kompetenz treffen

1. „kompetenz treffen“ Glasmalerei Peters Paderborn Montag, 02. Juni 2008 »Lebensarbeitszeitmodelle / in Geld geführte Zeitwertkonten«Referent: Dr. Ulrich Gausmann, Geschäftsführer GVB GmbH, Paderborn kompetenz treffen

2. Warum kommen unsere Klienten zu uns?Ausgangssituation: Bedürfnisse der Arbeitnehmer • Zunehmende Nachfrage nach Instrumenten zur individuellen Gestaltung der (Lebens-)Arbeitszeit und zugleich finanzieller Absicherung • Großer Bedarf nach flexiblen, arbeitnehmerfinanzierten Versorgungskonzepten • steuer- und abgabenoptimiert • mit attraktiven Renditechancen • ohne eine frühzeitige Festlegung bei den Ansparmodalitäten und der späteren Verwendung des „Sparguthaben“ kompetenz treffen

3. Warum kommen unsere Klienten zu uns?Ausgangssituation: Bedürfnisse des Unternehmens • Organisation eines arbeitnehmerfinanzierten Vorruhestandes (gerade auch im Hinblick auf die nach 2009 auslaufende gesetzliche Förderung der „Altersteilzeit“); • flexible Steuerung des Arbeitszeiteinsatzes bei konjunkturellen und betriebsbedingten Veränderungen; • Möglichkeiten, Entlassungen zu vermeiden; • Erhaltung der Leistungsfähigkeit der Mitarbeiter und Vermeidung speziell von „Burn-Outs; • Verstärkung der Motivation der Mitarbeiter und damit Verringerung der Fluktuationskosten; • Verbesserung der Attraktivität des Unternehmens bei der Suche nach anspruchsvollen Fach- und Führungskräften. kompetenz treffen

4. Das Zeitwertkonto ist... ein Modell zur flexiblen Gestaltung der Lebensarbeitszeitin Verbindung mit Investmentfondsportfolios Mitarbeitern wird die Möglichkeit geboten, Vergütungs- und Zeitanteile in ein „Wertguthaben“ einzubringen, welches sich am Kapitalmarkt verzinst und insbesondere für Freistellung / vorgezogenen Ruhestand genutzt werden kann. Mittelverwen-dung „AUSZAHLUNG“ • Mitteleinbringung • Zeit und/oder • Geld • „EINZAHLUNG“ WERT- STEIGERUNG kompetenz treffen

5. Dafür gibt es jetzt eine gesetzliche Grundlage: • Wortlaut aus dem „Flexi-Gesetz“ (1998) • „Der Arbeitnehmer hat die Möglichkeit ... • beliebige Gehaltsbestandsteile, • in der Höhe unbegrenzt, • in ein in Geldwert geführtes Zeitkonto zu stellen, • wofür er erst dann Lohnsteuer und ggf. Sozialabgaben entrichtet, • sobald er das Guthaben (unabhängig von Altersgrenzen) wieder entnimmt.“ kompetenz treffen

6. Werden derartige Konten bereits praktiziert? JA, seit 1998 bei allen großen Unternehmen wie VW, BMW, Siemens, HP, BASF, SAP, Debis, Deutsche Bank… und in den letzten Jahren auch bei Tausenden klein- und mittelständischen Unternehmen. kompetenz treffen

7. Was machen wir für unsere Klienten? • Wir beraten bei der Einrichtung und Führung von Zeitwertkonten und • Optimieren die Entgeltumwandlung in steuerlicher Hinsicht und bezogen auf die Sozialabgaben (=Steuerstundung durch „Bruttosparen“) • Erhöhen dadurch die Rentabilität der angesparten Wertguthaben (=Zinseszinseffekt) • Schaffen so die Möglichkeit, flexibel in den Ruhestand gehen zu können • Ermöglichen die Bindung von „Schlüsselpersonen“ an das • Unternehmen und das Finden von Fach- und Führungskräften durch die Erhöhung der Attraktivität des Unternehmens • Vereinfachen die betriebliche Handhabung von Entgeltumwandlung für Arbeitnehmer und Unternehmer • Stellen mit Hilfe qualifizierter Partner die steuerliche, rechtlicheundVermögensanlage-Expertise zur Verfügung • (z.Zt. ca. 850 Mandate bundesweit) kompetenz treffen

