Je sportclub, btw-plichtig

1. Je sportclub, btw-plichtig Infosessie Dynamo Project Yves Van Ginneken

2. Dynamo Project • Administratieve ondersteuning aan Vlaamse sportclubs • Vzw-wetgeving • Btw-wetgeving • Boekhoudwetgeving • … • Géén sporttechnische ondersteuning • Project van de Vlaamse Sportfederatie vzw • Meer info: www.dynamoproject.be & informatiebrochure

3. Dynamo Project – 4 kerntaken • Kennis en documentatiecentrum (zoek op) • Centraal aanspreekpunt (stel een vraag) • Actieve diepte-ondersteuning via vorming (volg een opleiding) • Individuele maatbegeleiding (vraag persoonlijke begeleiding)

4. 1. Kennis en documentatiecentrum • Vzw wetgeving • Vrijwilligerswetgeving • Fiscaliteit (BTW) • Boekhouding • Verzekeringsproblematiek • Fusies en splitsingen • …

5. Brochures

6. Modeldocumenten • Vzw wetgeving (register werkende leden, volmachtenformullier,…) • Sponsoring (sponsorovereenkomst) • Boekhouding • Fiscaliteit (btw tool, modelfacturen,) • Vrijwilligerswetgeving (vrijwilligersovereenkomst, vrijwilligersregister) • …

7. 2. Centraal aanspreekpunt • Helpdesk • Telefonisch, mail of persoonlijk • Algemene vragen: binnen 3 werkdagen • Complexe vragen: experts • FAQ systeem

8. 3. Praktijkgerichte vormingen • Rond jaarlijks geselecteerde thema’s • Vzw en vrijwilligerswetgeving • Btw • Verzekeringen • Wij lezen voor u • Sponsoring • Boekhoudopleidingen met Dynamo Project boekhoudprogramma small • Infosessies • Dag van de sportclubbestuurder

9. 4. Individuele maatopleiding • Rond jaarlijks geselecteerde thema’s • Vzw maatopleiding • Omvormen van feitelijke vereniging naar vzw • Statuten nalezen • Hulp bij de jaarlijkse verplichtingen • Btw maatopleiding • Voor clubs die nog geen btw nummer hebben • Voor club die reeds een btw nummer hebben

10. Agenda btw-infosessie • Vrijgestelde inkomsten • Niet-vrijgestelde inkomsten • Btw-percentages • Soorten btw-belastingplichtigen • Btw-formaliteiten • Aftrekmethode • Meer informatie nodig? • 1. Vraag de Dynamo Project brochure “Is je sportclub btw-plichtig?” aan. • 2. Volg een btw of fiscaliteit bijscholing. • 3. Vraag een btw maatbegeleiding aan.

11. Sportclubs en btw Hamvra(a)g(en): Wanneer is een sportclub btw-plichtig? Wanneer moet een sportclub een btw- administratie voeren? Hoe moet een sportclub een btw- administratie voeren?

12. 1. Vrijgestelde inkomsten • Artikel 44, §2 W.Btw voorziet een vrijstelling van btw voor bepaalde • diensten van een sportclub (4 voorwaarden, zie Dynamo Project btw • brochure) • Lidgelden: Voor aansluiting federatie, aansluiting verzekering, gebruik sportmateriaal, … • Occasionele activiteiten ter spijziging van de kas: • Opletten: feitenkwestie (veel ruimte voor interpretatie voor btw-controleur) • Verkoop “verouderd” sportmateriaal: • Indien bij de initiële aankoop geen btw in aftrek werd genomen • Tombola: Enkel inkomsten uit de verkoop van lotjes • Belangrijke opmerking: • Er is geen keuzemogelijkheid. Als bepaalde inkomsten vrijgesteld zijn van btw kan je • als sportclub niet kiezen om die inkomsten alsnog aan btw te onderwerpen.

13. 2. Niet-vrijgestelde inkomsten - 1 • Uitbating kantine: • Er is een tolerantie, maar alle voorwaarden die vervuld moeten zijn blijken in praktijk veel te streng • Snoep- of drankautomaat: • In de kantine: 21% • Buiten de kantine: 6% • (uitz. bieren met alcoholvolume >0,5%: altijd 21%) • Sponsoring (ook sponsoring in natura) • Verkoop sportmateriaal of commissie op de verkoop van sportkledij

14. 2. Niet-vrijgestelde inkomsten - 2 • Inkomgelden toeschouwers • Businessseats • Stalling van paarden • Ligplaatsen voor boten

15. 3. Btw-percentages

16. 4. Soorten btw-belastingplichtigen • Op basis van je inkomsten gaan kijken tot welke categorie je sportclub • behoort: • Vrijgestelde btw-belastingplichtigen • (hebben geen inkomsten uit btw-belaste activiteiten) • Kleine ondernemers • (vrijstellingsregel: btw-belaste omzet < 5.580 euro – art. 56 §2 W.Btw) • (aandachtspunt: bericht Steven Vanackere in BvL op 16 mei 2012) • Gemengde btw-belastingplichtigen • (vrijgestelde & btw-belaste activiteiten) • Gewone btw-belastingplichtigen • (alleen inkomsten uit btw-belaste activiteiten)

17. Sportclub en btw • Btw-belaste omzet op basis van je inkomsten • Inkomsten = omzet • ≠ winst • Winst = wat er overblijft van je inkomsten na aftrek van je • kosten • Conclusie: • Voor btw-doeleinden is niet je winst van belang, maar je inkomsten!

