1 / 23

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN ITS – BLU Pusat Perencanaan Program dan Anggaran BPP ITS 2012

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN ITS – BLU Pusat Perencanaan Program dan Anggaran BPP ITS 2012.

derry
Download Presentation

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN ITS – BLU Pusat Perencanaan Program dan Anggaran BPP ITS 2012

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. RENCANA BISNIS DAN ANGGARANITS – BLUPusatPerencanaan Program danAnggaran BPP ITS2012

  2. BLU adalahinstansidilingkunganPemerintah yang dibentukuntukmemberikanpelayanankepadamasyarakatberupapenyediaanbarangdan/ataujasa yang dijualtanpamengutamakanmencarikeuntungandandalammelakukankegiatannyadidasarkanpadaprinsipefisiensidanproduktivitas (UU 1/2004 Ps 1 angka 23) PENGERTIAN BLU

  3. Perencanaan dan Anggaran • BLU membuat rencana bisnis lima tahunan mengacu ke Renstra KL/ RPJMD • BLU menyusun RBA tiap tahun berbasis kinerja, perhitungan akuntansi biaya • RBA disusun berdasarkan kebutuhan dan kemampuan pendapatan disertai dengan standar pelayanan minimum dan biaya dari output yang dihasilkan. • RBA BLU merupakan bagian dari RKA KL/RKA SKPD Pasal 10 PP 23/2005

  4. DEFINISI RBA Dokumenperencanaanbisnisdanpenganggaran yang berisi program, kegiatan, target kinerja, dananggaransuatu BLU

  5. PERAN RBA • DasarPelaksanaanOperasional / kegiatan BLU • Bagian dari RKA-K/L • Lampiran DIPA • DasarPenilaianKinerja BLU • Rencana kegiatan dan anggaran yang di entry pada SIM RBA, nantinya merupakan dasar untuk pengambilan UMK

  6. Bagan Akun Standar BAGAN AKUN STANDAR BLU/ APBN BELANJA PEGAWAI BELANJA BARANG BELANJA MODAL BELANJA BANTUAN SOSIAL BAGAN AKUN STANDAR BLU/ PNBP BELANJA BARANG BELANJA MODAL

  7. Bagan Akun Standar PNBP BLU BELANJA BARANG (525...) Belanja Gaji dan tunjangan (525111) Belanja Barang (525112) Belanja Jasa (525113) Belanja Pemeliharaan (525114) Belanja Perjalanan (525115) Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya (525119)

  8. Bagan Akun Standar PNBP BLU BELANJA MODAL (537...) Belanja Modal Tanah (537111) Belanja Modal Peralatan dan Mesin (537112) Belanja Modal Gedung dan Bangunan (537113) Belanja Modal Jalan, irigasi dan jaringan (537114) Belanja Modal fisik Lainnya (537115)

  9. SATUAN BIAYA SATUAN BIAYA : Standar Biaya Umum (SBU) tahun 2013 dapat diunduh di http://bpp.its.ac.id Satuan Biaya dari Buku PO ITS

  10. REKTOR PR I PR II PR III PR IV RBA RBA FAKULTAS RBA FAKULTAS RBA FAKULTAS RBA PASCA RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA JURUSAN RBA PRODI HIRARKHI RBA ITS RBA LABORATORIUM RBA LABORATORIUM RBA LABORATORIUM

  11. KENDALA • Unit kerja belum mengetahui kegiatan penyusunan RBA yang menjadi tanggung jawabnya • Kesulitan mengidentifikasi biaya langsung dan tidak langsung • Kesulitan mapping RBA ke dalam RKA-KL • Satuan/standar biaya yang digunakan dalam menyusun biaya per kegiatan • RBA disusunsecara manual dan kurang detail • RBA dengan SPJ tidak singkron • Salah setor Pengembalian UMK

  12. CONTOH KASUS • Suatu unit kerja sudah mengambil UMK sebesar Rp. 10.104.000 untuk pembayaran cleaning service melalui rutin. • Ternyata proses pembayarannya melalui cara Pembayaran Langsung (LS) • Dana tersebut akhirnya dikembalikan melalui fasilitas pengembalian UMK • Permasalahannya terjadi salah setor Pengembalian UMK, yang seharusnya dikembalikan ke rek. PR 2 (Rek. Pengeluaran) tetapi dikembalikan ke rek. Rektor (Rek. Pendapatan)

