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Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling. Ruby Leuschke Leiterin der Gruppe Kosten- und Leistungsrechnung Kontakt: controlling@mailbox.tu-dresden.de Tel. 0351 / 463 3 1950 Fax. 0351 / 463 3 7023. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN. 15. März 2002 in Berlin.

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Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

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  1. Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling Ruby Leuschke Leiterin der Gruppe Kosten- und Leistungsrechnung Kontakt: controlling@mailbox.tu-dresden.de Tel. 0351 / 463 3 1950 Fax. 0351 / 463 3 7023 TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 15. März 2002 in Berlin

  2. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN “Der rote Faden” 1. Eckdaten der TU Dresden für 2001 2. Der Weg zur Kosten- und Leistungsrechnung 3. Kostenrechnung 3.1. Kostenarten und Schnittstellen 3.2. Kostenstellensystematik 3.3. Kostenträgersystematik 3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung 4. Kostenstellenberichte 5. Leistungsrechnung 6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte 7. Zielvereinbarungen 7.1. Externe Zielvereinbarung mit dem SMWK 7.2. Interne Zielvereinbarungen mit den Fakultäten / FR 8. Budgetierungsmodelle 8.1. Interne Mittelverteilungsmodell der TU Dresden 8.2. Fachspezifisches Mittelverteilungsmodell der Fakultät Maschinenwesen

  3. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 1. Eckdaten der TU Dresden für 2001 Fakultäten / (Fachbereiche) Beschäftigte (in Personen) Haushalt Drittmittel Lehre Studenten Studiengänge Forschung Anzahl Projekte Umfang 14 (20) 4.690 1.691 28.205 ca. 150 ca. 3.000 164 Mio DM

  4. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 2. Der Weg zur Kosten- und Leistungsrechnung Modellversuch “Flexibilisierung der HS-HH” Aufbau des Controllings Konzeption der KoARe Konzeption der KoStRe Konzeption der KoTrRe Kennzahlensystem wiss. Leistungen Leistungskatalog der ZV und ZE Einführung von HISCOB Aufbau eines Berichtssystems - Ausgabe von Semesterberichten (alle Faku-KoSt) ZV zw. der TUD und dem SMWK Konzeption einer Leistungsrechnung AG Ergebnisorient. Selbststeuerung Umfassender KL-Bericht für´s SMWK Einführung von uninet (Leistungsrechnung) interne ZV (Fakultäten, Dezernate, ZE) Ausbau eines Berichtswesens 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

  5. 3.1. Kostenarten und Schnittstellen (1) KAMERALISTIK HISCOB-GX Mittelbewirtschaftung HISMBS-UX uninet Ausgabengleiche Kosten Personal- und Stellenverwaltung HISSVA-UX Kalkulatorische Personalkosten KOSTENARTENRECHNUNG KOSTENSTELLENRECHNUNG Inventarverwaltung HISIVS-PC KOSTENTRÄGERRECHNUNG Kalkulatorische Abschreibung LEISTUNGSRECHNUNG Flächenverwaltung Kopernikus / HISBAU-PC Kalkulatorische Mietkosten Studierendenverwaltung HISSOS-UX Studierende Fakultäten, Verwaltung uninet Leistungsdaten

  6. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.1. Kostenarten und Schnittstellen (2) - Berechnung der kalkulatorischen Mieten - Kostenflächenart (KFA) und deren Gewichtung 1 Abstellräume, Garderoben 2 Büchermagazine, Gewächshäuser, einf. Lagerräume 3 Büroräume ohne bes. Ausstattung 4 Büroräume mit bes. Ausstattung 5 technische Labors, Künstlerateliers, Hörsäle 6 einf. chem.-techn. Labors, Sprachlabors 7 chem./physik.-techn. Labor mit bes. Anforderg. 8 Operationsräume, Strahlendiagnostikräume 9 Kernphysiklabors, chem. Laborräume mit spez. Anforderg. * Mietpreis 15,- DM/qm 0,5 0,6 1,0 1,5 2,3 3,4 6,1 10,7 16,4 = Kalk. Miete je KFA 1 7,50 DM/qm 2 9,00 DM/qm 3 15,00 DM/qm 4 22,50 DM/qm 5 34,50 DM/qm 6 51,00 DM/qm 7 91,50 DM/qm 8 160,50 DM/qm 9 246,00 DM/qm Raumnutzungsarten (RNA) 01-019, 1-199 02-029, 2-299 03-039, 3-399 04-049, 4-499 05-059, 5-599 06-069, 6-699 * Kalk. Miete Qualitätskennzeichen 1,0 Neubau, sanierter Altbau 0,9 durchschnittlicher baul. Zustand 0,8 schlechter baul. Zustand, Baracken 0,7 ehem. Wohnungen, Schuppen, Baracken und Hallen in schlechtem baul. Zustand =

