LA POLITICA FISCAL EN SOCIEDADES ALTAMENTE DESIGUALES

1. LA POLITICA FISCAL EN SOCIEDADES ALTAMENTE DESIGUALES Juan Pablo Jiménez División de Desarrollo Económico CEPAL Seminario EUROsociAL La experiencia de cohesión social en la Unión Europea. Un referente para América Latina? ESAF, Brasilia , 17 de abril del 2007

2. CONTENIDO • Características estructurales en AL • Empleo, protección social y gasto publico • La política tributaria: • Financiamiento del gasto • Estructura tributaria e impuestos directos • La situación fiscal en perspectiva • Algunos desafíos

3. Características estructurales en AL:Alta desigualdad en la distribución personal del ingreso Fuente: CEPAL (2006)

4. Desigualdad regional en la distribución del ingreso Relación entre los productos per capita de las jurisdicciones más pobre y más ricas de cada país Fuente: Cetrangolo (2006)

5. Desigualdad regional en la distribución del ingreso: AL - OCDE

6. Elevada proporción de población urbana POBLACIÓN URBANA, 2003 (Porcentajes respecto del total de la población)

7. Indicadores sociales en región heterogénea ALGUNOS INDICADORES SOCIALES

8. Clasificación de países por indicadores sociales y económicos • Grupo A: Altos IDH y producto por habitante y menos del 30% de población pobre (Argentina, Chile, Uruguay y Costa Rica) • Grupo B: Altos o relativamente altos producto por habitante, IDH y menos del 40% de población pobre (México, Panamá y Brasil) • Grupo C: Producto por habitante e IDH medianos o mediano altos y alrededor del 50% de población pobre (Colombia, Venezuela, Perú, Ecuador, Rep. Dominicana y El Salvador) • Grupo D: Bajos IDH y producto por habitante, con más del 60% de la población pobre (Nicaragua, Paraguay, Honduras y Guatemala)

9. Indicadores sociales y nivel de descentralización NIVEL DE DESCENTRALIZACIÓN (Gasto público subnacional como porcentaje del total))

10. Características estructurales: la economía informal (En % del PIB) Fuente: elaboración propia sobre la base de Schneider (2006)

11. Características estructurales: la economía informal (En % del PIB) Fuente: elaboración propia sobre la base de Schneider (2006)

12. CONTENIDO • Características estructurales en AL • Empleo, protección social y gasto publico • La política tributaria: • Financiamiento del gasto • Estructura tributaria e impuestos directos • La situación fiscal en perspectiva • Algunos desafíos

13. La mejor forma de atenuar la desigualdad y mejorar la cohesión social es mediante la provisión de trabajo decente. Ante caída en la cobertura contributiva (pensiones), fue/será necesario reforzar programas no contributivos Alta iniquidad y lenta reducción de la pobreza implica reforzar programas sociales Desde 1990 el gasto social ha aumentado en promedio más de 2 puntos del PIB Empleo, protección social y gasto público

14. Gasto social ha crecido desde 1990 AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: GASTO SOCIAL (Promedios simples, en porcentajes del PIB)

15. Gasto social en LAC ha crecido desde 1990 AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: GASTO SOCIAL (En porcentajes del PIB)

16. … explicado por educación, seguridad social y combate a la pobreza Nota: Calculado como el promedio simple del gasto de los países

17. Gasto Social: Programas de Transferencias Condicionadas

18. Gasto social ha sido más procíclico que el gasto público total

19. CONTENIDO • Características estructurales en AL • Empleo, protección social y gasto publico • La política tributaria: • Financiamiento del gasto • Estructura tributaria e impuestos directos • La situación fiscal en perspectiva • Algunos desafíos

20. Política tributaria • Dos maneras de influir en la distribución del ingreso: • Nivel de la carga tributaria: Financiamiento “capital humano” • Estructura tributaria: importancia de impuestos progresivos.

