INTERNA REVIZIJA U BUGARSKOJ – RAZVOJ I IZAZOVI

1. INTERNA REVIZIJA U BUGARSKOJ– RAZVOJ I IZAZOVI ZAJEDNICA PRAKSE INTERNE REVIZIJE PEM PAL-ASofija, Bugarska 17-20. april2012.

2. SADRŽAJ • Reforma nacionalnog PIFC sistema • Aktuelni sistem interne revizije • Formiranje i razvoj jedinice za centralnu harmonizaciju (JCH) • Problemi i izazovi

3. ISTORIJAT … Faktori koji su doveli do promena: • Revizije sprovedene u skladu sa Poglavljem 28 Finansijska kontrola • SIGMA peer analize o preporukama PIFC sistema • Twinning projekti sa Francuskom, Španijom i Nemačkom

4. PRVA FAZA REFORME : 2001-2006.PERIOD PRELAZA SA INSPEKCIJE NA INTERNU REVIZIJU • Dokument o politici • Novi zakon • Obuke • Uputstvo • Ključni problemi: • Centralizovani sistem IR • Interna revizija se spojila sa Inspekcijom – interni revizori uvode kaznene mere

5. ex post provere - uglavnom da/ne - vezano za poštovanje propisa spolja (MF) predmet - finansijske aktivnosti fokus na pojedincima cilj: identifikacija povreda propisa i uvođenje kaznenih mera analiza prošlosti da bi se dobilo uveravanje da postoji finansijska i budžetska disciplina ex post provere radi dobijanja uveravanja, ali i savetodavna uloga iznutra predmet - sve aktivnosti fokus na sistemima cilj:procena sistema interne kontrole i davanje preporuka analiza usmerena ka budućnosti da bi se pomoglo rukovodstvu InspekcijaInterna revizija

6. DRUGA FAZA REFORME • Tri nova zakona: - Zakon o FMC u javnom sektoru - Zakon o internoj reviziji u javnom sektoru • Novi Dokument o politici, strategije, uredba, itd.

7. Glavni zadaci druge faze reforme • Jačanje odgovornosti rukovodilaca i finansijskog upravljanja i kontrole (FMC) • Formiranje jedinica za internu reviziju (JIR) u organizacijama u javnom sektoru • Formiranje jedinica za centralnu harmonizaciju za FMC i IR • Razdvajanje interne revizije i finansijske inspekcije • Transformacija Agencije za internu finansijsku kontrolu u javnom sektoru (PIFCA) u Agenciju za finansijsku inspekciju u javnom sektoru (PFIA)

8. AKTUELNI SISTEM INTERNE REVIZIJEGLAVNE KARAKTERISTIKE • Interni revizori rade u skladu sa Nacionalnim standardima za internu reviziju, Etičkim kodeksom, Metodologijom, izdatim od strane ministra finansija • Obavezno uspostavljanje JIR u ministarstvima, većim opštinama, drugim državnim organizacijama • Ministar finansija je zadužen za koordinaciju i harmonizaciju IR-JCH

9. AKTUELNI SISTEM ZA INTERNU REVIZIJUStatistika.... • Ukupan broj jedinica za internu reviziju– 211 • U ministarstvima i centralnoj administraciji– 15 / 29 • U opštinama– 167 odukupno 264 • Prosečan broj internih revizora po ministarstima- 7

10. AKTUELNI SISTEM ZA INTERNU REVIZIJUStatistika.... • Prosečan broj internih revizora u opštinama – 1-2 • Godišnji prosečan broj pojedinačnih revizija -uveravanja u ministarstima – 18 u opštinama – 6 • Godišnji prosečan broj pojedinačnih revizija - savetodavne aktivnosti u ministarstvima – 15 u opštinama - 2

11. JCH IR iJCH FMCStruktura i status • Sektori Direkcije za internu kontrolu • Osnovna uloga Direkcije: pružanje pomoći ministru finansija u pogledu koordinacije i harmonizacije FMC i IRu javnom sektoru • Odgovorna ministru finansija

12. FMC -Smernice o komponentama FMC -Instrukcije o primeni odgovornosti rukovodstva -Instrukcije o vršenju ex-ante kontrole -Smernice o realizaciji procesa upravljanja rizikom IR UPUTSTVO ZA IR: - Upravljanje aktivnošću interne revizije(tomI) - Pojedinačna revizija (tom ІІ) - Revizorski alati i instrumenti (tom ІІІ) Kratka metodologija za eksternu procenu kvaliteta JCH IRI JCH FMC GLAVNE AKTIVNOSTI(1):Izrada metodologije

13. FMC FMC -glavni zahtevi, godišnje izveštavanje - Upravljanje rizikom u javnom sektoru IR Obuka za IR sertifikat Eksterna procena kvaliteta aktivnosti IR Slučajevi pojedinačnih revizija - uveravanja i pojedinačnih revizija - savetodavne aktivnosti GLAVNE AKTIVNOSTI(2):Obuka

14. GLAVNE AKTIVNOSTI(3):Ispit “Sertifikovani interni revizor u javnom sektoru” • Uredba ministra finansija • Direkcija za internu kontrolu je odgovorna za: • Organizaciju ispita • Obavljanje ispita

15. FMC Upitnici o stanju FMC sistema (uklj. samoocenjivanje) i godišnji izveštaji- priprema organizacija iz javnog sektora JCH FMC priprema godišnji izveštaj o stanju finansijskog upravljanja i kontrole u javnom sektoru KONSOLIDOVANI GODIŠNJI IZVEŠTAJ IR Upitnik o aktivnosti IR i godišnji izveštaj-pripremaju jedinice za IR u javnom sektoru JCH IR priprema godišnji izveštaj o aktivnosti IR u javnom sektoru ZA INTERNU KONTROLU JCH IRIJCH FMC GLAVNE AKTIVNOSTI(4):Godišnje izveštavanje

16. FMC Praćenje primene Zakona o FMC u javnom sektoru i drugih podzakonskih akata IR NE? Praćenje primene Zakona o IR u javnom sektoru i drugih podzakonskih akata GLAVNE AKTIVNOSTI(5):Praćenje sistemaŠTA: Praćenje primene Zakona o FMC u javnom sektoru, Zakona o IR u javnom sektoru i drugih podzakonskih akata na terenuZAŠTO: Ažuriranje metodologijeGDE: Ministarstva i opštine

17. GLAVNE AKTIVNOSTI(6):NOVO (2012) : Eksterna procena kvaliteta aktivnosti interne revizije • Uredba ministra finansija • Kratka metodologija • 4 izveštaja(3 ministarstva i 1 agencija) • 3 nove procene(2 ministarstva i 1 agencija)

18. GLAVNI PROBLEMI U AKTUELNOM SISTEMU • Nedovoljan broj zaposlenih u IR • Mesto rukovodioca jedinice za IR upražnjeno u nekim organizacijama • Nalaganje vršenja nestandardnih revizorskih zadataka • Prevelik “univerzum revizije”

19. IZAZOVI • Održiv razvoj • Unapređenje kapaciteta • Unapređenje profesionalne stručnosti IR • Privlačenje mladih ljudi u profesiju IR • Unapređenje razumevanja od strane rukovodilaca organizacija

20. HVALA NA PAŽNJI !