  7. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.2. Kostenstellensystematik (1) - 1. und 2. Stelle -

  8. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.2. Kostenstellensystematik (2) - 3. und 4. Stelle -

  9. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.2. Kostenstellensystematik (3) - 5. und 6. Stelle -

  10. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.3. Kostenträgersystematik (1) - Lehre -

  11. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.3. Kostenträgersystematik (2) - Forschung -

  12. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.3. Kostenträgersystematik (3) - wiss. Dienst- und Transferleistungen -

  13. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.3. Kostenträgersystematik (4) - Management -

  14. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung (1) - Innerbetriebliche Leistungsverrechnung - Leistungsverrechnung Verrechnungssatz / Selbstkostenpreis Dienstleister Vorkostenstellen Hilfskostenstellen Dienstleistungsempfänger Endkostenstellen Hauptkostenstellen Kostenträger VERTEILMODUS VERRECHNUNG MÖGLICHE EMPFÄNGER Hausdruckerei per Inanspruchnahme Kostenstellen Forschungsproj. Anzahl Druckaufträge 100% nach Aufträgen Dienstleistungen in Stück Heizung per Umlage Kostenstellen Umlage HNF 100% Hauptnutzfläche Unisportzentrum per Umlage Kostenstellen Studiengänge Umlage Studenten 90% auf Studierenden 10% Beschäftigungsverh. KOSTENARTENRECHNUNG KOSTENTRÄGERRECHNUNG

  15. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung (2) - 1. Verteilschritt -

  16. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung (3) - 2., 3. und 4. Verteilschritt - Pauschale Aufteilung Pauschale Aufteilung

  17. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung (4) - 5. Verteilschritt -

  18. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 4. Kostenstellenberichte (1) - Erfassungsblatt -

