predava: Kristinka Vukov ič Ljubljana, 4. februarja 2013

1.  DELAVNICA za upravičence javnega razpisa za sofinanciranje razvoja NVO in civilnega dialoga 2012-2014 predava: Kristinka Vukovič Ljubljana, 4. februarja 2013

2. Cilji • Kratek pregled pravnih podlag • Opredelitve pojmov • Knjigovodska listina • Kontni okvir • Kontna kartica • Poslovne knjige (glavna in pomožne knjige) • Register osnovnih sredstev • Bruto bilanca • Bilanca stanja, izkaz poslovnega izida • Letno poročilo • Področni odsek • Novosti v računovodstvu s 1.1.2013 • Primer upravičenca zavoda

3. Pravne podlage Pravne osebe morajo: • voditi poslovne knjige in • jih enkrat letno tudi zaključitiv skladu z zakonom. Pravne podlage so:

4. Zasebni zavodi: • Zakon o zavodih, • Zakon o računovodstvu, • Splošni slovenskimi računovodskimi standardi (odslej SRS), • SRS 36- Računovodske rešitve v nepridobitnih organizacijah-pravnih osebah zasebnega prava, • Kontni okvir za nepridobitne organizacije-pravne osebe zasebnega prava – do 31.12.2012 • Ustanove: • Zakon o ustanovah, • Zakon o računovodstvu, • Splošni SRS, • SRS 36- Računovodske rešitve v nepridobitnih organizacijah-pravnih osebah zasebnega prava, • Kontni okvir za nepridobitne organizacije-pravne osebe zasebnega prava – do 31.12.2012 • Društva: • Zakon o društvih, • SRS 33- Računovodske rešitve v društvih in invalidskih organizacijah, • Splošni SRS, • Kontni okvir za društva in invalidske organizacije – do 31.12.2012 Vsi, ki vodijo knjige dvostavno in na podlagi SRS, od 1.1.2013 uporabljajo: Enotni kontni okvir

5. Za ustanove, zasebne zavode, društva veljajo tudi splošni SRS – najmanj naslednja pravila skrbnega računovodenja: SRS 21 – Knjigovodske listine SRS 22 – Poslovne knjige Vpisi v poslovne knjige morajo biti opravljeni na osnovi verodostojnih knjigovodskih listin. Opredeliti verodostojen način prenašanja podatkov, odgovorne osebe za vsako listino, kontroliranje, kroženje…

6. Poslovne knjige: • Glavna knjiga, ki se vodi po načelu dvostavnega knjigovodstva • Pomožne knjige: • Analitične evidence = razčlenjevalni razvidi • Druge pomožne knjige = pomožni knjigovodski razvidi (tudi register osnovnih sredstev) • Katere pomožne knjige bomo vodili, se določi v splošnem aktu pravne osebe. GK – obvezna. • Vse poslovne knjige ob koncu leta zaključimo, izjema: register OS. Kontni okvir Kontni načrt Kontna kartica

7. Bruto bilanca– zbir vseh kontov glavne knjige s podatki o otvoritvenem stanju, povečanjih in zmanjšanjih konta v obdobju ter končnem stanju posameznih kontov, z vmesnimi vsotami (po skupinah kontov, po razredih) • Bilancastanja: presek sredstev, obveznosti, dolgov na določen trenutek => na bilančni presečni dan • Izkaz poslovnega izida (uspeha): uspešnost poslovanja in delovanja v določenem obdobju – največkrat koledarskem letu, prikazuje prihodke, odhodke in poslovni izid. Pri različnih pravnih osebah se različno imenuje tako izkaz kot tudi ugotovljeni poslovni izid (pri zavodih in društvih je to presežek prihodkov in presežek odhodkov), in sicer: • pri zasebnih zavodih in ustanovah: Izkaz prihodkov in odhodkov • pri društvih: Izkaz poslovnega izida • Letnoporočilo> bilanca stanja + izkaz posl.izida

8. Področni odsek: • Je prepoznaven sestavni del podjetja. • Zanj je mogoče iz poslovnih knjig izpisati konte poslovnega izida in stanja. • Bilanca stanja področnega odseka mora biti uravnotežena. Pomožne poslovne knjige: • Analitične evidence poslovnih dogodkov povezanih s projektom. • Nadzor usklajenosti z glavno knjigo.

