Učinki davčnega nadzora v 2013

1. Učinki poostrenega nadzora nad gotovinskim poslovanjempo 1. 7. 2013Novinarska konferenca CURS in DURS 27. 11. 2013

2. Učinki davčnega nadzora v 2013

3. 20.491 aktivnosti CURS in DURS • 14.038 preventivnih obiskov davčnih zavezancev z intenzivnim informiranjem in zbiranjem obvestil s strani carinskih mobilnih enot, • 3.733 davčnih nadzorov nad izvajanjem določb 8. in 9. odstavka 38. člena ZDavP-2 (metoda fotografiranja računov, nadzor blagajniškega poslovanja, nadzor nad izdajanjem računov), • 2.720 trošarinskih kontrol indavčno okoljskih kontrol.

4. Aktivnosti CURS Preventivni obiski • Od 1. 7. do 20. 11. 2013 so mobilni oddelki opravili14.038 preventivnihobiskovpridavčnihzavezancih, predvsem v gostinskih lokalih.

5. Skupni nadzori CURS in DURS • Od 16. 7. in 31. 8. 2013: uslužbenec mobilnega oddelka in davčni inšpektor skupaj v 2.265 nadzorih • Ugotovljene 583 nepravilnosti na trošarinskem področju (tobak in alkohol)

6. Nadzor sezonskih dejavnosti • Svečarji, cvetličarji oz. vrtnarji, vulkanizerji • Od 16. 10. do 20. 11. 2013 so mobilni oddelki opravili 1.191 preventivnih obiskovz okoljskodavčno kontrolo. • 211 sumovnepravilnosti

7. Aktivnosti DURS Zbiranje informacij o izdanih računih: • Prejeli smo 2.650 MMS sporočil s fotografijami računov, • 6.700 računov smozbrali zaposleni na DURS in CURS, • inšpektorji so opravili 3.200 pregledov z metodo fotografiranja računov.

8. Ugotovljene kršitve: • ne-izdaja računov, • izdajanje večkratnih kopij istega originalnega računa, • izdajanje dokumenta z drugim nazivom - npr. »medračun«, »vmesni račun«, »stanje odprte mize« ipd., • izdaja računov, ki ne vsebujejo podatkov o izdajatelju računa • brisanje ali popravljanje postavk na računih, • prilagajanje prometa z neupravičenimi popusti, • izdajanje računov v imenu fiktivnih podjetij, • nepravilno ugotovljena stopnja za DDV, • zamenjava artiklov na računu s tistimi, za katere velja nižji DDV, • prirejanje prometa, • uporaba starih stopenj DDV itd.

9. Ročno prilagajanje prometa: • v iztržke in prihodke ne zajamejo prometa po vseh registrskih blagajnah, • v iztržke in prihodke ne zajamejo prometa po vseh enotah (izpustijo en lokal – kot npr. prihodke od enkratne prireditve (npr. ponudba pijač na eurobasket, mestni prazniki…), • v iztržke in prihodke ne zajamejo določenih dni (npr. petek, sobota, nedelja), • že izkazan promet stornirajo, • oviranje postopkov: niso dosegljivi, blagajna se ob uvedbi davčnega nadzora pokvari, pomotoma so zbrisani vsi podatki v blagajni.

10. Sankcioniranje – 398. a člen ZDavP-2 • Izrekanje glob v razponu glede na velikost zavezancev za davek • Upoštevanje okoliščin primera, gospodarsko moč, predkaznovanost

11. Ugotovljenih že 20 primerov spreminjanja in brisanja računov • Globe v višini 760.000 EUR: • 12 pravnih oseb (minimalna globa 50.000 evrov) • 8 samostojnih podjetnikov posameznikov (minimalna globa 20.000 evrov) • 16 primerov uporabe pooblastila prepovedi opravljanja dejavnosti (gostinci, slaščičarji, cvetličarji, vulkanizerji)