21. Política tributaria • Nivel de la carga tributaria. • La estructura tributaria • Impuestos a la renta • Impuestos sobre los patrimonios • Efectos económicos de la tributación

22. Política tributaria Carga tributaria baja y dependiente de impuestos indirectos…..

23. …..con esfuerzo fiscal heterogéneo Carga tributaria por países en 2005

24. Comparación de la carga tributaria (con Seguridad Social) - En porcentaje del PIB

25. Estructura tributaria en América Latina1990-2005. Promedio simple, en % del Total y % de PIB

26. Imposición a la renta • Importancia global de su recaudación • Personas jurídicas vs. Personas físicas • Disminución correlativa de las tasas • AL redujo tasas y bases conjuntamente • Impacto distributivo se reduce por problemas de incumplimiento (evasión y morosidad) • Aparición de impuestos sustitutos o complementarios

27. Evolución del impuesto a la renta en AL (En % del PIB)

28. La imposición a la renta en países de AL (En % del PIB)

29. Comparación internacional de la estructura del impuesto a la renta

30. Evolución de las tasasIR vs. IVA

31. Imposición al patrimonio • En AL Incluye: Impuestos sobre la propiedad inmueble, riqueza neta, sobre sucesiones, herencias y regalos e impuestos sobre transacciones financieras y de capital • Principales problemas del impuesto a la propiedad inmueble en AL: • No vinculado a necesidades de recaudación de gobiernos locales (proporción pequeña de sus ingresos en relación a transferencias) • Base del impuesto desactualizada • Existencia de numerosas exenciones y descuentos

32. Evolución del impuesto al patrimonio en AL(En % del PIB)

33. La imposición al patrimonio en países de AL(En % del PIB)

34. Comparación internacional de la tributación directa(En % del PIB) – Año 2005

35. Brecha fiscal Importancia de la brecha fiscal por grupo y tipo de impuesto en Latinoamérica 1 Estimación para el año 2000 (En porcentaje del PIB)

36. Efectos sobre ladistribución del ingreso América Latina: efectos distributivos de la política tributaria (Coeficientes de Gini antes y después de impuestos)

37. CONTENIDO • Características estructurales en AL • Empleo, protección social y gasto publico • La política tributaria: • Financiamiento del gasto • Estructura tributaria e impuestos directos • La situación fiscal en perspectiva • Algunos desafíos

38. La situación fiscal en perspectiva Históricamente América Latina ha registrado cuentas fiscales deficitarias AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: INGRESO, GASTO Y RESULTADO GLOBAL DEL GOBIERNO CENTRAL (En porcentajes del PIB, promedios simples)

39. La situación fiscal en perspectiva En los últimos años se evidencia una importante mejora AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE - INGRESOS, GASTOS Y RESULTADO GLOBAL DEL GOBIERNO CENTRAL, 1990-2006 (Promedio Simple, En % de PIB)

40. La situación fiscal en perspectiva En el ciclo actual el comportamiento fiscal ha sido mejor que el del pasado AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: VARIACIONES DE LOS PRINCIPALES INDICADORES FISCALES, 1991-1994, 1995-1998, 2003-2006 (Variaciones en puntos del PIB) Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.

41. La situación fiscal en perspectiva La mejora fiscal sumado a otros factores (crecimiento, reestructuración, apreciación cambiaria y HIPC) han permitido una caída de deuda/PIB AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO (En porcentajes del PIB) Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.

42. La situación fiscal en perspectiva Ingresos fiscales muy sensibles a las variaciones de los términos de intercambio Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.

43. La situación fiscal en perspectiva AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: DEUDA PÚBLICA DEL SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO Y TÉRMINOS DEL INTERCAMBIO DE LOS PAÍSES ESPECIALIZADOS EN PRODUCTOS NO RENOVABLES, 1990-2006 Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.

44. Temas para la discusión • Características estructurales y política fiscal • Gasto social: su relación con el ciclo • Gasto social y la problemática intergubernamental • Se puede aumentar la carga tributaria? • Se puede mejorar la estructura tributaria? • Coyuntura fiscal: evitar tentación, aprovechar oportunidad • Pacto fiscal

45. LA POLITICA FISCAL EN SOCIEDADES ALTAMENTE DESIGUALES Juan Pablo Jiménez División de Desarrollo Económico CEPAL Seminario EUROsociAL La experiencia de cohesión social en la Unión Europea. Un referente para América Latina? ESAF, Brasilia , 17 de abril del 2007