États financiers

1. États financiers

2. Avocats Cette compagnie mérite-elle d’être poursuivie? Qui se sert d’états financiers et que recherchent-ils? Y a-t-il assez d’argent pour que je sois payé à temps? Peut-on me rembourser? Prêteurs Fournisseurs Peuvent-ils se permettre de me payer plus? Proprios Employés actuels Dirigeants Est-ce que j’obtiens un retour sur mon investissement? Travailleurs en recherche d’emploi Clients Cette compagnie a-t-elle un bel avenir? La compagnie sera-t-elle en faillite demain? Est-ce que je dirige la compagnie efficacement?

3. Objectifs • Démontrer comment une concession fait de l’argent et rapporter cette information aux parties concernées • «Profit» vs argent • Revoir les principaux états financiers (état des revenus, bilan, tableau des flux de trésorerie) • Définir les revenus et les dépenses • Définir l’actif, le passif et les fonds propres

4. Vidéo

5. Entrées d’argent Sorties d’argent Commençons avec l’argent Ne vous dit pas… 1. «Profit»: Les revenus de la vente de produits moins toutes les dépenses reliées à la fabrication, la vente et l’opération de l’entreprise. -Ne compte pas l’argent emprunté ou l’argent placé dans l’entreprise par le propriétaire à titre de revenu. -Les investissements à long terme ne devraient pas être déduits tout en même temps. -Revenus et dépenses enregistrés au moment de la vente et non quand l’argent change de main. -L’argent reçu maintenant pour un produit vendu antérieurement porte à confusion, tout comme l’argent déboursé maintenant pour des matériaux utilisés antérieurement 2. Condition financière -Argent en main-Dettes-Avoirs (actifs, inventaire) Argent net = (53 253 $) Qu'est-ce que cela vous dit?

6. États financiers qui «disent tout» • État des revenus (Profit & Perte) • Résumé des revenus de vente et des dépenses d’une concession au cours d’une période spécifique • Rapporte le revenu net (le profit ou la perte) pour la période en question • Bilan • Portrait de la position financière d’une concession à une date donnée qui montre ce qu’elle possède (actif) et qui la détient (passif et fonds propres) • Tableau des flux de trésorerie • Résumé des recettes et paiements réels d’une concession au cours d’une période spécifique

7. 20 10 «État des revenus» pour une seule vente État des revenus / Profit & Perte Revenus vente de motos $10,000 CDBV (mon coût)8,000 Profit brut 2,000 Dépenses d’opération 1,000 Profit d’opération $1,000 Marge brute ____% Marge d’opérat. ____% Ce que je conserve du montant total après avoir déduit la valeur du bien que j’ai payée. Ce que je conserve du montant total vendu après tout ce que j’ai payé pour.

8. Profitabilité au cours d’une période. Associe les revenus à leurs dépenses. • Montant reçu ou recevable des clients moins les escomptes. • Tous les coûts «directement» associés aux produits/services qui ont été vendus. Coût des biens vendus (CDBV). • Salaires, formation et publicité qui sont directement attribuables aux départements. • Dépenses verticales encourues durant la période de rapport et associées aux revenus de la même période. • Profit ou perte pour la période, avant de soustraire l’intérêt et les taxes. • L’analyse de la proportion indique le rapport entre les nombres et les revenus totaux. Meilleure façon de comparer la performance entre concessions de période en période. État des revenus (milliers $)a 1er janvier 200X – 31 Décembre 200X Proportion (%)g Ventes nettes (Revenus)b Ventes nettes de motos $2,853 55% Ventes nettes de main-d’oeuvre 343 7 Ventes nettes à la boutique $1,147 22 Ventes nettes de P&A 660 13 Ventes nettes de F&I 163 3 Ventes nettes autres 0 0 Ventes nettes totales $5,166 100 Coût des biens vendusc $3,533 68 Profit brut1,633 32 Dépenses directes de départ.d451 9 Profit brut à la vente 1182 23 Dépenses générales et admin.e Vente 80 2 Ressources humaines 180 3 Semi-fixes 51 1 Fixes 91 2 Dépenses G&A4028 Profit d’opérationf $780 15%

