LA PROFESIONALIZACION DE LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTEXTO DE UN MARCO ETICO

1. CARRERA ADMINISTRATIVA Y POLITICA RETRIBUTIVA REGIMEN DISCIPLINARIO E INCOMPATIBILIDADES LA PROFESIONALIZACION DE LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTEXTO DE UN MARCO ETICO México, Octubre 2008 AUDITORIA INTERNA

2. LA REFORMA DE LA DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA DE URUGUAY Los cambios en su principal capital: los recursos humanos AUDITORIA INTERNA

3. ¿Qué es la Dirección General Impositiva? • Inserta en la Administración Central y dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas, la Dirección General Impositiva (DGI) es la Unidad Ejecutora responsable de la administración de los impuestos internos del país AUDITORIA INTERNA

4. Inserción de la DGI en la Administración Central de Uruguay AUDITORIA INTERNA

5. Misión, Objetivos, Cometidos y Estructura Organizativa ( Decreto 192 de junio de 2006) MISION: Asegurar la recaudación de los recursos del Estado mediante la eficaz aplicación de las normas relativas a los tributos internos de su competencia promoviendo el cumplimiento voluntario de los contribuyentes en un marco de respeto a sus derechos, actuando con integridad, eficiencia y profesionalismo AUDITORIA INTERNA

6. Misión, Objetivos, Cometidos …(continuación) OBJETIVOS ESTRATEGICOS: • Facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones • Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal • Fortalecer el compromiso funcional • Fortalecer la efectiva aplicación de las normas tributarias a efectos de lograr el desempeño eficaz, eficiente y transparente en la gestión de la organización AUDITORIA INTERNA

7. División Recaudación División Fiscalización División Informática Div.Técnico Fiscal División Interior Estructura Organizativa División Administración Div.Grandes Contribuyentes AUDITORIA INTERNA

8. CAUSAS DE LA REFORMA DE LA DGI • Contexto Económico: Crisis de 2002 • déficit fiscal • inviabilidad de la solución tradicional (creación de nuevos impuestos y aumentos de alícuotas) • Necesidad de mejora de la recaudación sin aumentar impuestos • La DGI es responsable de la recaudación del 86% del Presupuesto Nacional AUDITORIA INTERNA

9. SITUACION DE LA DGI ANTES DE LA REFORMA • Administración Burocrática • Falta de objetivos y planificación estratégica • Falta de inversión: carencias edilicias, de equipamiento, etc. • Baja utilización de las nuevas tecnologías de la información AUDITORIA INTERNA

10. SITUACION DE LOS RR.HH. DE LA DGI ANTES DE LA REFORMA • Plantilla de personal desequilibrada (relación profesional/administrativo; distribución geográfica) • Profesionales con baja retribución • Pirámide salarial achatada • Horarios efectivos reducidos • Dedicación parcial / Multiempleo • Conflicto de intereses • Carencia de carrera administrativa AUDITORIA INTERNA

11. Cronología de la Reforma Ley 17.706 de Noviembre de 2003 (art. 2º) • El Poder Ejecutivo priorizará la mejora de gestión y equipamiento de la DGI, habilitándole a destinar hasta el 25% de la mejora real de la recaudación a incrementar sus rubros presupuestarios. • Establece un nuevo régimen de desempeño de los recursos humanos: dedicación exclusiva, remuneraciones extraordinarias e incompatibilidades AUDITORIA INTERNA

12. Cronología de la Reforma … Diciembre de 2003 • El MEF y la DGI suscriben un Convenio de Financiación con la Unión Europea para ejecutar un Proyecto de Modernización denominado “Fortalecimiento Institucional para la Gestión y Administración de los Recursos Impositivos” (FIGARI) • Objetivo: Organizar el Cambio hacia una Administración de “calidad”, apoyada fundamentalmente en un sistema integral de gestión AUDITORIA INTERNA

13. Cronología de la Reforma … Mayo de 2005 • Se dicta el Decreto Nº 166/005 que reglamenta lo establecido en la Ley 17.706 de 2003 • Reestructura de la DGI • Compromiso de gestión MEF-DGI • Planificación Estratégica • Planificación Operativa • Objetivos cuantificables con sus correspondientes indicadores • Evaluación de la gestión por el MEF en base a cumplimiento de objetivos y metas estipulados AUDITORIA INTERNA