  13. PENYUSUNAN RBA Renstra K/L • Memuat: • Program • Kegiatan • Anggaran penerimaan/pendapatan • Anggaran pengeluaran/ belanja • Estimasi Saldo Awal Kas & Saldo Akhir Kas • Penyusunan : • Berbasis Kinerja & perhitungan akuntansi biaya • Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima • Berbasis Akrual • Flexible Budget Termasuk Prakiraan Y + 1 Renstra Bisnis 5 Tahunan R B A

  14. Berdasarkan basis kinerja • Perhitungan Akuntansi Biaya • Menyusun Std Biaya Standar Biaya Perhit Sendiri Gunakan R B A XPerhitungan Akuntansi Biaya XBerdasarkan basis kinerja XMenyusun Std Biaya SB Men Keu Gunakan

  15. Kemampuan Pendapatan BLU ? • Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat • Hibah tidak terikat dan/ atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain, • Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya, • Penerimaan lainnya yang sah dan/ atau • Penerimaan anggaran yang bersumber dari APBN • Pendapatan Jasa Lemb Keu • Hasil penjualan Aset Tetap • Pendapatan Sewa Ps. 2 ay 4,7,8

  16. PENYUSUNAN IKHTISAR RBA FUNGSI IKHTISAR RBA Ikhtisar RBA RKA-KL RBA Konsolidasi

  17. Proses Penyusunan : RBA M A P P I N G Ikhtisar RBA 1.PENDAPATAN : Penerimaan & Pengeluaran • Pendapatan dari Layanan • Hibah tidak terikat dan/atau terikat • Hasil Kerja sama dan/atau hasil usaha lainnya • Penerimaan lainnya yang sah CASH BASIS 2.BELANJA Bel Pegawai • Didanai RM • Didanai PNBP BLU • Didanai dari pembiayaan • Didanai dari Saldo Awal Kas Bel Barang Bel Modal 3.PEMBIAYAAN : - Penerimaan Pembiayaan - Pengeluaran Pembiayaan

  18. BELANJA PEGAWAI Belanja Pegawai merupakan belanja pegawai yang berasal dari APBN (RM), sedangkan belanja pegawai yang didanai dari PNBP BLUdimasukkan ke dalam Belanja Barang BLU.

  19. BELANJA BARANG • Belanja Barang terdiri dari Belanja Barang yang berasal dari APBN (Rupiah Murni) dan Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU. • Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU terdiri dari Belanja Gaji dan Tunjangan, Belanja Barang, Belanja Jasa, Belanja Pemeliharaan, Belanja Perjalanan, dan Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya yang berasal dari PNBP BLU, termasuk Belanja Pengembangan SDM.

  20. BELANJA MODAL Belanja Modal yang berasal dari APBN (RM) Belanja Modal BLU berasal dari PNBP • Belanja Modal Tanah; • Belanja Modal Gedung dan Bangunan; • Belanja Modal Peralatan dan Mesin; • Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan;dan • Belanja Modal Fisik Lainnya(mencakup antara lain pengeluaran untuk perolehan aset tidak berwujud, pengembangan aplikasi/software yang memenuhi kriteria aset tak berwujud)

  21. Pimpinan BLU Menteri/Pimpinan Lembaga Menteri Keuangan c.q. Dirjen Anggaran Usulan RBA & Ikhtisar RBA Usulan RBA & Ikhtisar RBA Usulan RBA & Ikhtisar RBA • Disertai dengan : • Usulan standar pelayanan minimal; • Tarif; dan/atau • Biaya dari keluaran (output) yang akan dihasilkan. Disetujui dan ditandatangani • Dilakukan pengkajian mencakup : • standar biaya dan anggaran BLU; • Kinerja keuangan BLU; • Besaran persentase Ambang Batas, • dengan mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional BLU • Ditandatangani oleh Pemimpin • BLU, dan diketahui oleh DEWAS • atau pejabat yang ditunjuk oleh • Menteri/pimpinan lembaga jika • BLU tidak mempunyai DEWAS Dapat mengikutsertakan DJPb PENGAJUAN RBA 1 2 3 4 5 Hasil kajian RBA & Ikhtisar menjadi dasar dalam rangka pemrosesan RKAKL Pengkajian RBA & Ikhtisar RBA

  22. MEKANISME PENGAJUAN DANPENGESAHAN RBA • UU APBN (Oktober) • ALOKASI ANGGARAN (November) RKA K/L (Juli) PAGU ANGGARAN (Juni) 4 PAGU INDIKATIF (Maret) RBA RENSTRA K/L RENJA K/L 2 3 5 1 RSB BLU 2 RBA RBA DEFINITIF 5 DIPA

  23. TERIMA KASIH

More Related