18. Sportclub en btw • Voorbeeld: • Een sportclub heeft volgende inkomsten: • Lidgelden: 5.000 euro • Sponsorgelden: 2.000 euro • Jaarlijkse barbecue: 4.000 euro • Verkoop clubkledij: 2.000 euro

19. Sportclub en btw • Voorbeeld: • Een sportclub heeft volgende inkomsten: • Lidgelden: 5.000 euro • Sponsorgelden: 2.000 euro • Jaarlijkse barbecue: 4.000 euro • Verkoop clubkledij: 2.000 euro • De sportclub heeft een btw-belaste omzet van 4.000 euro en kan • kiezen voor de vrijstellingsregeling aangezien het bedrag onder de • grens van 5.580 euro blijft.

20. 5. Btw-formaliteiten

21. Facturen uitreiken • Voor geleverde goederen en/of dienstprestaties • In tweevoud: voor de klant én voor de sportclub zelf • Rekening houden met verplichte factuurvermeldingen (zie Dynamo Project btw brochure) • Uitzonderingen • Niet verplicht voor activiteiten vrijgesteld door artikel 44 W.Btw • Niet verplicht aan natuurlijke personen (wel inschrijven in het dagontvangstenboek)

22. Btw-boekhouding • Een btw boekhouding omvat volgende boeken: • Aankoopjournaal: • In dit boek neem je alle ontvangen facturen op. • Verkoopjournaal: • In dit boek neem je alle uitgereikte facturen op. • Dagontvangstenboek: • In dit boek neem je alle ontvangsten op die voortkomen uit • handelingen waarvoor geen factuur uitgereikt moet worden. • Let op: Ook btw-plichtige feitelijke verenigingen zijn verplicht een • btw-boekhouding te voeren

23. Btw-aangifte • In principe: maandelijks • Jaaromzet < 1.000.000 euro (excl. btw): kwartaalaangiftes • Uiterlijk 20e van de maand die volgt op de periode waarop de btw-aangifte betrekking heeft • Aangifte via Intervat-toepassing op website FOD Financiën • Niets aan te geven in een kwartaal? Nihil btw-aangifte • Denk aan de te betalen voorschotten

24. Jaarlijkse klantenlisting • Alle btw-belastingplichtigen vermelden waaraan de sportclub goederen of diensten verstrekt heeft (in de loop van het voorgaande jaar) • Lijst met volgende gegevens van de afnemer: • Btw-nummer • Totale omzet (exclusief btw) • Totale btw-bedrag • Uitzondering: totaal bedrag < 250 euro (excl. btw) • Afnemers zonder recht op aftrek moeten niet opgenomen worden • Via Intervat-toepassing op website FOD Financiën (uiterlijk 31 maart)

25. Jaarschema – uiterlijke data

26. 6. Aftrekmethode - 1

27. 6. Aftrekmethode - 2 • Een sportclub is in vele gevallen een gemengde btw-belastingplichtige: • Vrijgestelde activiteiten & activiteiten waarop btw afgedragen moet worden • Bijgevolg: Btw kan gedeeltelijk in aftrek genomen worden op 2 manieren: • 1. Algemeen verhoudingsgetal • 2. Werkelijk gebruik

28. 6. Aftrekmethode - 3 • Algemeen verhoudingsgetal: • Omzet onderworpen aan btw • ----------------------------------------- • Vrijgestelde omzet + omzet onderworpen aan btw • AV = voorlopig (op basis van vorig kalenderjaar) • Na afloop van het kalenderjaar: definitief verhoudingsgetal • Definitief verhoudingsgetal: vaststellen uiterlijk 20 april in het volgende kalenderjaar

29. 6. Aftrekmethode - 4 • Werkelijk gebruik: • Lokaal btw-controlekantoor schriftelijk op de hoogte brengen • Werkelijk gebruik: drie soorten facturen: • Bestemd voor vrijgestelde activiteiten: • geen recht op aftrek • Bestemd voor btw-plichtige activiteiten: • 100% aftrekbaar (tenzij aftrekbeperking van toepassing) • Bestemd voor vrijgestelde en btw-plichtige activiteiten: • bijzonder verhoudingsgetal

30. Hulp nodig? Sportclubs en btw • Hulp nodig? Dynamo Project - BTW

31. Bestel de brochure Sportclubs en btw • Brochure Dynamo Project - BTW

32. Sportclubs en btw • Opleiding Volg een opleiding Dynamo Project - BTW

33. Sportclubs en btw Vraag persoonlijke begeleiding Dynamo Project - BTW

34. Dynamo Project Online Boekhoudprogramma

35. Online Boekhoudprogramma • Prijzen: Prijzen incl. btw * indien deelname aan opleiding, anders 70 euro (onder voorbehoud t.e.m. 31/12/12) ** eenmalig *** jaarlijks

36. Bedankt voor jullie aandacht! Onderwerp Datum - plaats