12. Ostali prekrškovni postopki • Izdanih 384 odločb o prekršku, s katerimi je bilo izrečeno za 493.800 evrov glob • Izdanih 2613 plačilnih nalogov, s katerimi je bilo izrečeno za 2.924.800,00 € glob

13. Primer 1: Gostinstvo • DZ je uporabljal računalniški program, ki je omogočil brisanje in prilagajanje zapisa shranjenega v računalniški blagajni. • Po podatkih iz predloženih datotek, na osnovi katerih so bili sestavljeni dnevni zaključki je izbrisal tri od šestih postavk na računu, kar je bilo razvidno iz fotografije računa. • Zahtevane so bile kopije vseh izdanih računov tega dne. • Zavezanec je v 32 primerih na posameznem izdanem računov brisal več kot 50% vrednosti zneska. • Razlika med podatki dejansko izdanih računov in podatki predloženih v datoteke na tisti dan je znašala 760,25 EUR, kar predstavlja več kot 30% brisanega prometa na dan. • Globa 50.000 EUR

14. Primer 2: Gostinstvo • Na zahtevo davčnega organa je zavezanec predložil podatke o izvornih izdanih dokumenti, seštevki so pravilni, v knjigi IR so evidentirali za 14.000 EUR. • Davčni organ je razpolagal z originalnim računom, ki ga v seštevku ni bilo. • V postopku davčnega inšpekcijskega nadzora so podali pojasnilo, da so v mesecu juliju v obračun DDV pozabili vključiti ustvarjeni  promet 3 nepovezanih blagajn. • Napako so popravili v obračunu za mesec avgust, ki so ga oddali v postopku davčnega inšpekcijskega nadzora • Davčni zavezanec je bil posledično temu ustrezno kaznovan z globo 2.000 EUR, dodatni davek je bil plačan v višini 3.000 EUR.

15. Povečano prostovoljno izpolnjevanje davčnih obveznosti • Manj kršitev na terenu: pri pravkar zaključenih nadzorih cvetličarjev in svečarjev se je nepravilnost ugotovila le v 6% vseh pregledov, kar je občutno manj kot v preteklih letih, ko je bil ta delež 40 %, • večje zavedanje potrošnikov - število prijav nepravilnosti se je v primerjavi z enakim obdobje lani povečalo za več kot 100 %, do danes smo prejeli 11.700 prijav, lani v istem obdobju 4.209, • povečalo se je število vseh samoprijav: do vključno meseca oktobra 2013 oddanih 14.378 samoprijav v skupni višini 14,1 milijonov EUR, v vsem letu 2012 je bilo oddanih 14.509 samoprijav v skupni višini 13,8 milijonov EUR.

16. Neto učinek DDV po dejavnostih

17. Neto učinek DDV - gostinstvoprimerjava 3. četrtletja leta 2013/2012 • Pri zavezancih v gostinski dejavnosti je bil neto učinek za 2,4 mio EUR večji - 25,6 %.

18. Izrazito povečanje obračunanega DDVPrimer 1: dejavnost restavracij in gostiln Zavezanec je v 3. četrtletju (julij, avgust, september) 2013 obračunal za 198,3 % več DDV kot v enakem obdobju preteklega leta.

19. Primer 2: dejavnost okrepčevalnic • Zavezanec je v 3. četrtletju (julij, avgust, september) 2013 obračunal za 102,1 % več DDV kot v enakem obdobju preteklega leta.

20. Primer 3: dejavnost peke kruha in peciva Zavezanec v je v 3. četrtletju 2013 obračunal za 70 % več DDV kot v enakem obdobju preteklega leta.

21. Kaj nas čaka? • nadaljevanje skupnih akcij CURS in DURS; • začetek sodelovanja mobilnih enot CURS v določenih procesih pobiranja DDV; • spremembe v načinu obravnave prijav; • reorganizacija davčnega nadzora