБ, АДБ • В случае положительного ответа передать в ОЦО все функции по ведению бюджетного учета • В случае отрицательного ответа - вернуть функции бюджетного учета по ГРБС, ГАДБ в объекты реформирования !

Варианты целевой модели распределения функций бюджетного учета ВАРИАНТ 1 ОЦО – центр бюджетного учета Получателей бюджетных средств • ВАРИАНТ 2 • ОЦО – центр бюджетного учета всех участников бюджетного процесса Описание целевой модели • ОЦО оказывает услуги по ведению учета и формированию отчетности получателей бюджетных средств • Государственные органы власти и ИОГВ самостоятельно ведут бюджетный учет и формируют отчетность в качестве ГРБС, РБС, ГАДБ, АДБ • ОЦО оказывает услуги по ведению учета и формированию отчетности ПБС, ГРБС, РБС, ГАДБ, АДБ Преимущества и риски Наличие законодательного разрешения на передачу функций Сложная схема распределения полномочий в ИС, усложнение процедур обмена и консолидации данных У части ОР остается большой объем функций по бюджетному учету (в части осуществления полномочий ГРБС, РБС, ГАДБ) Недостижение целей проекта в части оптимизации численности, сокращения затрат, повышения прозрачности Отсутствие явных законодательных разрешений на передачу функций бюджетного учета в части ГРБС, РБС, ГАДБ, АДБ Достижение целей проекта в полном объеме Способы снижения рисков Внедрение единой информационной системы (в части бюджетного учета ПБС, ГРБС, РБС, ГАДБ, АДБ) Получение официального разрешения на передачу функций бюджетного учета ГРБС, РБС, ГАДБ, АДБ в ОЦО

Состав услуг, которые ОЦО может оказывать объектам реформирования * Статьями 158 и 160.1 Бюджетного Кодекса РФ предусмотрено, что главный распорядитель бюджетных средств и главный администратор доходов бюджета формируют и представляют бюджетную отчетность, при этом передача полномочий по ведению учета данными статьями не предусмотрено.

Состав услуг, которые ОЦО может оказывать объектам реформирования

Состав услуг, которые ОЦО может оказывать объектам реформирования Функцию нецелесообразно передавать в ОЦО !

Состав услуг, которые ОЦО может оказывать объектам реформирования

Рекомендуемый перечень функций для передачи в ОЦО 1 Ведение бюджетного учета ПБС 2 Ведение бюджетного учета ГРБС, РБС, ГАДБ, АДБ 3 Подготовка налоговой и бюджетной отчетности по ОР 4 Управленческий учет ОР (по дополнительным аналитическим разрезам) 7 Выполнение разовых запросов 5 Расчет заработной платы 6 Консультационное содействие по вопросам бюджетного учета

Схема взаимодействия ОЦО с Заказчиками в рамках оказания услуг Информация, документы, необходимые для качественного оказания услуг в требуемые сроки Договор(соглашение) Заказчик ОЦО Требования к качеству и срокам оказания услуг Требования к составу, качеству и срокам предоставления информации и документов, необходимых для оказания услуг • Ответственность Заказчика: • Своевременно предоставлять полную, достоверную информацию и документы в требуемом формате, • Своевременно уведомлять ОЦО об изменении потребности в услугах • Согласовывать с ОЦО вопросы развития ИС в части ПО, связанного с выполнением услуг ОЦО • Ответственность ОЦО: • Оказывать услуги в объеме и в сроки, согласованные с Заказчиком • Соблюдать согласованные стандарты качества (методологию) оказания услуг • Соблюдать требования законодательства в рамках оказания услуг Результаты оказания услуг Отчеты о результатах оказания услуг

Организационно-правовая форма ОЦО Раздел 3 Какая организационно-правовая форма ОЦО допускается законодательством? Какая форма ОЦО наиболее целесообразна?

Варианты организационно-правовой формы ОЦО ВАРИАНТ 1. Подразделение в составе Аппарата Правительства (как сейчас) • ВАРИАНТ 2. Государственное бюджетное учреждение В соответствии со ст. 162 Бюджетного Кодекса РФ получатель бюджетных средств имеет право передать ведение бюджетного учета на основании соглашения иному государственному (муниципальному) учреждению (централизованной бухгалтерии). Поэтому, ОЦО не может быть организован в форме негосударственного коммерческого учреждения. Целесообразно формировать ОЦО в форме Государственного бюджетного учреждения !