9. Upravičeni stroški so: • Stroški dela zaposlenih • Potni stroški zaposlenih, prostovoljcev, funkcionarjev • Stroški storitev zunanjih: • Stroški kupljenega materiala, blaga, storitev drugih • Nakup in vzdrževanje neopredmetenih osn. sredstev • Podjemne, avtorske in druge pogodbe z zunanjimi izvajalci • Stroški usposabljanja • Nakup IKT opreme • Posredni stroški

10. Primer upravičenca • Za prikaz smo izbrali zavod, ki je hkrati poslovodeči, to pomeni, da vlaga zahtevek napram ministrstvu • zase (za nastale upravičene stroške pri njem) kot • tudi za partnerje (v tujem imenu in za tuj račun) • Kaj imata skupnega poslovodeči in partner? • V čem se knjigovodstvo ter bilance zanju razlikujeta?

11. Poslovni dogodki, ki jih knjiži poslovodeči zavod: • Za partnerja: seznam računov 2.111,79 € in 20 % nižji zahtevek za izplačilo 1.689,43 € • Zase: seznam računov 4.778,05 € in 20 % nižji zahtevek 3.822,44 €. Poslovni dogodki pri poslovodečem so opisani v prilogi Seznam računov poslovodeči. Poslovodeči je dne 21.12.2012 prejel avans 40.000 €. Vse dolgove iz seznama računov (fakture in potne stroške) je v decembru tudi plačal, avtorski honorar pa januarja.

12. Komentar seznama računov pri poslovodečem • Posebnosti pri knjiženju, da bomo lahko zagotovili informacije za področni odsek (o upravičenih stroških in plačilih le-teh) ter kontrolo • Pregled kontnih kartic • Pregled bruto bilance • Pregled obračuna AH

13. POVZETEK • Katere izpise pripravimo za področni odsek: • bruto bilanca področnega odseka • izpis kontnih kartic odseka (vseh kontov iz bruto bilance odseka) • izpis izkaza bilance stanja in izkaza poslovnega izida oz. izkaza prihodkov in odhodkov za področni odsek • register OS za področni odsek • Vse arhiviramo še najmanj 10 let po letu, za katero smo knjižili/uveljavljali stroške.

14. KAJ JE ŠE DOBRO VEDETI Avtorski honorar

15. KAJ JE ŠE DOBRO VEDETI Podjemna pogodba

16. KAJ JE ŠE DOBRO VEDETI • Od 1.1.2013: Enotni konti okvir za gospodarske družbe, samostojne podjetnike posameznike, kmečka gospodinjstva, zadruge, nepridobitne organizacije – pravne osebe zasebnega prava ter društva in invalidske organizacije, Ur.l. RS št. 78/2012

17. Novosti v kontnem okviru za zavode, ustanove, fundacije…, ki so povezani s poročanjem za področni odsek: Kto 162  164

18. Novosti v kontnem okviru za DRUŠTVA, ki so povezani s poročanjem za področni odsek: • Oprema (opredmetena osnovna sredstva): skupina 02 04 • Obveznosti za povračila stroškov članom in drugim: sk. 23 28 • Obveznosti do fiz.os. za AH, podjemne..: sk.23  28 • Obveznosti za dajatve za AH, podjemne…: sk. 23  26 • Strošek plač zaposlencev: sk. 42  47 • Potni stroški zaposlencev: 413 414 • Potni stroški članov, prostovoljcev in drugih: 414 418 • Stroški AH, podjemnih, mandatnih… 416  418 • Prihodki od državnih podpor: sk. 70  76 • Odloženi prihodki za državne podpore: sk. 93  96

19. Hvala za pozornost. Srečno!