14. Cronología de la Reforma … Mayo de 2005… • Reestructura de la DGI… • Creación de la Auditoría Interna • Creación de la División Grandes Contribuyentes • Creaciones y supresiones de funciones AUDITORIA INTERNA

15. La reestructura y los recursos humanosRESTRICCIONES … • Régimen de Incompatibilidades de carácter general • Régimen de Dedicación Exclusiva • General (profesionales y administrativos) • Voluntaria • Excepciones determinadas con autorización previa • Ingreso sólo mediante concurso de oposición y méritos AUDITORIA INTERNA

16. La reestructura y los recursos humanosRESTRICCIONES … • Encargaturas de supervisión por períodos de tres años • Al término de los tres años se evaluarán por un Tribunal • También se evaluarán sobre la base de cumplimiento con metas y objetivos establecidos en el Compromiso de Gestión y el Plan Operativo Anual correspondiente. • Base mínima de 48 horas semanales de labor para todos los empleados. AUDITORIA INTERNA

17. La reestructura y los recursos humanosINCENTIVOS • Régimen extraordinario de retribuciones, compensación por dedicación exclusiva • Salario competitivo con los de la actividad privada según el puesto de trabajo • Pirámide salarial según escala jerárquica • Salario variable según cumplimiento de metas (prima anual de hasta un 15% de lo percibido por cada funcionario en el año a evaluar) • Carrera administrativa AUDITORIA INTERNA

18. Cronología de la Reforma … • Setiembre de 2005 : firma del primer “Compromiso de Gestión” entre MEF y DGI • Diciembre de 2006: aprobación de una importante Reforma Tributaria (Ley 18.083) y puesta en marcha en julio de 2007 • Cambio profundo del Sistema Tributario (implantación del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas o IRPF) • Sustitución de 28 impuestos para gestionar (de los cuales sólo 9 aportaban el 95.5% de toda la recaudación) por sólo 14 impuestos. • Ampliación del universo de contribuyentes por aplicación del IRPF (560.000 nuevos contribuyentes) AUDITORIA INTERNA

19. El impacto de la Reforma Tributaria 2007Contribuyentes antes de Ley 18.083 AUDITORIA INTERNA

20. El impacto de la Reforma Tributaria 2007Contribuyentes después de Ley 18.083 AUDITORIA INTERNA

21. Cronología de la Reforma … • Diciembre de 2006 (Aprobación del Código de Conducta Ética) OBJETIVOS - Contar con un capital humano profesional y éticamente inobjetable comprometido con la misión institucional - Proyectar la organización con una imagen de confiabilidad y transparencia hacia la sociedad. - Alcanzar una cultura organizativa caracterizada por la interiorización de conductas y actitudes alineadas tanto con la legalidad, profesionalidad, lealtad a la Institución, equidad, imparcialidad, respeto y consideración al ciudadano. AUDITORIA INTERNA

22. El Código de Conducta Ética … PROPÓSITOS - Enunciar los principios éticos que deben inspirar la conducta y el quehacer de todos los funcionarios - Proveer un marco de referencia respecto al comportamiento esperado - Promover la importancia de la integridad en una administración sana y eficaz a efectos de mantener y profundizar la confianza de la comunidad. AUDITORIA INTERNA

23. El Código de Conducta Ética … ALCANCE Regirá la conducta de todas las personas que prestan servicios en la Dirección General Impositiva en todos los niveles y jerarquías bajo cualquier modalidad de vínculo estatutario o contractual, temporal o permanente, remunerado u honorario. AUDITORIA INTERNA

24. Los Principios del Código de Conducta Etica … 1. COMPROMISO PERSONAL • Responsabilidad del funcionario de conocer y comprender el contenido del Código. • Compromiso de alcanzar las más altas normas éticas en apoyo de la misión y valores de la Administración Tributaria. • Desempeñar las funciones con cuidado, diligencia y profesionalismo • Guiarse por principios de integridad, neutralidad, imparcialidad, transparencia y responsabilidad. • Evitar cualquier acción que aparente violar normas de conducta del Código. AUDITORIA INTERNA