Принципы формирования организационной структуры ОЦО Раздел 4 Из каких функциональных блоков состоит организационная структура ОЦО? Каков подход к формированию структуры основного производственного блока ОЦО?

6. Организационно-функциональная структура ОЦО 6.1. Принципиальная структура ОЦО Структура 1 «Единый центр обслуживания» Структура 2 «Отраслевые централизованные бухгалтерии» Несколько отраслевых ЦО в профильных ИОГВ Один центр обслуживания • ОЦО • ИОГВ 1ЦО • ИОГВ NЦО … • ЦО 1 • ЦО N Заказчики • ИОГВ, ГОВ (38) • ККУ, ГКУ (122) Заказчики • КУ • Отрасль 1 • КУ • Отрасль N • ИОГВ, ГОВ (38) • ИОГВ, ГОВ (38) • ИОГВ, ГОВ (38) • ИОГВ, ГОВ (38) • ИОГВ, ГОВ (38) • ИОГВ, ГОВ (38) • ИОГВ, ГОВ (38) • ИОГВ, ГОВ (38) Например. На базе Министерства здравоохранения создается Централизованная бухгалтерия, она обслуживает казенные учреждения здравоохранения ! Создание Единого центра обслуживания в большей мере способствует достижению целей проекта.

6. Организационно-функциональная структура ОЦО6.2 Организационная структура ОЦО при создании Единого центра обслуживания • ОЦО • Взаимодействие с клиентами • Оказание услуг* • Обеспечение деятельности ОЦО** • Продвижение и продажа услуг** Организационно- функциональные блоки * Наполнение блока «Оказание услуг» будет определено в соответствии с согласованным перечнем услуг ОЦО ** Наполнение обеспечивающего блока зависит от организационно-правовой формы ОЦО

6. Организационно-функциональная структура ОЦО6.3. Рекомендуемый подход к формированию организационно-функционального блока «Оказание услуг» • Руководитель ОЦО Блок «Взаимодействие с клиентами» Блок «Оказание услуг» • Зам. руководителя ОЦО № 1 • Отдел по расчетам с персоналом • Отдел по расчетам с дебиторами кредиторами • Отдел по учету безналичных расчетов • Работники отдела • закрепленные за группой объектов № 1 • Работники отдела • закрепленные за группой объектов № 1 • Работники отдела • закрепленные за группой объектов № 1 … • Зам. руководителя ОЦО № n … … … … • Работники отдела • закрепленные за группой объектов № n • Работники отдела • закрепленные за группой объектов № n • Работники отдела • закрепленные за группой объектов № n • Зам. руководителя ОЦО закреплены за конкретными объектами, группами объектов. У них в функциональном подчинении находятся работники отделов. • Работники (основной производст. персонал) распределены по отделам – по участкам учета. Внутри отделов закреплены за объектами. Административно подчиняются начальникам отделов, функционально в рамках закрепления по объектам - заместителям руководителя ОЦО

Подходы к определению месторасположения ОЦО Раздел 5 Где территориально должны находиться рабочие места ОЦО для обеспечения своевременного и качественного выполнения услуг?

Текущее распределение объектов реформирования по территориям Пермского края • Значительная территориальная распределенность объектов реформирования • Значительная удаленность многих объектов реформирования от г.Перми (Красновишерск – 313 км, Гайны – 367 автотранспортного пути до г.Перми) • Неравномерное количественное распределение объектов реформирования по территориям • 33 ИОГВ и 4 ГОВ расположены в г.Перми, 1 ИОГВ – в г.Кудымкаре • Только 20 Казенных предприятий из 122 расположены в г.Перми • Места оформления первичных документов еще более территориально распределены и удалены от г.Перми и центральных офисов объектов реформирования 2 4 2 1 2 6 1 3 1 11 2 2 1 3 1 4 2 4 1 3 2 2 4 2 62 3 1 2 6 2 2 2 1 1 1 1 4 2 2 2 - количество объектов реформирования в районе 4

