Het lokale meerjarenplan lezen in BBC-tijden Ben Gilot en Jan Leroy, VVSG

1. Het lokale meerjarenplan lezen in BBC-tijdenBen Gilot en Jan Leroy, VVSG Raadsledenavonden VVSG Leuven, 7 mei 2013 Gent, 15 mei 2013 Malle, 21 mei 2013 Torhout, 28 mei 2013

2. Inhoud • Beleids- en beheerscyclus algemeen • Samenhang van de beleidsrapporten • Het meerjarenplan concreet • Het budget concreet • De jaarrekening concreet Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

3. Beleids- en beheerscyclus algemeen • Geïntegreerd systeem ter ondersteuning van de lokale beleidsvoering met een permanente koppeling tussen de beleidsmatig-inhoudelijke elementen en de financiële vertaling: • Bij de meerjarenplanning • In het budget • In de dagelijkse uitvoering • Bij de rapportering en evaluatie Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

4. Beleids- en beheerscyclus algemeen • Geen kopie van bestaand systeem, maar gemaakt ter ondersteuning van de politieke keuzes door de raad • Groot deel van invulling aan besturen overgelaten: • Aantal en aard (prioritaire) beleidsdoelstellingen • Indeling in beleidsdomeinen • Kredietbewaking op detailniveau • Uitwerken managementinformatiesysteem Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

5. Beleids- en beheerscyclus algemeen (Bijna) vrije keuze (raad) Indeling beleidsrapporten Indeling door Vlaanderen Vrije keuze (college / OCMW-raad) Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

6. Beleids- en beheerscyclus algemeen • Financiële elementen • Financiële vertaling beleid op basis van uitgaven en ontvangsten • Lenen in functie van investeringen vervangen door lenen in functie van thesaurienoden • Dubbel financieel evenwicht: • Jaarlijks op kasbasis (niet meer uitgeven dan wat binnenkomt, inclusief opgebouwd overschot) • Einde legislatuur: structureel in staat zijn uit exploitatie voldoende te halen om aflossingen en intresten van leningen te dragen Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

7. Beleids- en beheerscyclus algemeen • BBC geldt voor: • Gemeenten, OCMW’s en districten • Deels voor autonome gemeentebedrijven en OCMW-verenigingen • Niet voor: • Politie- en brandweerzones • Vzw’s • Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden • Kerkbesturen Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

8. Samenhang van de beleidsrapporten Meerjarenplan Jaarrekening Budget Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

9. Timing beleidsrapporten Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

10. Meerjarenplan - timing Legislatuur 2013-2018 • Meerjarenplan: 1 jaar legislatuuroverschrijdend • Meerjarenplan = altijd bevoegdheid van de raad (+ extra procedure OCMW) • Jaarlijkse aanpassingen mogelijk (en wenselijk!) • Meerjarenplan digitaal versturen naar Vlaamse overheid • voorwaarde voor uitvoerbaarheid • aanvraag planlastsubsidies • Meerjarenplan = basis jaarlijks budget Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

11. Meerjarenplan - totstandkoming • Decreetgever heeft weinig bepaald over wat moet vóór ontwerp meerjarenplan op de raad: • Band met bestuursakkoord • Samenspel politiek-administratie • Top-down en bottom-up • Voorafgaande terugkoppeling in de raad of niet • Betrokkenheid andere actoren • Primaat van inhoud of financiën • … • Geen probleem, wel een kans! Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

12. Meerjarenplan als document • Twee grote delen: • Strategische nota met prioritaire beleidsdoelstellingen (resultaat of effect, actieplannen, ontvangsten en uitgaven per jaar) • Financiële nota • Financieel doelstellingenplan • Staat van het financiële evenwicht (tijdigheid jaarrekening!) • Vergezeld van een toelichting: • Verplichte elementen: omgevingsanalyse, financiële risico’s, overzicht beleidsdoelstellingen, fiscaliteit, … • Alle andere elementen nodig voor correcte interpretatie • Niet ter stemming voorgelegd Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

