Finansowe i podatkowe korzyści z leasingu

1. Finansowe i podatkowe korzyści z leasingu Anna Rutkowska Mateusz Margol

2. Plan prezentacji • Korzyści dla leasingobiorcy • Leasing a podatek dochodowy, podatek VAT • Umowa leasingowa a kredyt • Korzyści dla leasingodawcy • Oferta firm leasingowych w Polsce • Leasing konsumencki w Polsce

3. Korzyści dla leasingobiorcy • Możliwość sfinansowania w całości nakładów inwestycyjnych • Istotna w sytuacji braku kapitału na pokrycie kosztów przedsięwzięcia • Ochrona przed skutkami inflacji • Elastyczność w finansowaniu inwestycji • Duża różnorodność transakcji leasingowych • Możliwość dopasowywania umów do indywidualnych potrzeb • Stosunkowo niskie obciążenie początkowymi nakładami inwestycyjnymi • Korzystne oferty dotyczące opłaty początkowej • Korzyści podatkowe

4. Korzyści dla leasingobiorcy • Wpływ na rozszerzenie możliwości kredytowych • Podpisanie umowy leasingowej nie powoduje wzrostu współczynnika zadłużenia • Możliwość korzystania z leasingu nawet, gdy zdolność kredytowa jest za niska, aby otrzymać kredyt bankowy • Możliwość zmniejszenia całkowitych kosztów inwestycji • Gdy przedmiot leasingu posiada wysoką wartość w momencie upływu terminu umowy leasingowej • Korzyści bilansowe • Dostęp do nowoczesnych technologii

5. Leasing a podatek dochodowy

6. Przykład • Leasing operacyjny maszyny numerycznej NEWEN CONTOUR, do frezowania gniazd zaworowych w głowicach silnikowych • Wartość 200 tys. PLN • Długość obowiązywania umowy 59 miesięcy • Opłata początkowa: 25% (50 000 PLN) stanowi koszt uzyskania przychodu • Miesięczne opłaty leasingowe: 1,523% (3046 PLN miesięcznie, suma 179 714 PLN) stanowią koszty uzyskania przychodu • Suma opłat: 114,857% (229 714 PLN). • Wartość końcowa: 0,1% (200 PLN, kwota za jaką korzystający może nabyć maszynę) • Suma wszystkich opłat wraz z opłatą końcową: 114,957% • Kwota zaoszczędzona na podatku dochodowym: • 229 714 PLN*19% = 43 645 PLN

7. Korzyści podatkowe Pełna amortyzacja przez okres umowy • Przyspieszona amortyzacja podatkowa • Umowa leasingu dotyczy środków trwałych z grup 3-6 • Amortyzacji dokonuje korzystający • Okres zawarcia na nie mniej niż 60 miesięcy Przykład Rozważamy zakup bądź leasing finansowy tokarki do metalu GHB-1340A 400V o wartości netto 20 540,16 PLN, którą chcemy używać przez 5 lat. Jakie będą skutki w zakresie amortyzacji podatkowej.

8. Leasing a podatek VAT • *Ograniczenie w możliwości odliczenia podatku VAT w przypadku samochodów osobowych: 60% zapłaconego podatku, ale nie więcej niż 6 000 PLN • Niemcy, Holandia: możliwość pełnego odliczenia podatku VAT przy leasingu finansowym • Belgia: możliwe częściowe odliczenie • Austria, Dania, Francja: brak możliwości odliczenia

9. Leasing samochodu osobowego • Leasing samochodu osobowego BMW X5 o wartości 330 tys. PLN netto (402 600 PLN brutto, 396 600 PLN po odliczeniu podatku VAT) • Długość umowy: 24 miesiące • Wstępna opłata leasingowa 45% wartości netto (148 500 PLN) • VAT: 22%* 148 500 = 32 670 PLN • 60% * 32 670 PLN = 19 602 • VAT do odliczenia: 6 000 PLN • Miesięczne opłaty leasingowe: 1,8420% wartości netto (6 078,6 PLN miesięcznie, suma 145 886,4 PLN) • VAT od miesięcznej opłaty: 6 078,6 PLN *22% = 1 337,29 PLN bez prawa do odliczenia • Suma opłat netto: 89,208% (294 386,4 PLN) • VAT nie podlegający odliczeniu: 58 674,96 PLN • Suma opłat brutto: 363 151,36 PLN • Wartość końcowa: 18% (59 400 PLN) • Suma opłat wraz z opłatą końcową: 435 619,36 PLN • Tarcza podatkowa: 68 998,76 PLN