Критерии выбора варианта территориального расположения ОЦО • Выбранный способ расположения ОЦО должен обеспечивать: • требуемое качество и своевременность оказания услуг • уровень оперативности взаимодействия ОЦО с Заказчиками, необходимый для качественного и своевременного оказания услуг, обеспечения удовлетворенности Заказчика уровнем сервиса 1. Возможность качественного и своевременного оказания услуг Заказчикам • Руководство ОЦО должно иметь возможность оперативно взаимодействовать со всеми подразделениями ОЦО, быть информированными о состоянии дел, иметь возможность оперативно ставить задачу, получать обратную связь, регулировать деятельность подразделений 2. Обеспечение прозрачности и управляемости ОЦО • Затраты на содержание ОЦО должны быть адекватны эффектам, достигаемым за счет выбранной схемы расположения ОЦО 3. Соответствие затрат достигаемым эффектам • По-возможности необходимо сохранять квалифицированные кадры в регионах 4. Сохранение квалифицированных кадров • Выбранный способ месторасположения ОЦО должен быть реализуемым на уровне ИС, сопровождение решения не должно быть излишне трудоемким и затратным и обеспечивать высокий уровень надежности работы системы 5. Реализуемость решений на уровне ИС Выбранный вариант также должен обеспечивать сохранение целостности и управляемости системы при последовательной передаче в ОЦО учетных функций ОР !

Варианты территориального расположения ОЦО

Варианты территориального расположения ОЦО Целесообразно рассматривать варианты 1 и 2.1 как максимально соответствующие установленным критериям !

Вариант 1. Передача первичной информации напрямую от объектов реформирования в г.Пермь, учет в г.Перми • Организация работы: • Заказчики напрямую отправляют документы и информацию в ОЦО (г.Пермь). • Все услуги ОЦО производятся в г.Перми. • Информационная система: • Смешанный документооборот (там, где есть техническая возможность – обеспечен электронный обмен скан-образами первичных документов, в остальных случаях – бумажный документооборот). • ОР может быть предоставлен удаленный доступ к данным ИС ОЦО. 2 4 2 1 2 6 1 3 1 11 2 • Преимущества • Отсутствие промежуточных звеньев между источником информации и центром учета • Возможность оперативной коммуникации внутри ОЦО • Простая схема развертывания ИС • Создание и сопровождение только одной ИС • Недостатки: • Ограниченная оперативность передачи информации и документов к месту учета • Потребность в персонале для сортировки документов в г.Перми • Неравномерность объема входящих первичных документов в течение месяца • Сокращение рабочих мест в регионах 2 1 3 1 4 2 4 1 3 2 2 4 2 62 3 1 2 6 2 2 2 1 1 1 1 4 2 2 2 - передача документов и информации - количество объектов реформирования в районе 4

Вариант 2. Подход к формированию территориальных объединений • Принципы формирования территориальных объединений: • Территориальная близость • Наличие транспортной доступности до центра территориального объединения • Наличие квалифицированных кадров • Принципы выбора центра территориального объединения: • Наличие качественной интернет-связи • Наличие автотранспортной дороги до г.Пермь • Присутствие наибольшего количества Заказчиков 4 2 4 2 1 4 6 2 4 1 3 1 4 2 11 6 2 1 6 3 1 4 2 4 13 4 1 3 13 2 2 4 2 62 4 3 13 1 2 12 4 6 2 2 2 1 10 1 1 1 6 4 4 2 4 10 2 2 71

Вариант 2.1. Сбор информации и учет в центрах территориальных объединений • Организация работы: • Заказчики отправляют документы и информацию в центры территориальных объединений ОЦО (г.Пермь). • Учет построен по функциональному принципу. В г.Перми – учет для ИОГВ и ГОВ. В территориях – учет для казенных учреждений (например – в Кочево – расчет зарплаты для всех КУ, в Кунгуре – материальный учет для всех КУ и т.д.). • В г.Перми – центр управления и методологии ОЦО. • Информационная система: • Электронный документооборот внутри ОЦО (обеспечен электронный обмен скан-образами первичных документов между всеми подразделениями ОЦО). • Единое хранилище электронных копий первичных документов в ОЦО. • ОР может быть предоставлен удаленный доступ к данным ИС ОЦО. 4 2 4 2 1 4 6 2 4 1 3 1 4 2 11 2 1 3 1 4 2 4 4 1 3 2 2 4 2 62 4 • Преимущества • Высокая оперативность передачи информации и документов из ОР к месту учета • Сохранение рабочих мест в регионах • Доступность ОЦО для ОР • Недостатки: • Снижение оперативности коммуникаций внутри ОЦО • Рост управленческой нагрузки на руководство ОЦО • Сопровождение нескольких экземпляров ИС • Время и затраты на обучение 3 1 2 4 6 2 2 2 1 1 1 1 4 4 2 4 2 2 - передача документов и информации - количество объектов реформирования в районе 4

