الفصل الثاني عشر

1. الفصل الثاني عشر وظيفة الإدارة المالية

2. أولا: وظيفة الإدارة المالية • تشمل الوظيفة المالية كل ما يتعلق بالأموال في المشروع • و استخدامها الاستخدام الأمثل . • أي أنها تهتم بأمرين أساسيين :- • 1- تدبير الموارد للحصول على الأموال المختلفة. • 2- استخدام الأموال بأفضل طريقة ممكنة.

3. مهمة المدير المالي تحقيق التوازن بين كل من : أ- الارباح ب- المحافظة على قوة ومتانة المركز المالي

4. أنواع قرارات الوظيفة المالية :- • القرار الاستثماري: يتعلق بتحديد أفضل بدائل الاستثمار • التي تحقق عائداً مرضياً وتساهم في تحقيق أهداف المشروع. • القرار التمويلي :يرتبط بتحديد أفضل بدائل الحصول على • الأموال بأفضل الشروط وأقل التكاليف.

5. أهمية الوظيفة المالية :-تعتبر من الوظائف الرئيسية للمشروع إلى جانب وظائف التسويق والإنتاج والأفراد.فلا يمكن للمنظمة القيام بنشاطها دون توافر الأموال اللازمة- بالنسبة للملاك .. المحافظة على المركز المالي للمشروع وتحقيق إيرادات كافية ومكأفاة الملاك على ما قدموه من اموال- بالنسبة للعاملين .. المساهمة في توفير فرص عمل كاملة منتظمة بأجور مناسبة وفي ظل ظروف عمل مرضية- للعملاء .. تقديم سلع وخدمات والعمل على خفض التكاليف والاسعار وتحسين الجودة

6. هدف الوظيفة المالية :-1- تدبير التمويل اللازم لتحقيق نمو المنشأة بأقل تكلفة ممكنة وفي الوقت المناسب .2- الاستخدام الأمثل للموارد المالية للمشروع .3- تحقيق التوازن بين هدفي السيولة والربحية وهما هدفين متناقضين .

7. $ تصنيفات هيكل رأس المال $ • حسب استعمالات رأس المال: وهنا يقسم إلى: • رأس المال الثابت : الاموال المستثمرة في الاصول الثابته مثل المباتيوالاراضي • رأس المال العامل:الاموال اللازمة لتغطية نفقات المشروع كالاجور ومصاريف الصيانه • حسب عامل الزمن: وينقسم رأس المال هنا إلى: • رأس المال طويل الأجل :ما يقدمه المشروع لشراء ارضي او مباني تستمر لمدة طويلة • رأس المال متوسط الأجل :ما يستخدمه المشروع لمقابلة احتياجات والتزامات جارية • رأس المال قصير الأجل:اموا ل لا تتجاوز فترة استخدامها سنه واحدة . • حسب مصادر الأموال وطرق الحصول عليها: • رأس المال المملوك :وهي الاموال التي يقدمها صاحب المشروع او الشركاء او حملة الاسهم • رأس المال المقترض : الاموال التي يقدمها افراد او هيئات على شكل تسهيلات تجارية او قروض بفوائد

8. مهام الوظيفة المالية :-أولاً :- تقدير احتياجات المشروع من الأموال :-- قبل عملية توفير الأموال أو الحصول عليها ,تأتي عملية تقدير حجم الأموال اللازمة لإنفاقها في أوجه الإنفاق المختلفة :- 1- الأصول الثابتة ( رأس المال الثابت كالأراضي والآلات ). 2 - مصاريف الترويج والتنظيم . 3- النفقات اللازمة لكي يقوم المشروع بنشاطه ( أجور العمال ) 4- الأموال اللازمة لتغطية أي خسائر .5- شراء أصول غير ملموسة ( حق الاختراع )

9. ثانياً :- توفير الأموال اللازمة من مصادرها المختلفة :-1- من أصحاب المشروع . 2- الاقتراض من البنوك .3- الاقتراض من جمهور كبير من الأفراد .4- الشراء من الموردين على الحساب أو بالتقسيط .5- إنشاء بنوك أو هيئات حكومية تقدم قروض بدون فوائد . ثالثاً : تحديد حجم رأس المال المملوك:يجب المحاولة بقدر الامكان تزويد المشروع بالاصولالثابته التي يمكن تمويلها بالقروض الطويلة الاجل وتغطية جزء من الاحتياجات لرأس المال العامل واذاامكن يجب ان يكفي راس المال المملوك لمقابلة جميع المطلوب من رأس المال العامل.

