A cura delle prof.sse: Adriana Vegni e Antonia Rillo

1. LA FATTURA A cura delle prof.sse: Adriana Vegni e Antonia Rillo

2. Test Parti della fattura La Fattura Tipi di fattura IVA Es. Fattura

3. ? Che cos’è È un documento commerciale obbligatorio redatto dal venditore per comprovare l’esecuzione da parte sua del contratto di compravendita e per comunicare al compratore l’importo da lui dovuto per i beni gli sono stati ceduti o per i servizi che gli sono stati prestati.

4. Tipi di fattura Fattura immediata (emessa entro le 24 ore del giorno in cui la merce è stata consegnata o spedita). Fattura differita (emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui la merce è stata consegnata o spedita; la consegna o la spedizione risulta da un documento di trasporto).

5. Documento di trasporto Documento che accompagna le merci e serve a identificare i soggetti fra i quali è effettuata l’operazione; deve contenere: Data di effettuazione della consegna o di spedizione dei beni. Numero progressivo attribuito dal venditore al documento. Generalità del cedente. Generalità del cessionario. Generalità dell’impresa incaricata del trasporto (vettore). Natura, qualità e quantità dei beni trasportati.

6. Parti della fattura Parte descrittiva Parte tabellare

7. Parti della fattura Parte descrittiva (o introduttiva) Dati identificativi del venditore (1 ditta, denominazione sociale, nome e cognome, 2 residenza o domicilio, 3 numero di partita Iva). Dati identificativi del compratore (il numero di partita Iva non è richiesto). Data di emissione. Numero della fattura. Sintesi delle principali condizioni contrattuali (non obbligatorio). Dati relativi alla stipulazione e all’esecuzione del contratto (non obbligatorio). Parti fattura

8. Parti della fattura Parte tabellare (o corpo della fattura) Natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi forniti. Prezzo unitario e importo complessivo della fornitura. Altri dati per definire la base imponibile (cioè l’importo sul quale si calcolerà l’IVA). Totale imponibile, aliquota Iva e ammontare dell’imposta. Importi esclusi o esenti da Iva. Totale della fattura (cioè l’importo complessivo dovuto dal compratore. Parti fattura

9. L’IVA Definizione Operazioni ai fini IVA Presupposti per calcolo IVA Aliquote in vigore

10. Definizione IVA imposta indiretta sui consumi, colpisce la ricchezza nel momento in cui essa si manifesta attraverso atti di scambio (grava sul consumatore finale). IVA

11. Operazioni ai fini IVA Operazioni imponibili Operazioni esenti Operazioni escluse Operazioni non imponibili IVA

12. Operazioni imponibili Sono previste dagli art. 2 e 3 del DPR 633/1972; possiedono i presupposti oggettivi e soggettivi per l’applicazione del tributo, sono soggette all’applicazione dell’imposta, comportano l’obbligo di fatturazione, rientrano nella determinazione del volume d’affari. Operazioni

13. Operazioni non imponibili Sono previste dagli art. 8, 8 bis e 9 del decreto Iva; non vengono assoggettate a Iva in quanto relative a beni destinati al consumo fuori dal territorio nazionale (es. cessioni all’esportazione). Operazioni

14. Operazioni esenti Sono previste dall’art. 10 del decreto Iva; non sono assoggettate a Iva per motivi di opportunità economica o sociale; comportano l’obbligo di fatturazione e rientrano nella determinazione del volume di affari (es. operazioni di finanziamento, prestazioni medico-sanitarie). Operazioni

15. Operazioni escluse Sono previste dall’art. 15 del decreto Iva; restano fuori dal campo di applicazione dell’imposta perché manca o il requisito oggettivo o quello soggettivo (es. cessioni di denaro, cessioni tra privati). Operazioni