Выводы и рекомендации Выбрать в качестве целевого вариант 2.1. Определить оптимальные структуры территориальных объединений и их центры. На первом этапе организовать ОЦО в г.Перми для выполнения учетных функций всех ИОГВ и ГОВ. Формирование региональных представительств ОЦО начинать в период подготовки передачи учетных функций из Казенных учреждений.

ПРИЛОЖЕНИЕ к Разделу 5Иллюстрации расположения ОЦО для вариантов 2.2., 3.1., 3.2.Анализ преимуществ и недостатков этих вариантов расположения ОЦО.

Вариант 2.2. Сбор информации в центрах территориальных объединений, учет – в г.Перми • Преимущества • Высокая оперативность передачи информации и документов из ОР к месту учета • Частичное сохранение рабочих мест в регионах • Простая схема развертывания ИС • Создание и сопровождение только одной ИС • Недостатки: • Рост управленческой нагрузки на руководство ОЦО • Дополнительные затраты на создание и сопровождение каналов связи в случае организации удаленного доступа к ИС ОЦО из объектов реформирования • Неравномерная загрузка персонала в центрах ТО • Потеря оперативности 4 2 4 2 1 4 6 2 4 1 3 1 4 2 11 2 1 3 1 4 2 4 4 1 3 2 2 4 2 62 4 3 1 2 4 6 2 2 2 1 1 1 1 4 4 2 4 2 2 - передача документов и информации - количество объектов реформирования в районе 4

Вариант 3.1 Сбор информации и документов и учет – в районных центрах • Преимущества • Высокая оперативность передачи информации и документов из ОР к месту учета • Сохранение рабочих мест в регионах • Доступность ОЦО для ОР • Недостатки: • Высокая численность работников ОЦО по сравнению с 1 и 2 вариантами • Сложная схема организации и управления деятельностью ОЦО (отсутствие возможности внедрения единого подхода к распределению функций между работниками) • Большая нагрузка на руководство ОЦО по управлению территориальными представительствами • Сложность обеспечения единства методологии и процедур • Сопровождение большого количества экземпляров ИС • Высокие затраты на содержание ОЦО 2 4 2 1 2 6 1 3 1 11 2 2 1 3 1 4 2 4 1 3 2 2 4 2 62 3 1 2 6 2 2 2 1 1 1 1 4 2 2 2

Вариант 3.2 Сбор информации и документов – в районных центрах, учет – в г.Пермь • Преимущества • Высокая оперативность передачи информации и документов из ОР к месту учета • Сохранение рабочих мест в регионах • Простота развертывания ИС • Создание и сопровождение только одной ИС • Недостатки: • Высокая численность работников ОЦО по сравнению с 1 и 2 вариантами • Большая нагрузка на руководство ОЦО по управлению территориальными представительствами • Высокие затраты на содержание ОЦО • Неполная загрузка работников территориальных представительств в отдельных районах 2 4 2 1 2 6 1 3 1 11 2 2 1 3 1 4 2 4 1 3 2 2 4 2 62 3 1 2 6 2 2 2 1 1 1 1 4 2 2 2 - передача документов и информации - количество объектов реформирования в районе 4

Подходы к формированию информационной системы ОЦО Раздел 6 Как может быть организована ИС ОЦО? Какой вариант организации ИС ОЦО является наиболее оптимальным с точки зрения достижения целей проекта?

