Enfoque armonizado de transferencias de efectivo a los asociados en la ejecución Octubre de 2005

1. Comité Ejecutivo del GNUD Enfoque armonizado de transferencias de efectivo a los asociados en la ejecución Octubre de 2005

2. Panorama de la sesión • Panorama general del enfoque armonizado de transferencias de efectivo • Análisis de los elementos y herramientas básicos del enfoque • Tarea en grupo: Aplicación del enfoque: cuestiones de interés, soluciones, funciones • Puesta en marcha y pasos para facilitar la aplicación

3. ¿Por qué el enfoque armonizado de transferencias de efectivo? Llamamiento de los Estados Miembros (Examen trienal amplio de la política): • Armonizar y simplificar los procedimientos y así reducir los costos de transacción • Aumentar el sentido de propiedad nacional

4. ¿Por qué el enfoque armonizado de transferencias de efectivo? (cont.) Nuevo consenso sobre la asistencia (Roma y París): • Planes nacionales – marco para la cooperación con los donantes • Apoyo presupuestario, una opción • Sentido de propiedad nacional, basado en el fortalecimiento de la capacidad • Utilización de los sistemas nacionales • Centrarse en el desempeño y los resultados, y no en los insumos

5. ¿Por qué el enfoque armonizado de transferencias de efectivo? (cont.) Respuesta de las Naciones Unidas a los desafíos: • Poner los planes nacionales de desarrollo como eje de la programación de las Naciones Unidas en los países • Aumentar la utilización de sistemas nacionales • Actividades más centradas en el fortalecimiento de la capacidad nacional

6. Enfoque armonizado: principales disposiciones • Gestión del riesgo vs. sistema de controles • Un conjunto armonizado y simplificado de procedimientos para administrar las transferencias de efectivo: • Solicitud/desembolso/informes (FACE) • Auditorías

7. Gestión del riesgo vs. Sistema de controles • Evaluación previa del riesgo (2 niveles) • Disminución del riesgo detectado mediante: • Selección de una modalidad y procedimientos adecuados de transferencia de efectivo • Alcance y frecuencia de las actividades de garantía

8. Modalidades de transferencia de efectivo • Transferencia directa de efectivo • Reembolso • Pago directo • Ejecución directa por el organismo

9. Examen anual Matriz de resultados MANUD Plan de acción del programa del país Planes de trabajo anuales Planes de trabajo anuales Reuniones de estrategia conjunta Documento sobre el programa común ECP Proceso común de programación del país

10. Elementos básicos y herramientas del enfoque • Macroevaluaciones y microevaluaciones • Actividades de garantía • Autorización de financiación y certificado de gastos (FACE)

11. Macroevaluación • Un examen de las evaluaciones existentesdel sistema nacional de gestión de las finanzas públicas • Se realiza una vez por ciclo de programación, en lo posible al preparar la ECP • Directrices para su preparación: Anexo II y Nota técnica 2

12. Objetivos básicos: • Objetivo de gestión financiera: • Brinda antecedentes para la selección de las modalidades de transferencia de efectivo y las actividades de garantía adecuadas; • Permite determinar si la entidad fiscalizadora superior está en condiciones de auditar a los asociados en la ejecución

13. Objetivos básicos (cont.): • Objetivo de desarrollo: • Garantizar el conocimiento del sistema de gestión de las finanzas públicas, incluidos sus puntos fuertes y débiles • Determinar las oportunidades de fortalecimiento de la capacidad

14. Macroevaluación: principios • No impone condiciones • No otorga una calificación oficial del riesgo • El gobierno debe formar parte del proceso

15. Principios (cont.) • Deben utilizarse evaluaciones existentes • Si no hay una macroevaluación, las Naciones Unidas alientan al gobierno a emprenderla • El Equipo de las Naciones Unidas en el país interpreta la información disponible con ayuda de expertos

16. Informe de la macroevaluación • Debe ser elaborado por un consultor calificado o por personal del organismo • La preparación debería llevar unas 4 semanas • Debe ser breve e incluir: • Un resumen de las conclusiones respecto de las esferas decisivas • Un resumen de los riesgos relativos a las modalidades de transferencia de efectivo • Una evaluación de la entidad fiscalizadora superior • Brechas de capacidad y oportunidades de fortalecimiento de la capacidad • Lista de verificación cumplimentada

17. Microevaluación • Una evaluación de la idoneidad de los sistemas de gestión financiera y los controles internos de un asociado en la ejecución • Se realiza una vez por ciclo de programación • Consultor o empresa de consultores • Límite: 100.000 dólares por año de todos los organismos de las Naciones Unidas (Directrices: Anexo III, Notas técnicas 1,3 y 5)

18. Objetivos básicos • Objetivo de desarrollo: • Determinar los puntos fuertes y débiles de las prácticas de gestión financiera de un asociado en la ejecución • Detectar esferas posibles de fortalecimiento de la capacidad

