PENGARUH PAJAK TERHADAP PEREKONOMIAN

1. PENGARUH PAJAK TERHADAP PEREKONOMIAN Rahmawati, M.Si Keuangan Negara IV/2011

2. Pengaruhpajakthdproduksi • Dibagi 2; • Pengaruhpajakterhadapkomposisiproduksi • Pengaruhpajakterhadapproduksikeseluruhan • Pengaruhpajakthdproduksikeseluruhandptdilihatdaribekerja, menabungdaninvestasi • Dapatdianalisislebihjauhdarikemampuandankemauanbekerja, menabungdaninvestasi • Investasi : ekonomidansosial

3. Pengaruhthdkemampuan B, M, I • Kemampuansetiaporanguntukbekerjaakanberkurangapabilaiadikenaipajak yang dapatmengurangiefisiensikerjanya. Bagimerekaygmempunyaitingkatpenghasilan yang rendahhanyaakanmenurunkantingkatefisiensibaikbagigolonganorangdewasamaupungolongananak-anakpadamasa yang akandatang, ygdikenakanbaikpadapajaklangsung/PPH maupuntdklangsung/PPN. 2. Kemampuanuntukmengadakantabunganjelasakanberkurang. • Orangyang terkenapajakpenghasilan/pendapatankemampuannyauntukmenabungakanberkurangsebesar rupiah yang kenapajak.

4. …lanjutan • Bagiorang-orang yang tergolongmempunyaipenghasilan yang rendah, pengenaanpajaktidakakanmengurangikemampuannyauntukmenabungkarenamemangbiasanyamerekasudahtidakmempunyaitabunganwalaupunbelumdikenakanpajak. Sementaraorang-orang yang berpenghasilanmenengahkeatas, pajaktidakakanmengurangikemampuannyauntukmenabung, tetapiakandikurangkandarikonsumsinya. 3. Kemampuanuntukmengadakaninvestasitergantungpadasumber-sumberdana yang akandigunakanuntukmengadakaninvestasitersebut. Bahwakemampuanuntukmengadakaninvestasiakanberkurangdenganadanyapajak yang mengurangikemampuannyauntukmengadakantabungan.

5. Kemauanuntuk B, M, I • pajakmempunyaipengaruh yang bersifatdisinsentifartinyamengurangikeinginanuntukbekerja, menabungdanmengadkaaninvestasibagiwajibpajak. • Tetapimasalahpengaruhpajakterhadapkemauanuntukbekerja, menabungdaninvestasitidaklahsesederhanaitu. Hanyapajak yang mempunyaisifat yang dikenakansecaraterusmenerusakanberpengaruhterhadapkeinginanuntukbekerja, menabungdaninvestasi. Contohnyapajakpenghasilandanpajakbumidanbangunan. • Bagisebagianorangpajakbukanmenimbulkansuatudisinsentifuntukbekerja, melainkanjustrusebaliknyaialahmenimbulkansuatuinsentifuntukbekerjayaitumenyebabkanmerekalebihgiatbekerjadaripadakalautidakadaatausebelumadanyapajak. Sedangkanpajakdapatmenimbulkandisinsentifbaikuntukmengadakantabunganmaupununtukmengadakaninvestasi.

6. Kemauanuntukbekerja, menabungdaninvestasi • Untukmelihatpengaruhpajakterhadapkemauanoranguntukbekerja, menabungdanmengadakaninvestasidapatdibedakandarisifatpajak, yaituantarapajakprogresifdanpajakregresif. Pajak yang dikenakanterhadappenghasilandantabunganakansangatbersifatdisinsentifdanbahkanlebihdisinsentifdaripadapajak yang dikenakanterhadapabarang-barang yang dikonsumsiolehseseorang. • Jikasemakintinggitingkatpenghasilanseseorangakandikenaipajak yang semakintinggipersentasenya (progresif), makainiakansangatbersifatdisinsentif. Orang yang bersangkutanakankurangberkehendakuntukbekerjagiat, karenaapabilapenghasilannyabertambahsebagianbesarhanyaakandipungutolehpemerintahdalambentukpajak. Dengankata lain, pajak yang sifatnyaprogresifakanlebihbersifatdisinsentifdaripadapajak yang sifatnyaregresif.

7. Pengaruhpajakthdkomposisiproduksi • Pajakdapatmengakibatkanadanyapenyimpangandalampenggunaanfaktorproduksi, yaitupenggunaan yang seharusnyadapatmenghasilkanproduksi yang maksimummenujukearahpenggunaan yang menghasilkanproduksi yang lebihsedikit. Olehkarenanyapajak yang dikenakanjangansampaimengakibatkanadanyapenyimpanganpenggunaanfaktor-faktorproduksi. • Pajak yang dapatmengakibatkanadanyapenyimpangandalampenggunaanfaktor-faktorproduksiterutamaadalahpajak yang dikenakanterhadapkeuntungan-keuntungan yang tidakdiharapkan, peningkatannilaitanahdan lain-lain. • Cthpajakbarangmewah: diharapkanakanmenurunkankonsumsibarang-barangmewahtersebut, sehinggaterjadipenggeseranpenggunaanfaktor-faktorproduksidarisektorproduksibarangmewahatausektorimporbarangmewahkesektorproduksibarang-barangesensialatauimporbarang-barangesensial.

8. Pengaruhpajakthdkeinginanuntukbekerja • Pajakprogresifadalahpajak yang dikenakandenganpersentase yang semakintinggidengansemakintinggikemampuanmembayarpajakatau taxable capacity. • Jikapajakprogresifdikenakanpadapendapatankerjamakatenagakerjatersebutakanberkurangkeinginannyauntukbekerja. Tenagakerjatersebutakanberkurangberkehendakuntukbekerjagiat, sebabapabilapenghasilannyabertambah, makasebagianbesarhanyaakandipungutolehpemerintahsaja. Jadipajakprogresifakanmengurangiinsentifuntukbekerja. • Pajakregresifakanmenambahinsentifkerja, karenadengansemakintingginyapenghasilan yang diperolehmakapajak yang harusdibayarkansemakinrendahpersentasenya. Para pekerjaakanbekerjalebihgiat agar memperolehpenghasilan yang lebihbesar.

9. Beberapaakibat yang timbuldariadanyapajakpenghasilan, yaitu : 1. Pemilihanlapangankerja Dalamhalinipajakpenghasilandapatmempengaruhialokasisumberdayadenganmengubahpenawarantenagakerjarelatifterhadapperbedaanpendapatan. 2. Tabungan Tingkat hasil yang diharapkan (rate of return) daritabunganmerupakanbagiandaripendapatandanolehkarenanyadikenakanpajak. Secarakuantitatifpengaruhpajakpenghasilanterhadaptabunganbelumdiketahui.