25. Los Principios del Código de Conducta Etica … 2. CUMPLIMIENTO DE LA LEY • Conocer y cumplir la Constitución, las leyes, los decretos y las resoluciones que regulan la actividad. • Cumplir las órdenes que les impartan sus superiores jerárquicos en el ámbito de su competencia, dentro de los límites de la obediencia debida. • No apartarse, en las funciones y decisiones, del marco legal que rige a la Administración Pública en general y a la Tributaria en particular. AUDITORIA INTERNA

26. Los Principios del Código de Conducta Etica … 3. RELACIONES CON OTROS FUNCIONARIOS • Tratar a los pares, superiores, subordinados y a cualquier otro funcionario público de forma profesional, igualitaria, con respeto y cortesía • Prestar a los mismos la máxima cooperación en el ejercicio de sus funciones. AUDITORIA INTERNA

27. Los Principios del Código de Conducta Etica … 4. RELACIONES CON EL CONTRIBUYENTE Y CON EL USUARIO • Asumir ante el contribuyente y el usuario en general una conducta cordial y profesional. • Respetar activamente los derechos del ciudadano • Brindar un servicio basado en la imparcialidad, igualdad y transparencia armonizándolas con las funciones de control propias del Organismo. AUDITORIA INTERNA

28. Los Principios del Código de Conducta Etica … 5. INTEGRIDAD Y HONESTIDAD • Observar una conducta íntegra y honesta durante el desempeño de las funciones. • Deberá asumir igual conducta fuera de su trabajo, acatando las leyes y actuando con principios éticos acordes a su calidad de servidor público. AUDITORIA INTERNA

29. Los Principios del Código de Conducta Etica … 6. PROBIDAD • No se debe, directa o indirectamente, ni para sí ni para terceros, solicitar o aceptar dinero • No se solicitará ningún provecho o beneficio con la finalidad de cumplir un acto de su empleo o contrario a los deberes del mismo. • Cualquier intento de ofrecer beneficios a cambio de favores o trato especial, será informado inmediatamente al superior. AUDITORIA INTERNA

30. Los Principios del Código de Conducta Etica … 7. REGALOS Y HOSPITALIDAD • Se rechazará cualquier regalo, servicio, hospitalidad o beneficio que pudiere ser visto como: • un intento de influir en su opinión • afectar su imparcialidad • poner en duda su integridad • poner en duda la integridad de la Administración. AUDITORIA INTERNA

31. Los Principios del Código de Conducta Etica … 8. CONFLICTOS DE INTERÉS • Distinguir y separar radicalmente los intereses personales del interés público. • Hacer que prime el interés público sobre el particular. • Evitar situaciones que lleven a un conflicto de interés real, potencial o percibido. AUDITORIA INTERNA

32. Los Principios del Código de Conducta Etica … 9. DECLARACIONES PUBLICAS • Ejercer el derecho constitucional de libre expresión del pensamiento con los límites establecidos por el ordenamiento jurídico vigente • Abstenerse de realizar declaraciones que pudieren afectar o menoscabar la imagen de la Administración Tributaria. AUDITORIA INTERNA

33. Los Principios del Código de Conducta Etica … 10. CONFIDENCIALIDAD • El funcionario debe mantener en estricta confidencialidad toda la información que obtenga en el cumplimiento de sus funciones, • Debe adoptar las medidas precautorias pertinentes. AUDITORIA INTERNA

34. Los Principios del Código de Conducta Etica … 11. USO DE INFORMACIÓN OFICIAL • El funcionario sólo utilizará la información oficial a la que tenga acceso para el fiel cumplimiento de sus funciones y cometidos. • Es contrario a la probidad usar en beneficio propio o de terceros información reservada o privilegiada. AUDITORIA INTERNA

35. Los Principios del Código de Conducta Etica … 12. USO DE RECURSOS DE LA ORGANIZACION • El funcionario debe hacer un uso adecuado y prudente de los recursos humanos y de los bienes que se ponen a su disposición para el ejercicio de sus funciones. • En ningún caso los recursos pagados con dinero público deben ser empleados para propósitos o provecho personales. AUDITORIA INTERNA

36. Los Principios del Código de Conducta Etica … 13. OBLIGACION DE DENUNCIAR • Se debe denunciar ante la Auditoría Interna cualquier tipo de hecho o conducta que viole o exteriorice la apariencia de violar las disposiciones del Código. • El funcionario que fuere objeto de investigación penal debe informar de inmediato el hecho a la Auditoria Interna, la cual aconsejará las medidas a adoptar de conformidad con las disposiciones vigentes AUDITORIA INTERNA

