A belső kontrollok és kockázatelemzés az Integritás felmérés alapján

1. A belső kontrollok és kockázatelemzés az Integritás felmérés alapján 2011. december 9., Budapest Dr. Benkő János, ÁSZ számvevő tanácsos

2. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK • KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER • A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI • IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

3. I. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK IDŐSZERŰSÉG ÖNÉRTÉKELÉSAD-E A PROJEKT MÓDSZER TÖBBLETETNÖVELI-E A TÚLSZABÁLYOZOTTSÁGOT

4. II.KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER

5. AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ELLENŐRZÉSI RENDSZEREKülső ellenőrzés (ÁSZ, könyvvizsgálók)Kormányzati ellenőrzés (KEHI)Intézményibelső kontrollrendszer

6. A BELSŐ KONTROLLRENDSZER SZABÁLYOZÁSA

7. BELSŐ KONTROLLRENDSZER • A belső kontrollrendszer folyamatrendszer,amely a kockázatok kezelésére szolgál és célja, hogy a költségvetési szervezet: • működési és gazdálkodási tevékenységeit etikusan, szabályszerűen hajtsa végre, • teljesítse az elszámolási kötelezettségeket és • megvédje a szervezet erőforrásait a • veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól.

8. Törvényi szint, Áht. 120/B. § (1) - 2009.januárjától • A költségvetési szerv vezetője köteles belső kontrollrendszert • kialakítani, • működtetni, • a működést folyamatosan nyomon követni, • arról évente jelentést készíteni.

9. A belső kontrollrendszer elemei: • kontrollkörnyezet • kockázatkezelés • kontroll tevékenységek, • információ és kommunikáció • monitoring (része a független belső ellenőrzés)

10. A kontrollkörnyezet képezia teljes kontrollrendszer alapját, elemei: a vezetők és dolgozók szakmai értékrendje, folyamatos támogatás a belső kontrollrendszerhez elkötelezettség a szakmai hozzáértés iránt, felső vezetés hozzáállása, elköteleződése, szervezeti felépítés humánpolitika etikai értékek és integritás. KONTROLLKÖRNYEZET

11. INTEGRITÁSI SZINTEK ÉS KOCKÁZATOK

12. KOCKÁZATKEZELÉS • A költségvetési szerv vezetője köteles kockázatkezelési rendszert működtetni, ennek elemei: • a kockázatok meghatározása, felmérése (a csalás, a korrupció kiemelt kockázatok) • kockázatok elemzése, • kockázatok kezelése, • teljes folyamat felülvizsgálata.

13. A vezető köteles kontroll tevékenységeket kialakítani, melyek biztosítjáka kockázatok, kezelését hozzájárulnak a szervezetcéljainak eléréséhez: • megelőző, • helyrehozó, • iránymutató, • feltáró kontrollok KONTROLL TEVÉKENYSÉGEK

14. III. A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI

15. Kockázat elemzések az ÁSZ gyakorlatában • Zárszámadási audit • Átfogó önkormányzati ellenőrzés • Önkormányzatok „pénzügyi helyzetének” vizsgálata • Korrupciós/integritás kockázat elemzés

16. A PROJEKT MÓDSZER LÉNYEGE • Korrupció veszélyeztetett területekre koncentrálás, • veszélyek és a védelmi rendszer állapotának mérése. • Eredendő veszélyeztetettség meghatározása (EKV), • Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT),   • Kontrollok hiányából eredő veszélyeztetettség (KHKT) • Eszköz: kérdőív (155 kérdés) - gyorsteszt • Súlyozás, pontok összeadása, eredményskála: 0-100 pont • Eredménybeli eltérések térképi megjelenítése

17. A PROJEKTBŐL SZÁMÍTOTT KOCKÁZATI INDEXEK

18. KOCKÁZAT „TÍPUSOK” JÓ KÖZEPES GYENGE

19. EREDENDŐ VESZÉLYEZTETETTSÉGI INDEX

20. Korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők indexe

21. Korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők indexe

22. Kontrollok hiányából fakadó kockázatok indexe

23. IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

24. A LEGFŐBB KOCKÁZATI TERÜLETEK, %

25. SZABÁLYOZÁSI KOCKÁZATOK

32. KÖZBESZERZÉSEK

37. KÖZBESZERZÉS

40. KOCKÁZAT HALMOZÓDÁS • UNIÓS FORRÁSFELHASZNÁLÁS • KÖZBESZERZÉS • BERUHÁZÁS

46. KÖSZÖNÖM A FIGYELMÜKET