8. Es gibt verschiedene Formen von Arbeitszeitkonten • Gleitzeit-, Kurzzeit- oder Jahresarbeitszeitkonten • = „Girokonto“ • Langzeit- oderLebensarbeitszeitkonten • = „Sparkonten“ kompetenz treffen

9. Arbeitszeitkonten: Zeitwert oder Geldwert • Arbeitszeitkonten • können alternativ in • Zeitwerten • oder in • Geldwerten • geführt werden. • (Auch Mischformen sind möglich!) kompetenz treffen

10. Welche Geldmittel können eingebracht werden? • Freiwilliger Entgeltverzicht (Deferred Compensation) aus laufenden Gehaltsbestandteilen • Jahres- und Einmalzahlungen (Boni, Tantiemen, Prämien) • Entschädigungen für nicht in Anspruch genommeneUrlaubstage • Vergütungen für Überstunden und Mehrarbeit (gilt nicht für den GGF !) • Abfindungszahlungen wegen Arbeitsplatzverlust • Erträge aus der Vermögensanlage der Wertguthaben • freiwillige Arbeitgeberleistungen und Zuschüsse kompetenz treffen

11. Wofür kann das Guthaben verwendet werden? • Verwendung von Wertguthaben • Vorzeitiges Ausscheiden aus dem Erwerbsleben- bei vollen Bezügen oder Reduktion auf bis zu 70% der letzten Bezüge • Sabbatical / Langzeiturlaub - Weiterbildung, Familie etc. • Altersteilzeit / Vorruhestand ZEIT €  h Wert- guthaben € GELD € • Einmalzahlung • Auszahlung in gleichen Raten • Betriebliche Altersversorgung • Auszahlungsaufschub kompetenz treffen

12. Handelt es sich um eine weitere Form der betrieblichen Altersversorgung? NEIN ! • Während die Betriebliche Altersversorgung (BAV) sich ausschließlich auf die ZeitNACHdem aktivenBerufsleben beschränkt .... • befasst sich das Lebensarbeitszeitmodell primär mit der flexiblen Gestaltung der ZeitVORdem Rentenalter, der „Lebensarbeitszeit“. • Lässt sich aber jederzeit in eine BAV übertragen! • Was umgekehrt nicht möglich ist! kompetenz treffen

13. Die betriebliche Altersversorgung ... • kann bei freiwilligem oder unfreiwilligem Vorruhestand KEINE Leistung erbringen! • Sie darf nur leisten, wenn ein biologisches Ereignis eingetreten ist. • Alter, Invalidität, Tod ... kompetenz treffen

14. Ein weit verbreiteter Wunsch:Flexibel in den Ruhestand gehen! Ergebnisse der Meinungsforschung:Wann möchte man in den Ruhestand gehen? kompetenz treffen

15. Noch einmal: Zeit – Wert – Konten ...Vorteile für den Arbeitnehmer • flexible Gestaltung der Lebensarbeitszeit und damit eine höhere Lebensqualität • Steuern und ggf. Sozialversicherungsbeiträge können in die Zukunft verlagert und bis dahin verzinslich angelegt werden (sog. „Bruttosparen“) • Beschäftigung gegen Arbeitsentgelt (=sozialversicherungsrechtliche Absicherung) auch während der Zeit einer Freistellung • Planbarkeit, Ausweitung und Reduzierung von Arbeitszeitphasen für beispielsweise berufliche Fortbildung, Erziehungsurlaub, häusliche Pflegefälle etc. • wahlweise Ansparen von Mehrarbeit / Gehaltsbestandteilen zur Verkürzung derLebensarbeitszeit und/oder zur vorzeitigen Inanspruchnahme und/oder zur Zusatzversorgung imRahmen der betrieblichen Altersversorgung • bei Tod des Arbeitnehmers wird das Zeitwertguthaben an die Erben ausbezahlt oder wahlweise in eine betriebliche Altersversorgung (Hinterbliebenenrente) umgewandelt kompetenz treffen