37. Algunos resultados de la Reforma relacionados con los RR. HH. • El 11% del personal se retiró de la DGI. AUDITORIA INTERNA

38. Algunos resultados de la Reforma relacionados con los RR. HH. … • Los ingresos se ajustan a las necesidades, con perfiles laborales específicos. AUDITORIA INTERNA

39. Algunos resultados de la Reforma relacionados con los RR. HH. … • Racional y competitivo ajusta de la pirámide salarial. AUDITORIA INTERNA

40. Algunos resultados de la Reforma relacionados con los RR. HH. … Cambios de composición de la plantilla. • Año 2002: 250 profesionales (17% del total) • Año 2007: 500 profesionales (40% del total) AUDITORIA INTERNA

41. Hacia el futuro… El programa de integridad de la DGI AUDITORIA INTERNA

42. PROGRAMA DE INTEGRIDAD:Aseguramiento de resultados • El Código de Conducta debe formar parte de una estrategia más amplia de gestión de recursos humanos y de combate a las conductas irregulares. • Esta estrategia debe considerar el impacto de la “mejora de la integridad” en tres contextos distintos: interno, contribuyentes, sociedad civil. AUDITORIA INTERNA

43. PROGRAMA DE INTEGRIDAD:Componentes de la Estrategia 1. Contar con una guía de auto-evaluación que permita: • identificar puntos fuertes y áreas a mejorar. • seleccionar las áreas críticas a mejorar. • acordar el plan de mejora y su calendario de aplicación. • revisar periódicamente el progreso y la idoneidad de los planes adoptados. AUDITORIA INTERNA

44. PROGRAMA DE INTEGRIDAD:Componentes de la Estrategia … 2. Desarrollar “talleres de integridad” que permitan: • participar e involucrarse a todos los funcionarios de la DGI en la estrategia de integridad. • recopilar situaciones de la actividad de los funcionarios que presenten dilemas éticos. • actualizar la estrategia de integridad con los resultados de los talleres. AUDITORIA INTERNA

45. PROGRAMA DE INTEGRIDAD:Componentes de la Estrategia … 3. Desarrollar actividades de capacitación y divulgación: • con trabajos, exposiciones, etc. específicos sobre el tema ético. • incorporar a cualquier programa de capacitación el tema de la integridad. AUDITORIA INTERNA

46. El Nuevo Régimen de Desempeño Incompatibilidades Dedicación Exclusiva AUDITORIA INTERNA

47. Incompatibilidades de carácter general (Artículo 9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005): “…no podrán ser dependientes, asesores, apoderados, auditores, consultores, socios, directores, síndicos o similares, de las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, que se encuentren sujetas al contralor de la DGI ya sea en forma rentada u honoraria. No podrán percibir de dichas personas ninguna retribución, comisión u honorario de clase alguna ”. AUDITORIA INTERNA

48. Incompatibilidades de carácter general (Artículo 9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005): Otras situaciones de incompatibilidad: “ las personas físicas que presten servicios a la Dirección General Impositiva, en virtud de un contrato de arrendamiento de servicio o de obra, de una beca, o de una pasantía, siempre que tales servicios se vinculen a actividades técnicas de contralor o gestión de los tributos administrados por el organismo ” ; AUDITORIA INTERNA

49. Incompatibilidades de carácter general (Artículo 9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005): Otras situaciones de incompatibilidad: “las personas que sean contratadas por organismos internacionales a solicitud de la Dirección General Impositiva, o mediante la ejecución de proyectos por terceros, por períodos mayores a 180 días, salvo cuando se trate de actividades de capacitación, o de asesorías técnicas previamente autorizadas por el Ministerio de Economía y Finanzas ” AUDITORIA INTERNA

50. Incompatibilidades de carácter general (Artículo 9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005): Otras situaciones de incompatibilidad: “cualquier otro funcionario público que, sin pertenecer a los cuadros funcionales de la Dirección General Impositiva, preste efectivamente servicios en la misma, cualquiera sea el plazo y naturaleza del vínculo funcional ” AUDITORIA INTERNA