10. Leasing a możliwości finansowe przedsiębiorstwa • Podpisanie umowy leasingowej nie powoduje wzrostu współczynnika zadłużenia • Możliwy w przypadku niskiej zdolności kredytowej, w przeciwieństwie do kredytu • Zwiększa ogólną sumę wsparcia finansowego, dostępnego dla korzystającego • Wpływa na poprawę płynności finansowej

11. Przykład – umowa leasingowa a kredyt • Przedsiębiorstwo planuje zakup nowego środka trwałego o wartości netto 79 200zł, który będzie eksploatowany przez okres 3 lat (36 miesięcy) • Kredyt bankowy • Zaciągnięty na okres 3 lat • Płatności na koniec miesiąca • Oprocentowany 12% w skali roku • Wpłata własna w wysokości 20% wartości przedmiotu • Płatna z góry prowizja w wysokości 2% wartości przedmiotu 2. Leasing operacyjny • Umowa na okres 3 lat • Miesięczne opłaty w wysokości 3010,24zł • Opłata wstępna 7% wartości • Opcja wykupu za 1% wartości początkowej przedmiotu

12. Rzeczywisty koszt pozyskania środka trwałego przy finansowaniu kredytem

13. Łączna wielkość kosztów i wydatków związanych z leasingiem operacyjnym

14. Korzyści dla leasingodawcy • Zysk • Dodatkowe korzyści podatkowe • Wpływ na zmniejszenie ryzyka

15. Oferta firm leasingowych w Polsce

16. Europejski Fundusz Leasingowy

17. Raiffeisen Leasing Polska • finansowanie nawet 90% inwestycji • okres leasingu: od 24 nawet do 72 miesięcy lub od 6 miesięcy w przypadku leasingu finansowego • wartość minimalna transakcji 10.000 zł, maksymalna wartość – nieograniczona • leasing operacyjny i finansowy – również zwrotny • finansowanie w walutach: PLN, EUR • rodzaje opłat: równe, sezonowe, degresywne • możliwość negocjowania indywidualnych warunków • możliwość skorzystania z atrakcyjnych warunków ubezpieczenia w UNIQA Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. • zabezpieczenie standardowo: weksel własny in blanco

18. Millennium Leasing • opłata wstępna od 0% • okres finansowania od 24 do 60 miesięcy • dostępne waluty: PLN, EUR • stała i zmienna stopa procentowa  • maszyny nowe i używane • struktura rat dostosowana do sezonowości działalności • atrakcyjne warunki ubezpieczenia • finansowanie przy wykorzystaniu funduszy UE

19.  Leasing 3 ambulansów ratunkowych typu C, na bazie samochodów Mercedes Sprinter, nowe, o łącznej wartości około 1.050 tys. PLN netto LEASING OPERACYJNY, ZMIENNA STOPA PROCENTOWA

20. LEASING OPERACYJNY, STAŁA STOPA PROCENTOWA * Wartość końcowa oznacza cenę netto zakupu Przedmiotu Leasingu przez Korzystającego (Leasingobiorcę) w przypadku zrealizowania opcji zakupu po wygaśnięciu umowy leasingu.

21. LEASING FINANSOWY, ZMIENNA STOPA PROCENTOWA W przypadku leasingu finansowego przeniesienie prawa własności przedmiotu leasingu może odbyć się za minimalną opłatę (spłata całej wartości przedmiotu leasingu następuje w trakcie trwania umowy).

22. Leasing konsumencki w Polsce • korzystniejsze rabaty wynegocjowane bezpośrednio u producenta lub importera • korzystniejsze opłaty ubezpieczenia pojazdu • krótszy okres wydania decyzji o finansowaniu • brak możliwości odliczenia kosztów leasingu od dochodu