19. Objetivos básicos (cont.) • Objetivo de gestión: • Asistir en la elección de las modalidades de transferencia de efectivo más adecuadas • Orientar la decisión sobre la frecuencia y el alcance de las actividades de garantía • Brinda una calificación del riesgo, pero no “aprueba” ni “reprueba” a los asociados en la ejecución

20. Listas de verificación de una microevaluación • Lista de verificación A (evaluación simple) • Trabajó con el asociado durante más de dos años • Buenos controles internos • Presentación de informes financieros en los plazos acordados • Se mantiene la administración • No hubo “incidentes” importantes • El mismo tipo de programa • Se prevén volúmenes semejantes

21. Listas de verificación de una microevaluación • Lista de verificación B (evaluación pormenorizada) • Condición jurídica del asociado • Corriente de fondos • Personal • Políticas y procedimientos contables • Auditorías interna y externa • Presentación de informes y supervisión • Sistemas de información

22. Informe de la microevaluación • Calificación general del riesgo (alto o bajo) • Resumen de la metodología utilizada • Descripción de la capacidad en cada esfera • Descripción de los riesgos • Recomendaciones para mitigar el riesgo • Lista de verificación cumplimentada

23. Garantía • Conocer de los controles internos y las prácticas de gestión financiera del asociado • Determinar si los fondos se utilizaron para los fines previstos • Verificar la exactitud de la información presentada por el asociado sobre la utilización de fondos a fin de garantizar que los gastos sean veraces y fiables

24. Principios básicos • La frecuencia y el alcance de las actividades de garantía dependen del nivel de riesgo detectado y el total a transferir • Invertir más en las actividades de garantía de los asociados más “débiles”

25. Actividades de garantía • Auditorías programadas • Exámenes in situ • Verificaciones al azar • Auditorías especiales para abordar puntos débiles concretos • Garantía programática • Supervisión sobre el terreno • Exámenes anuales

26. Auditorías programadas • Frecuencia: Una vez por ciclo • ¿A quién debe auditarse? • Al asociado que firma el plan de trabajo anual, es decir, el mismo que firma el formulario de autorización de financiación y certificado de gastos (FACE) • A todo asociado en la ejecución sujeto a una microevaluación

27. Auditorías programadas (cont.) • Límite: 500.000 dólares de todos los organismos de las Naciones Unidas por ciclo • ¿Quién debe realizar la auditoría? • La entidad fiscalizadora superior • Una empresa de contabilidad pública • El organismo de las Naciones Unidas puede encargar una auditoría (disposiciones del plan de acción del programa del país)

28. Formulario FACE: ¿para qué sirve? • Para reducir la complejidad de los procedimientos de gestión de las transferencias de efectivo a los asociados en la ejecución • Para reducir los costos de transacción de los asociados en la ejecución y el personal de los organismos de las Naciones Unidas • De este modo, se dispone de más tiempo para centrarse en cuestiones programáticas

29. ¿Qué función cumple el FACE? • Certifica gastos y constituye la base para el desembolso de fondos para el período siguiente • Funciona como solicitud de gastos, verificación de gastos realizados y factura • Permite desembolsos trimestrales, en lugar de desembolsos por transacción • Apoya los adelantos, los pagos directos y los reembolsos

30. Ventajas del FACE • No requiere documentación de respaldo (como facturas) • Todos los organismos del Comité Ejecutivo del GNUD y los asociados utilizan el mismo formato • El efectivo desembolsado y no utilizado se reprograma

31. Directrices • El FACE debe alinearse con el plan de trabajo anual y centrarse en el registro de las solicitudes y los gastos en el nivel de las actividades que figuran en el plan de trabajo anual • El plan de trabajo anual debe incluir el signatario (o los signatarios) del formulario FACE • Las partes acuerdan la delegación de la firma del FACE • En general, la entidad que firma el plan de trabajo anual es la misma que debe firmar el formulario FACE

32. Directrices (cont.): • La solicitud de financiación mediante el formulario FACE debe estar acompañada de la estimación pormenorizada de los gastos basada en las directrices de los organismos correspondientes • La lista pormenorizada que se debe adjuntar al formulario FACE debe acordarse en el plano nacional y depende de la naturaleza de la actividad • El ciclo normal de desembolsos del FACE es trimestral

33. Secuencia • Macroevaluación ECP • Actividades destinadas a zanjar las brechas de capacidad MANUD • Acuerdo sobre principios y actividades Plan de acción del programa del país • Microevaluaciones y acuerdo sobre las actividades de garantía para cada asociado en la ejecución antes de los planes de trabajo anuales • FACE una vez que se haya firmado el plan de trabajo anual

34. Preocupaciones comunes respecto del enfoque armonizado de transferencias de efectivo: • La no aceptación de las evaluaciones y sus resultados por los asociados en la ejecución; • La falta de acuerdo sobre los riesgos entre los distintos organismos de las Naciones Unidas • Resistencia de los asociados en la ejecución a las actividades de garantía • Financiación de las evaluaciones y las auditorías

35. Más información… www.undg.org