Используемые объектами реформирования программные продукты Информационные системы объектов реформирования представляют собой набор разнородных локальных программных комплексов Схема ИС бухгалтерии объекта реформирования (на примере Министерства образования) АРМ Кадры СЭД Баланс предприятия (основные средства) Консультант + ИАС+ Налогоплательщик Парус. (З/п) Учетные системы 1С Финансово-казначейские системы СКБ Контур СКИФ Системы консолидации отчетности СЭД-УФК ПУ5 Специализированные системы (учет кадров, клиент-банк) АРМ ПБС АЦК-финансы ВТБ 24. Партнер Системы проверки и сдачи отчетности Клиент-банк Урал ФД Информационно-справочные системы Ручной перенос данных Обмен файлами

Виды программных продуктов для решения частных задач ! В настоящее время бухгалтерскими службами реформируемых объектов используется около 30 программных продуктов Примеры используемых программных продуктов для решения типовых задач • Большое количество локальных программных комплексов, ориентированных на решение частных задач • Различные настройки программных комплексов даже в случае одинаковой программной платформы • Большое количество интерфейсов между программными комплексами • Дублирование информации в различных программных комплексах • Перенос данных неавтоматизированным образом • Отсутствие единой НСИ • Высокие затраты на разработку и сопровождение программных комплексов • Дополнительные расходы на разработку и сопровождение интерфейсов обмена данными • Отсутствие прослеживаемости движения учетных данных • Отсутствие прозрачности

Подход к формированию Информационной системы ОЦО • Единая информационная система: • Учет по всем ОР в одной базе данных ИС ОЦО Р • Учетные операции для всех ОР настроены единым, унифицированным образом • Автоматизированные механизмы обмена данными со смежными ИС Программные комплексы для отражения фактов производственно-хозяйственной деятельности ОР Системы формирования отчетности СЭД-УФК СКИФ ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА ОЦО АЦК-финансы ИАС Информационно-справочные системы Объекты реформирования Клиент-банк Единая ИС бюджетного учета СКБ-Контур-экстерн Система кадрового учета ПАРУС (отчетность ГРБС, ГАДБ) Система складского учета Спец. системы управленческого учета Баланс предприятия Единое хранилище скан-копий первичных документов 41 Целесообразно кадровый и складской учет вести в ИС, интегрированных с Единой ИС ОЦО

Принципы построения ИС ОЦО • Для обеспечения эффективности и надежности работы ИС она должна строиться на основе следующих принципов: • Программная платформа ИС ОЦО должна иметь широкое распространение (широко представлена на рынке программных продуктов) • ИС должна развертываться в единственном экземпляре, с возможностью ведения учета всех ОР в одной базе данных • При создании ИС необходимо максимально возможно придерживаться базовой функциональности, реализованной производителем программной платформы • Интеграция ИС ОЦО со смежными ИС должна обеспечивать надежные механизмы обмена данными и контроля совершенных операций, обмен должен осуществляться на основе открытых стандартов (при наличии такой возможности) • ИС ОЦО должна иметь базовую возможность работы в режиме «удаленного доступа» (доступ через web-браузер или «тонкий» клиент) • Для автоматизации отдельных учетных направлений могут применяться выделенные программные комплексы (например, отдельный программный комплекс для расчета заработной платы). В этом случае должны быть реализованы механизмы их интеграции с основной учетной ИС ОЦО 42

Риски создания ОЦО и способы их снижения Раздел 7 Каковы риски передачи функций из объектов реформирования в ОЦО? К каким последствиям они могут привести? Каким образом они могут быть снижены?

Риски централизации учетных функций • Разнородный состав и настройки ПО • Наличие «отраслевой» специфики • Изменение привычного содержания деятельности работников бухгалтерий при переходе в ОЦО  КАЧЕСТВА • Территориальная распределенность объектов реформирования от г.Перми и друг от друга • Возникновение дополнительных функций по передаче и приемке документов, информации, ее сортировке в ОЦО • Неравномерный объем работ по периодам • Неконтролируемый рост объемов работ  ОПЕРАТИВНОСТИ НЕДОСТИЖЕНИЕ ОБЩИХ ЦЕЛЕЙ ПРОЕКТА • Возникновение затрат на управление ОЦО • Возникновение затрат на передачу документов и информации из ОР в ОЦО • Увеличение общей численности занятых бюджетным учетом по некоторым ОР (нецелесообразность передачи ставок)  ЗАТРАТ • Переживания персонала в связи с вероятностью их сокращения • Негативное восприятие изменений персоналом, переводимым в ОЦО • Негативное восприятие решения о передачи функций в ОЦО руководством объектов реформирования СОЦИАЛЬНАЯ НАПРЯЖЕННОСТЬ