13. Meerjarenplan als document Financieel doelstellingenplan Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

14. Meerjarenplan als document • Einde planperiode ≥ 0 • OCMW’s: gemiddeld per jaar ≥ 0 • Kasevenwicht • Elk jaar ≥ 0 Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

15. Meerjarenplan als document • Functies meerjarenplan: • Beleidsfunctie: politieke voornemens: belangrijkste beleidsdoelstellingen en actieplannen • Financiële functie: • Financiële gevolgen gepland beleid • Financieel evenwicht • Aanvraag subsidies planlastdecreet (cf. digitale rapportering) • Evaluatie-instrument of toetssteen achteraf • Statistische functie (Vlaams, Europees, …) Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

16. Budget - timing • Basis budget = meerjarenplan • Jaarlijks vóór 1.1 op de raad • Aan te passen via budgetwijziging (raad) of interne kredietaanpassing • Digitale verzending voorwaarde voor uitvoerbaarheid • Geen budget op 1.1: automatisch voorlopige 12den (maar niet meer dan drie) Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

17. Budget als document • Twee grote delen • Beleidsnota • Financiële nota • Vergezeld van een toelichting: • Verplichte elementen: toelichting bij exploitatiebudget, investeringsbudget, liquiditeitenbudget • Alle andere elementen nodig voor correcte interpretatie • Niet ter stemming voorgelegd Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

18. Budget als document • Beleidsnota: • Doelstellingennota: concretisering strategische nota • Doelstellingenbudget • Financiële toestand • Lijsten ivm bevoegdheid overheidsopdrachten e.d. • Nominatief toegekende subsidies • Financiële nota: • Exploitatiebudget • Investeringsbudget • Liquiditeitenbudget • Bevatten maximum te besteden bedragen • Investeringsbudget blijft na goedkeuring geldig tot investering is afgerond of wordt geschrapt Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

19. Budget als document Doelstellingenbudget Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

20. Budget als document • Functies van het budget: • Beleidsfunctie: concretisering meerjarenplan • Financiële functie: gevolgen op financiën en evenwicht • Autorisatiefunctie: maximaal besteedbare kredieten • Evaluatie-instrument of toetssteen achteraf • Statistische functie (Vlaams, Europa, …) Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

21. Jaarrekening - timing • Jaarrekening uiterlijk 30.6 op de raad • Tijdigheid belangrijk voor aantonen financieel evenwicht meerjarenplan • Digitale verzending verplicht (= ook verantwoording besteding planlastsubsidies) Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

22. Jaarrekening als document • Bestaat uit drie grote delen: • Beleidsnota • Financiële nota • Samenvatting algemene rekeningen • Vergezeld van een toelichting: • Verplichte elementen: toelichting bij financiële nota (met o.a. verklaring verschillen budget-rekening), uitleg waarderingsregels, … • Alle andere elementen nodig voor correcte interpretatie • Niet ter stemming voorgelegd Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

23. Jaarrekening als document • Beleidsnota: • Doelstellingenrealisatie: beschrijving gevoerd beleid • Doelstellingenrekening • Financiële toestand • Financiële nota: • Exploitatierekening • Investeringsrekening • Liquiditeitenrekening • Samenvatting algemene rekeningen: • Balans • Staat van opbrengsten en kosten Met telkens vergelijking budget-realiteit Grondig verschillend van vennootschappen Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

24. Jaarrekening als document Doelstellingen-rekening Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden

25. Jaarrekening als document • Functies van de jaarrekening: • Beleidsfunctie: • gevoerd beleid (beleidsmatig en financieel) • nadruk op realisatie prioritaire beleidsdoelstellingen • zijn de doelstellingen nog OK? • Evaluatiefunctie: is bestuur binnen kredieten gebleven? • Financiële functie: • Financiële gevolgen van het gevoerde beleid • Evolutie financieel evenwicht • Statistische functie (Vlaanderen, Europa, …) • Verantwoording gebruik subsidies planlastdecreet (cf. digitale rapportering) Raadsledenavonden - Meerjarenplan lezen in BBC-tijden