Obligaciones fiscales para autónomos y sociedades civiles o irregulares: Actividades empresariales

1. Obligaciones fiscales para autónomos y sociedades civiles o irregulares: • Actividades empresariales • Actividades profesionales

2. EMPRESARIO INDIVIDUAL O AUTÓNOMO Una vez que soy autónomo qué impresos tengo que presentar en Hacienda: -Obligaciones fiscales (Hacienda Foral, tfno. 948 50 51 52): • IRPF (Impuesto de la renta de las personas físicas) • Fraccionamientos del IRPF (trimestral; impresos: 130 o 717) • Declaración de IRPF (campaña de renta de abril a junio) • Declaración operaciones con terceras personas (F-50 enero a 28 febrero) • Elaboración de libros de registros (hoja 4 de este manual Enero a junio) • IVA (Impuesto sobre el valor añadido) • Liquidación trimestral (F-69)

3. SOCIEDAD CIVIL o irregular Una vez que tengo una sociedad civil los impresos que tengo que presentar en Hacienda: Obligaciones fiscales (Hacienda Foral tfno. 901 50 51 52): • IRPF (Impuesto de la renta de las personas físicas) • Fraccionamientos del IRPF (trimestral; impresos: 130 o 717) • Declaración de IRPF (campaña de renta de abril a junio) • Atribución de rentas (184 de enero al 20 febrero) • Declaración operaciones con terceras personas (F-50 de enero-28 febrero) • Elaboración de libros de registros (hoja 4 de este manual. De enero a junio) • IVA (Impuesto sobre el valor añadido) • Liquidación trimestral (F-69)

4. Cómo hacer unaFACTURA • CLIENTENUESTROS DATOS: Nombre CIF/NIF Dirección Nº factura FECHA CONCEPTO (Descripción) Importe (Base imponible (BI)) 3000 IVA 21% +630 Total 3630 IRPF 15% (sobre BI) -450 (Solo para profesionales que facturan a empresas) Liquido a percibir 3180 Nº de cuenta Nombre CI/NIF Dirección

5. A partir de ahora guardaré todas las facturas de ingresos y gastos durante 4 años y elijo que sistema llevar: las apuntaré en libros que puedo comprar en una librería –libros de registros para Hacienda, debo llevarlos a Hacienda a sellar al inicio o en hojas excel. En este último caso presentaré el impreso 04 de enero a junio para validarlos.

6. IVA, veré si estoy en régimen general o en alguno de los especiales, lo puedo consultar en 948505152, dando mi NIF • Si estoy en régimen general rellenaré el impreso F-69 trimestralmente. • Las casillas a rellenar son: 03 Base imponible de los ingresos que haya tenido con IVA del 21% 13 IVA repercutido en la operaciones de la casilla 03 20 Lo mismo que en la casilla 13 31 Base imponible de los gastos que haya tenido con IVA 41 IVA deducible en las operaciones de la casilla 31 50 Lo mismo que en la casilla 41 61 Casillas 20-50 62 Importe de IVAs negativos de otros trimestres 63 Casillas 61-62 • Impresos de IVA e instrucciones: http://hacienda.navarra.es/GImpresos/Detalle.aspx?busqueda=IVA&modo=1

7. Impreso 04. Validación de libros • 04 Señalo la actividad que realizo • 05 Señalo su epígrafe de IAE • 01 Señalo si en mi declaración de renta estimo el rendimiento de las actividades empresariales y profesionales en régimen de estimación directa normal (ingresos-gastos) • 02 Señalo si en mi declaración de renta estimo el rendimiento de las actividades empresariales y profesionales en régimen de estimación directa simplificada (aquellos que en el ejercicio anterior facturaron menos de 600.000 €). Ingresos-gastos-5%rendimiento • 03 Señalo si en mi declaración de renta estimo el rendimiento de las actividades empresariales y profesionales en régimen de estimación objetiva (módulos) • 11 21 31 41 Volúmenes Si al llevarlos encuadernados llevo más de un volumen • 12 22 32 42 Nº de Folios Cuántos folios he rellenado por año • 13 23 33 43 Nº de Apuntes Cuántas filas de excel he rellenado • 14 24 34 44 Fecha del último de apunte • http://hacienda.navarra.es/GImpresos/Detalle.aspx?busqueda=04&modo=2

8. F-50. Declaración anual de operaciones con terceras personas • 1ª Hoja • Modalidad de presentación: Impreso • 01 Nº total de proveedores o clientes con los que he realizado operaciones superiores a 3005,06 € en el año precedente • 02 Importe anual que suman dichas operaciones • 2ª Hoja • Se rellenan los datos de cada declarado. En el apartado“Clave operación” se consignará la clave que corresponda en cada caso según el siguiente detalle: • (A) Adquisiciones de bienes y servicios superiores a 3.005,06 euros. • (B) Entregas de bienes y prestaciones de servicios superiores a 3.005,06 euros. • (C) Pagos por mediación superiores a 300,51 euros. • (D) Adquisiciones de bienes y servicios efectuadas al margen de cualquier actividad empresarial o profesional por Entidades Públicas, superiores a 3.005,06 euros. • (E) Subvenciones, auxilios y ayudas satisfechos por las Administraciones Públicas, superiores a 3.005,06 euros. • (F) Ventas Agencias de Viaje: Servicios documentados mediante facturas expedidas por agencias de viajes, al amparo de la disposición adicional tercera del Reglamento por el • que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Decreto Foral 205/2004, de 17 de mayo. • (G) Compras Agencias de Viaje: Prestaciones de servicios de transporte de viajeros y de sus equipajes por vía aérea. • http://hacienda.navarra.es/GImpresos/Detalle.aspx?busqueda=INF&modo=1

9. IRPF (PAGOS FRACCIONADOS) • Impreso 130 , las casillas a rellenar son: 01 Ingresos acumulados sin IVA desde el primer día del año hasta la finalización del trimestre que esté liquidando 02 Gastos sin IVA desde el primer día del año hasta la finalización del trimestre que esté liquidando 03 Casillas 01-02 05 Elevar al año el dato de la casilla 03. Si estoy liquidando el tercer trimestre cogeré la casilla 03, lo multiplicaré por cuatro y dividiré entre tres. En caso de inicio de actividad con posterioridad al 1 de enero, la elevación se efectuará en función del número de días naturales comprendidos entre la fecha de inicio y el 31 de diciembre. 06 Porcentajes a aplicar sobre la casilla 03: • Los sujetos pasivos podrán aplicar en cada uno de los pagos fraccionados porcentajes •  Si en la casilla 05 tengo rendimientos entre 6.500 y 12.000 euros el 6%. • Si en la casilla 05 tengo rendimientos entre 12.001 y 24.000 euros el 12% • Si en la casilla 05 tengo rendimientos entre 24.001 y 36.000 euros el 18% • Si en la casilla 05 tengo rendimientos que excedan de 36.000 eurosel 24 07 Casillas 06*03 08 Solo si mi actividad es profesional. Retenciones que me hayan practicado 09 Pagos fraccionados acumulados (que haya pagado a Hacienda en otros trimestres) desde el primer día del año hasta el trimestre que estoy liquidando 10 Casillas resta de : 07-08-09 • Los impresos y sus instrucciones están: http://hacienda.navarra.es/GImpresos/Detalle.aspx?busqueda=RET&modo=1