9. Hand out Income Statements

10. Bilan Au 31 décembre 200X Actif $ (milliers) Passif & fonds propres $ (milliers) • Actif courant/court terme • Liquidités $700 • Comptes recevables 423 • Inventaire 2,312 • Dépenses prépayées 0 • Total Actif courant3,435 • Actif immobilisé/long terme • (Immobilisations: édifices, meubles, équipement) 1,026 • Dépréciation accumulée (482) • Actif immobilisé net544 • Total Actif$3,979 Passif Comptes payables $98 Dette sur commande 25 Dette à court terme 81 Dépenses encourues 19 Dépôts des clients 569 Total Passif courant 792 Passif à long terme 256 Total Passif1,048 Fonds propres Capital Actions 985 Bénéfices non distrib. 1,946 Total Fonds propres2,931 Total Passif et FP$3,979

11. Hand out Balance Sheets

12. Profitabilité au cours d’une période. Associe les revenus à leurs dépenses. • Montant reçu ou recevable des clients moins les escomptes. • Tous les coûts «directement» associés aux produits/services qui ont été vendus. • Salaires, formation et publicité qui sont directement attribuables aux départements. • Dépenses verticales encourues durant la période de rapport et associées aux revenus de la même période. • Profit ou perte pour la période, avant de soustraire l’intérêt et les taxes. • L’analyse de la proportion indique le rapport entre les nombres et les revenus totaux. Meilleure façon de comparer la performance entre concessions de période en période. État des revenus (milliers $)a Année finissant le 31 décembre 200X Proportion (%)g Ventes nettes (Revenus)b Ventes nettes de motos $2,853 55% Ventes nettes de main-d’oeuvre 343 7 Ventes nettes à la boutique $1,147 22 Ventes nettes de P&A 660 13 Ventes nettes de F&I 163 3 Ventes nettes autres 0 0 Ventes nettes totales $5,166 100 Coût des biens vendusc $3,533 68 Profit brut1,633 32 Dépenses directes de départ.d451 9 Profit brut à la vente 1182 23 Dépenses générales et admin.e Vente 80 2 Ressources humaines 180 3 Semi-fixes 51 1 Fixes 91 2 Dépenses G&A4028 Profit d’opérationf $780 15% Est-ce suffisant?

13. Plus de détails requis! Un ratio vaut mille mots! Absorption • Le pourcentage des dépenses d’exploitation totales de toute la concession qui est couvert par les profits bruts. • Vous permet de comparer la contribution de chaque domaine d’actitivé à la profitabilité de la concession C’est quoi? Absorption du département = Profit brut du département  Dépenses d’exploitation totales(il s’agit du total des Dépenses directes et des Dépenses générales & administratives) Exemple: $154,000  $1,339,000 = 11 % Dépenses d’exploitation totales = $1,339,000

14. Questions • Qu’implique une absorption totale > 100%? • Que nous dit l’absorption totale de tous les départements excluant la vente de motos (et F&A)?

15. Prix Conditionne le taux de pénétration Influence les remboursements Expérience de vente Coordination Connaissance des produits/Aptitude Améliore le taux de pénétration Un directeur commercial talentueux a plus de ressources qu’un représentant aux ventes Incitatifs Si vous comptez un directeur commercial, établissez un incitatif pour le département Possibilité de bonus à la vente («spiff») Financement & Assurance

16. Méthodologie ANALYSE DE L’INDUSTRIE ET DU MARCHÉ / ANALYSE DE LA SITUATION («Présent»,Forces, Faiblesses, Opportunités, Dangers) STRATÉGIE («Futur», Mission,Objectifs, Buts, Stratégies) ÉVALUATION DE LA PERFORMANCE PLANIFICATION FONCTIONNELLE (Action, Tactiques)