16. Presupposti per il calcolo dell’IVA Presupposto oggettivo (operazioni di cessione di beni e prestazioni di servizi). Presupposto soggettivo (le cessioni e le prestazioni devono essere effettuate nell’esercizio di imprese o di arti e professioni). Presupposto della territorialità (le cessioni e le prestazioni devono essere effettuate nel territorio dello Stato). IVA

17. Aliquote in vigore Ordinaria (20%) Ridotta (10%) Ultraridotta (4%) IVA

18. Elettro spa Via Roma n 3 20100 MILANO tl 22540742 P.Iva 06284239712 Registro imprese n.278453 Milano, 12/4/2002 Spett.le Ditta ROSSI MARIO Via Leopardi,23 21100 VARESE Fattura n. 183

19. test sulla fattura test sull’Iva

20. 1)Quando la consegna o la spedizione delle merci risultano da regolare documento di trasporto, la fattura di vendita deve essere emessa A spedizione nel giorno della spedizione delle merci Bentro 15 giorni dalla consegna C entro il giorno 15 del mese solare successivo a quello della consegna o della spedizione Dentro un mese dalla consegna o dalla spedizione 2) L’obbligo di fatturazione riguarda Asoltanto le operazioni imponibili Ble operazioni imponibili e quelle non imponibili, ma non le esenti C le operazioni imponibili, non imponibili ed esenti 3) La fattura immediata Adeve accompagnare la merce durante il trasporto Bdeve essere emessa entro 24 ore dalla consegna o dalla spedizione della merce C deve essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o spedizione della merce D deve essere emessa entro le ore 24 del giorno di consegna o di spedizione della merce test fattura; pag 1

21. 4) La fattura immediata Apuò raggruppare tutte le vendite effettuate allo stesso cliente nei 15 giorni precedenti Bpuò raggruppare tutte le vendite effettuate allo stesso cliente nel mese precedente Cpuò raggruppare tutte le vendite effettuate allo stesso cliente nei due mesi precedenti 5) Indica se le affermazioni qui sotto riportate sono vere oppure false VFil documento di trasporto deve obbligatoriamente essere emesso per ogni consegna o spedizioni delle merci VFil documento di trasporto deve essere emesso solo quando si voglia procedere alla fatturazione immediata V Fil documento di trasporto deve essere emesso anche relativamente alle prestazioni di servizi VFil documento di trasporto deve contenere anche la data di effettiva consegna o spedizione del bene queste avvengono successivamente alla compilazione del documento VFil documento di trasporto deve contenere anche la data e il numero della fattura cui si riferisce test fattura; pag 2

22. errato,riprova torna Iva pag.2 torna fattura pag 2 torna fattura: pag1 torna Iva pag.1

23. Bravo! torna Iva pag.2 torna fattura pag 2 torna Iva pag.1 torna fattura pag 1

24. L’imposta sul valore aggiunto è : • Aun’imposta diretta che colpisce il reddito dei contribuenti • Bun’imposta che colpisce il patrimonio del contribuente • C un’imposta indiretta sui consumi • 2) Classifica ai fini Iva le operazioni indicate nella seguente tabella test Iva; pag 1

25. 3) Indica quali delle seguenti categorie di operazioni concorrono a • formare il volume di affari Iva • Aoperazioni imponibili • Boperazioni esenti • Coperazioni escluse • Doperazioni non imponibili • Ecessioni di beni ammortizzabili • 4) La base imponibile Iva • Aè l’intero importo della fattura • Bè l’importo sul quale si calcola l’imposta • Ccomprende le spese e gli oneri documentati • Dcomprende le prestazioni accessorie fornite dal venditore • Indica se le affermazioni qui sotto riportate sono vere oppure false • VFle operazioni esenti da Iva devono essere fatturate • VFle operazioni esenti da iva devono essere fatturate ma non concorrono a • formare il volume d’affari Iva • V Fle operazioni esenti da Iva concorrono a formare il volume d’affari e devono essere fatturate • e registrate test Iva; pag 2