16. Sparen ... Aus dem Netto- oder Bruttoeinkommen! • Vergleich • Brutto-Sparen gegen Netto-Sparen • Einkommen unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze • Der GRV WEST = 5.300,-- € monatlich und • 63.600,-- € jährlich in 2008 kompetenz treffen

17. Beispiel: Bruttogehalt mtl. 3.000 € * - Gehaltsumwandlung von monatlich 250 € in ein Zeitwertkonto Nettosparen Bruttosparen 250 € 250 € Brutto zur Disposition 52 € werden abgeführt Anteilig: Arbeitgeberanteilzur Sozialversicherung + 52 € - 126 € Werden erst bei späterem Zufluss abgeführt. Anteilig Arbeitnehmer-Abgaben: Steuern und Sozialversicherung 124 € Dieser Betrag wirdangelegt! 302 € *) Einkommen unter BBG. Steuerklasse 3, keine Kinder, keine Kirchensteuer kompetenz treffen

18. Zeitwertkonten Bei der Umsetzung müssen ... gesetzliche Bedingungen beachtet werden. Sozialversicherungsrechtlicher Schutz nur bei Aus-übung einesBeschäftigungsverhältnis n. § 7 SGB IVBeitragszahlung nach Fälligkeitsprinzip n. § 23 SGB IV Sozialversicherungsrecht Steuerrecht Zuflussprinzipn. § 8 Abs. 1 EStG, § 11 EStG Ergänzungsvereinbarung zum Arbeits- / Dienstvertragüber die Verwendung von Bestandteilen künftiger Ansprüche und die Bildung eines Zeitwertkontos. Arbeitsrecht Insolvenzrecht Verpfändungder in Geldwerten geführten Zeitwertguthaben und Bestellung eines Treuhänders kompetenz treffen

19. Insolvenzsicherung von Zeitwertkonten Die auf der Grundlage einzelvertraglicher Regelungen aufgebaut und dem Arbeitnehmer verpfändet werden. Treuhandvertrag Treuhänder Unternehmen Investmentfonds- portfolio Verfügungsmacht im Insolvenzfall Verpfändungs-vereinbarung Abwicklung im Insolvenzfall Bank Arbeitnehmer kompetenz treffen

20. Und nun: Wie steht es mit der Kapitalanlagebei Zeitwertkonten? Welche Kriterien sollte eine Kapitalanlage in GELD geführter Zeitwertkonten erfüllen ? Hohe SICHERHEIT für Arbeitnehmer und -geber • Warum ? • Angesparte Geldwerte sollen der Altersversorgung dienen ! • „Das größte Risiko ist oftmals der Anleger selbst“ durch falsche Entscheidungen für diverse Geldanlagen. • Wichtig aus Haftungsgründen auch für den Arbeitgeber! kompetenz treffen

21. Welche Kriterien sollte eine Kapitalanlage in GELD geführter Zeitwertkonten erfüllen? Hohe FLEXIBILITÄT / VERFÜGBARKEIT • Warum ? • Im Zeitwertkonto sind jederzeitige Ein-/Auszahlungen* möglich. • SINNVOLLE ANLAGEN sind • Investmentfonds (Aktien-, Renten-, offene Immobilienfonds), welche täglich verfügbar sind • NICHT SINNVOLLE ANLAGEN für ZWK sind • Lebensversicherungen, Einzelimmobilien, geschlossene Beteiligungen etc. *unter bestimmten Voraussetzungen kompetenz treffen

22. Können Sie jede x-beliebige Geldanlage wählen? • NEIN • Wichtig ist die Aufbereitung der steuerlichen Werte des Zeitwertkontos für die Bilanz und die laufende Beobachtung der gesetzlichen Bestimmungen. • Ein Ansprechpartner für Sie – minimaler Zeitaufwand- geringe Kosten • Deshalb - professionelle Beratung durch GVB Gausmann Vermögensberatung GmbH - zertifizierter Zeitwertkontenberater - kompetenz treffen

23. Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Haben Sie Fragen zum Thema? Fragen Sie mich. Die Anschrift:GVB - Gausmann Vermögensberatung GmbHHeidturmweg 33 · D-33100 PaderbornTel. +49 (0) 52 51 - 184 25 - 0Fax +49 (0) 52 51 - 184 25 - 22 E-Mail info@gvb-team.de www.gvb-team.de kompetenz treffen