  19. 4. Kostenstellenberichte (2) - KoA-Bericht mit KoSt- und Projektinfos - Kostenart Kosten Erlöse Saldo Sekundärkosten/-erlöse KoSt 0300 Verwaltung FR Ch 9.148, 89 KoSt 300500 USZ 448,09 KoSt 300500 URZ 8.513,62 KoSt 300800 Universitätsarchiv 581,00 KoSt 40 Rektor u. Porrektoren 830,59 KoSt 5000 Kanzler 299,19 KoSt 51 - Dez.1, Haushalt 3.329,99 KoSt 52 - Dez. 2 Personal 12.783,61 KoSt 54 - Dez. 4 Planung, Daten 7.168,46 KoSt 55 - Dez. 5 Forschungsförd. 8.901,27 KoSt 56 - Dez. 6 Technik 33.228,55 KoSt 57 - Dez. 7 - Zentr. Angel. 1.800,.09 KoSt 70 Außeruniv. Sonst. Einr. 3.554,74 KoSt 80 Sonstiges 1490,10 Summen 517.638,16 0,00 517.638,16 KoTr/Proj.: 12345634 Kostenart Kosten Erlöse Saldo 013 Bezüge wiss. Mitarb.(befr.) 78.516,54 111 Vergütung für WHK 6.143,43 411 Chemikalien u.ä. 5.551,91 412 Techn. Druck-/Flüssiggase 20,84 413 Laborverbrauchsmaterial 4.312,04 421 Elektro- / Elektronikmaterial 161,43 423 Metall/Kunststoffe 93,98 912 Einn. Von der DFG 54.512,7 Summen 94.800,17 -54.512,70 40.287,47 KoTr/Proj.: 12345650 - Zuschuß Max-Planck-Institut Kostenart Kosten Erlöse Saldo Primärkosten/-erlöse 321 Bücher 105,65 561 Dienstreisen, Teiln.gebühren 6.662,96 564 Reisekostenersatz 10.233,65 913 Einn. Von der Wirtschaft 3.500,00 915 Einn. Sonst. (Stift., EU) 20.959,00 Summen 17.002,26 -24.459,00 -7.456,74 Gesamtsummen 629.440,59 -78.971,70 550.468,89 Kostenstelle: 123456 Kostenart Kosten Erlöse Saldo Primärkosten/-erlöse 112 Vergütung für SHK 511,13 311 Büroverbrauchsmaterial 541,37 312 Kopierkosten 251,07 314 Toner, Tintenpatronen etc. 661,45 324 Abschriften, CD-ROM etc. 56,91 341 Ausstattg.-/Einrichtungsgeg. 1.529,29 342 Büromaschinen/ -geräte 87,98 344 EDV-Geräte / -zubehör 300,44 359 Reinigungsverbrauchsmat. 185,10 411 Chemikalien u.ä. -1.839,51 412 Techn. Druck-/Flüssiggase 4.686,63 413 Laborverbrauchsmaterial -1.226,22 421 Elektro- /Elektronikmaterial 126,17 424 Normteile 5,00 543 Reinst. Masch/Gerä/App 1.874,80 544 Reinst. EDV-Geräte 249,40 551 Telefon / Fax 2.266,80 553 Porto- und Frachtkosten 569,31 555 Datenübertragungsgebühren 416,55 561 Dienstreisen, Teilnehmergeb. -3.827,96 611 Kalk. Miete f. Räume/Geb. 53.570,16 641 AfA Einricht./Ausstattung 400,06 642 AfA Büromasch./-geräte 158,50 643 AfA Masch./Geräte/App. 61.358,28 644 AfA EDV-Geräte/-zubehör 3.901,15 711 Kalk. Bezüge der HSL 72.837,09 713 Kalk. Bezüge wiss. MA befr. 138.494,65 721 Kalk.Bezüge Verwaltg.Pers. 25.620,72 722 Kalk. Vergütg. Techn. Pers. 61.793,65

  20. 4. Kostenstellenberichte (3) - Infos zu kalk. Mietkosten -

  21. 4. Kostenstellenberichte (4) - Infos zu kalk. Personalkosten -

  22. HISCOB 5. Leistungsrechnung (1) - Einsatz des Leistungsmoduls ”uninet” der SQL-GmbH Dresden - TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN Stundenplaner, Prüfungsamt, Professur • Mengenmäßige Erfassung von Leistungen Schnittstelle Controlling • Verwaltung von Stammdaten Lokales Netzwerk Internet Vertrauensperson • Kontrolle und Bestätigung

  23. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 5. Leistungsrechnung (2) - Leistungsgrößen Lehre, Studium und Weiterbildung - - Anzahl der Studierenden (Kopf- und Fallzahlen, Regelstudienzeit) - Anzahl der Studienanfänger (Kopf- und Fallzahlen, Regelstudienzeit) - Anzahl der Absolventen (Diplom-, Magisterprüfungen, Bachelor) - Lehrnachfrage, Lehrangebot und Auslastungsgrad - Anzahl betreute Diplom-, Semester-, Projekt- und Belegarbeiten - Anzahl / SWS Lehrveranstaltungen (Grund- und Hauptstudium) - Weiterbildungsveranstaltungen - Gutachten für wissenschaftliche Abschlussarbeiten - Bildung von Kennzahlen der Lehre

  24. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 5. Leistungsrechnung (3) - LG Forschung, wiss. Dienst- und Transferleistungen - - Umfang der Forschungsprojekte (aus Dritt- und Haushaltsmitteln) - Anzahl der bestandenen Promotionen und Habilitationen - Anzahl Schutzrechtsanmeldungen (Patente, DIN-Normen, Urheberrechte) - Anzahl der Publikationen (Fakultätsspezifische Credit-Point-Systeme) - Anzahl der Vorträge, Poster auf wiss. Veranstaltungen und Messen - Anzahl der Gutachten und Beratungsleistungen - Anzahl der Ehrungen und Preise - Mitarbeit in externen wissenschaftlichen Gremien - Bildung von Forschungskennzahlen

