Az államháztartás új számviteli rendszere

1. „A könyvvitel csak akkor éri meg a ráfordított munkát, és a könyvviteli rendszer csak akkor érdemli meg a tudományos tekintélyt, ha alkalmas a gazdálkodás eredményeinek kimutatására.” (Magyary Zoltán) Az államháztartás új számviteli rendszere 2014. január 22.

2. Rendező mérleg • Az átfordító, rendező mérleggel kapcsolatos feladatok • A folyamat három irányú Megjelent! 36/2013. (IX. 13.) NGM rendelet Módosítás: 75/2013. (XII. 31.) NGM rendelet 2013. zárás előtti feladatok rendező tételek átfordítás

3. 2013. zárás előtti feladatok • Leltározási feladatok • Fordulónap 2013. XII. 31. • Nincs felmentés, korábbi felmentések nem érvényesek • Selejtezési lehetőségek felülvizsgálata • Függő, átfutó tételek rendezése • Követelés, kötelezettség megbontása • Zárótételek részletezése

4. Függő, átfutó, kiegyenlítő tételek • Azonosítás 2013. XII. 31-ig, ha ez nem lehetséges akkor 2013. XII. 31-én dologi kiadásként, vagy intézményi működési bevételként kell elszámolni, • Ennek maradványra gyakorolt hatása, • Téves elszámolásból adódó függő tételeket is el kell számolni dologi kiadásként és intézményi működési bevételként, DE ezeket a tételeket fel kell venni követelésnek vagy kötelezettségnek, • Idegen pénzeszközöknek és támogatási programok lebonyolítási számláknak ne maradjon egyenlegük

5. Rendező tételek, amit a 2014. évi szabályok nem értelmeznek

6. Rendező, technikai tételek • Kiindulás 2013. évi beszámoló lezárt mérlege, 2013. évi számlához kell az átvezetéseket végrehajtani  ezek a tételek nem képezik részét sem a 2013. évi, sem a 2014. évi folyó könyveléseknek • A rendező, technikai tételek lekönyvelése után megszűnnek azoknak a számláknak az egyenlege, melyek megfeleltetésére nincs mód

7. Rendező, technikai tételek során kötelező a kivezetés • Alapítás-átszervezés aktivált értéke, • Kísérleti fejlesztés aktivált értéke, • Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adás értékeit, • Közvetített szolgáltatások értékét, • Támogatási program előlegek és az előfinanszírozások miatti követeléseket, és kötelezettségeket és ezek értékvesztéseit

8. Rendező, technikai tételeknél be kell hozni olyan követeléseket és kötelezettségeket, melyeket 2013. évben nem kellett könyvelni, de 2014. évtől kell pl. működési célú, felhalmozási célú támogatások és átvett pénzeszközökkel kapcsolatos követelés, kötelezettség • Idegen pénzeszközök, melyek 2014. évtől már költségvetési pénzeszközök • Átfordulásnál idegen pénzeszköz marad • 2014. évben nyitás után 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet VII. fejezet K pont 3-4 alpontja szerint kell könyvelni

9.   Költségvetési szervet megillető idegen pénzeszköz T 09(2) – K 0041 T 005 – K 09(3) Költségvetési számvitelben Pénzügyi számvitelben T 368 – K 34 (nem a költségvetési szervet illető) T 32/33 – K 367 Költségvetési szervet megillető idegen pénzeszköz T 368 – K 34 T 32/33 – K 9…

10. Átvezetési szabályok 4111-re 4211-re 4121-re 4171-re 2013. évi számla elnevezések

11. Átfordítás • Megfeleltetés 2013. évi számlák 2014. évi számláknak

12. Rendező mérleggel kapcsolatos jogszabályi előírások • Meg kell nyitni a rendező mérleg 2013. évi adatait, melyek már tartalmazzák a 2013. év végi rendező, technikai tételeket (költségvetési szerveknél, fejezeti kezelésnél az új NGM rendelet 1 számú melléklete) • Határidő 2014. március 31. • Aláírások

13. Konzultációs kérdések

14. Köszönöm a figyelmet! Nemzeti Fejlesztési Minisztérium Gazdasági ügyekért Felelős Helyettes Államtitkárság Intézményfelügyeleti és Számviteli Főosztály Szamkó Józsefné főosztályvezető Postacím: 1440 Budapest, Pf. 1. Telefon: (06 1) 795-1690 Mobil: (06 30) 227-7007 E-mail: jozsefne.szamko@nfm.gov.hu