10. رابعاً: توجيه استخدام الأموال في الأصول المختلفة :- يقع على الوظيفة المالية عبئ توجيه الأموال التي تم تدبيرها إلى الأصول المختلفة التي تساهم في إنتاج السلعة أو الخدمة , ولا يجب أن توجه إلى بعض الأصول وتترك الأصول الأخرى دون تمويل .

11. خامساً:- إعداد القوائم المالية من وسائل نشر البيانات والمعلومات المالية للاطراف المعنية “ القوائم المالية” القوائم المالية تحتوي على معلومات وبيانات مالية ومصنفه بطريقة منهجية، توضح الوضع المالي للمنشأة .

12. هذه القوائم تستخدم من قبل :المستثمرين والدائنين، والإدارة العليا والمديرين . وكذلك الجهات المعنية الأخرى .لتقييم كفاءة المنشأة واتخاذ القرارات الاستثمارية.-اهمية قائمة الدخل .. القيمة الحقيقة للمشروع ومقدرته على سداد ديونه وعلى دفع اجور العاملين و دفع الفوائد المستحقة وحصص الارباح والضرائب وغيرها من الالتزامات المالية - أهمية الميزانية العمومية .. التعرف على المركز المالي للمشروع والتأكد من وجود أصول تغطي الديون .

13. والقوائم المالية المنشورة هي:1- قائمة المركز المالي الختامي (الميزانية العمومية).2- قائمة الدخل (قائمة نتائج العمليات) أو قائمة الأرباح والخسائر.

14. 1- قائمة المركز المالي الختامي (الميزانية العمومية). • وهي قائمة تعبر عن المركز المالي للمشروع في تاريخ معين , • وهذا التاريخ حسب ما هو مثبت في الدفاتر المحاسبية، في نهاية الفترة المالية. • وهي توضح جميع الموجودات التي يملكها المشروع • ومقدار رأس المال وأي ديون والتزامات على المشروع للغير .

15. 2- قائمة الدخل ( قائمة نتائج العمليات ) • وهي قائمة تبين نتيجة أعمال المشروع ونشاطه من ربح أو خسارة عن السنة المالية . • وتدور حول محورين رئيسيين :- • 1- الإيراد :إجمالي المتحصل من المبيعات والخدمات التي يقدمها المشروع • 2- صافي الدخل : المبالغ المتبقية بعد خصم النفقات اللازمة للمشروع .

16. 3- تحليل القوائم المالية (نتائج العمليات) - عند قيام الإدارة بمقارنة العمليات التي قام بها المشروع في سنتين متتاليتين فإنها تحصل على دلائل ونتائج ومؤشرات أكبر وأوضح مما لو اقتصرت على تحليل البيانات الواردة في قائمة الدخل لسنة مالية واحدة. وبالتالي يمكن كشف الأسباب التي أدت إلى التغير إذا حدث ، مثل : تحديد أسباب انخفاض الدخل إذا حدث.

17. ثانياً:- الوظيفة المحاسبية أ- المحاسبة المالية : تجميع البيانات من المصادر المختلفة وتسجيلها وتلخيصها وتقوم بتحليلها وإعداد الحسابات والقوائم المالية وتقديمها على شكل تقارير إلى الجهات المعنية في المشروع. ب- محاسبة التكاليف : معرفة وتحديد تكاليف إنتاج السلع والخدمات أو معرفة التكاليف المتعلقة بأية عملية أو وظيفة في المشروع ، حيث تسجل هذه التكاليف وتحلل وتفسر ويُقدم تقرير عنها . جـ - المراجعه الداخلية : عملية فحص السجلات المالية في المشروع ، كوسيلة للرقابة الداخلية .