  25. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (1) - Gegenüberstellung von Kosten und Ausgaben - HH KLR Durchschnittswerte 1997 - 1999

  26. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (2) - Entwicklung und Struktur der Primärkosten -

  27. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (3) - Zuschuss des Haushaltes für Drittmittelprojekte -

  28. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (4) - Kostenaufteilung der Kostenträger -

  29. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 7.1. Externe Zielvereinbarung mit dem SMWK § 1Grundlagen (Zeitraum, gesetzl. Grundlagen) § 2Produkthaushalt (Def. der Produktgruppen) § 3Kosten- und Leistungsrechnung (KoA-, KoSt- und KoTr-Struktur) § 4Budget (bewilligter Zuschuss für 2000 ) § 5 Bewirtschaftungsgrundsätze (1) Flexibilisierung der Stellenplanbindung, (2) innerhalb der Hauptgruppen (HGr.) 4 bis 8 gegenseitige Deckungsfähigkeit (3) Übertragbarkeit der HGr. 4 bis 8, inv. Rücklagenbildung mögl. (4) Mindereinn./ Mehrausg.in der TUD oder durch 1-Jahres-Vorgriff gedeckt (5) erzielte IST - Einnahmen verbleiben an der TUD (6) Anpassung der Leistungsplanung bei hauswirtschaftlichen Sperren (7) zusätzliche Kleine Baumaßnahmen können aus eigenem Budget finanziert werden § 6 Berichtswesen (Erstellung eines jährlichen, semesterbezogenen KLB) § 7 Hochschulinterne Zielvereinbarungen (zw. HS-Leitung, Fakultäten, Zentr.Einrichtungen) § 8 Schlussbestimmungen (jährliche Anpassung der ZV, Evaluierung, Kündigung, ... )

  30. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 7.2. Interne Zielvereinbarungen mit den Fakultäten § 1 Maßnahmenkatalog (1) Lehre und Studium (2) Forschung und Wissenstransfer (3) Internationalisierung von Lehre und Forschung § 2 Internes Mittelverteilungsmodell (1) Leistungsgrößen (LG) für Lehre, Forschung, Dienst- und Transferleistungen (2) 1. Verteilung anhand der LG von Sach- und freien Personalmitteln 2. Anwendung über LG auf das gesamte Budget (Planung) § 3 Budget, Mittelzuweisung und Bewirtschaftungsgrundsätze § 4 Berichtswesen § 5 Verantwortlichkeit § 6 Laufzeit und Fortschreibung

  31. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 8.1. Interne Mittelverteilungsmodell Sachmittel für Lehre und Forschung 45% Lehrbedarf über die Lehrnachfrage 40% Forschungsbedarf 15% Sockelbetrag nach gewichteten Professoren (C4: 1 / C3: 0,66) 25% anhand der Drittmittelausgaben 15% Abschreibungen, DV- und Materialpauschale Fernmeldegebürenund Porto 100% gewichtete Anzahl der Mitarbeiter (C4, C3: 1 / wP: 0,5 / nwP: 0,2) Reisekosten 100% gewichtete Anzahl des akademischen Personals (C4: 1,5 / C3: 1 / wP: 0,5) Personalmittel (Lehr- und Gastaufträge, SHK, WHK) 25% Grundzuweisung anhand der gewichteten Professoren (C4: 1 / C3: 0,66) 75% in Abhängigkeit der Lehrbelastung gem. Kapazitätsberechnung Exkursionen (Zuschüsse für Fahrtkosten, Übernachtung und Verpflegung) anhand gewichteter Studentenzahl Zusätzlich erfolgt die Einbeziehung der Flächennutzung über ein Bonus - Malus - System.

  32. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN 8.2. Fachspezifisches MVM der Fakultät Maschinenwesen Strategische Reserve Dekanat 10%

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