Риски передачи учетных функций из Казенных учреждений НЕДОСТИЖЕНИЕ ОБЩИХ ЦЕЛЕЙ ПРОЕКТА, УХУДШЕНИЕ ТЕКУЩЕЙ СИТУАЦИИ ! • Кроме того: • продолжается процесс укрупнения КУ, в том числе, укрупнение бухгалтерий КУ • согласно ФЗ-83 КУ до июля 2012 г. КУдолжны определить тип учреждения (который будет определять подход к учету)

Способы снижения рисков Обеспечить требуемый уровень качества услуг • Унификация и стандартизация методов и процедур учета, требований к качеству услуг • Создание единой ИС ОЦО • Разработка и внедрение эффективных механизмов обучения персонала • Стимулирование персонала на качественное выполнение работ • Внедрение механизмов контроля качества • Внедрение механизмов оценки удовлетворенности Заказчиков качеством услуг Обеспечить своевременность оказания услуг, оперативность взаимодействия ОЦО с ОР • Внедрение механизмов электронного обмена первичными документами и информацией • Четкая регламентация сроков предоставления документов • Создание в структуре ОЦО ответственных за взаимодействие с клиентами, закрепление за ними ОР • Специализация персонала • Повышение квалификации персонала Обеспечить требуемый уровень эффективности учетной системы • Рациональная организация труда работников ОЦО • Провести дополнительный анализ целесообразности передачи учетных функций из Казенных учреждений в ОЦО • В случае принятия решения о передачи учетных функций из КУ – реализацию решения отложить до момента завершения их укрупнения и создания единой ИС ОЦО (но не ранее момента определения КУ с типом учреждения – июль 2012) Не допустить рост социальной напряженности • Внутренний PR проекта по централизации учетных функций • Сохранение заработной платы персонала переходящего в ОЦО, создание предпосылок для роста оплаты труда • Преимущественное сохранение рабочих мест в регионах

Этапы создания ОЦО Раздел 8 Какова последовательность действий по созданию ОЦО?

10. Этапы создания ОЦО Цели • Передать в ОЦО учетные функций двух ГОВ и пяти ИОГВ • Выработать концепцию целевой учетной модели • Разработать регламенты и стандарты работы ОЦО • Создать единую ИС ОЦО, интегрировать ее с ИС ИОГВ, ГОВ • Отработка типового плана передачи учетных функций из ОР в ОЦО • Трансформировать организационно-правовую форму ОЦО • Передать в ОЦО учетные функции всех ИОГВ и ГОВ • Завершить процесс укрупнения Казенных учреждений • Уточнить цели, задачи и порядок передачи учетных функций из Казенных учреждений в ОЦО • Передать учетные функции из Казенных учреждений в ОЦО • Разработать требуемые регламенты и стандарты взаимодействия ОЦО с Казенными учреждениями • Доработать ИС ЭТАП 1. «ПИЛОТ» ЭТАП 2. «ТИРАЖ» Результаты • В ОЦО переданы учетные функции двух ГОВ и пяти ИОГВ • Утверждена концепция целевой модели учетной системы • Разработаны регламенты и стандарты работы ОЦО • Создана единая ИС ОЦО • Сформирован оптимальный план передачи учетных функций в ОЦО • Трансформирована организационно-правовая форма ОЦО • В ОЦО переданы учетные функции всех ИОГВ и ГОВ • Завершен процесс укрупнения Казенных учреждений • Подтверждена целесообразность передачи в ОЦО учетных функций КУ, определен порядок передачи • В ОЦО переданы учетные функции Казенных учреждений • Созданы региональные представительства ОЦО • Разработаны регламенты и стандарты взаимодействия ОЦО с Казенными учреждениями • Доработана ИС июнь 2013 г. декабрь 2012 г. ПИЛОТ Передача учетных функций из ИОГВ и ГОВ июнь 2014 г. Создание условий для передачи функций из КУ Передача учетных функций из Казенных учреждений Сроки завершения проекта могут быть обоснованно увеличены в связи с необходимостью качественно внедрить Единую ИС ОЦО и завершить укрупнение ГКУ, ККУ до момента централизации их учетных функций !

Термины и сокращения

КОНЦЕПТУАЛЬНАЯ МОДЕЛЬ УЧЕТНОЙ СИСТЕМЫ НА БАЗЕ ОЦО