1 / 31

FINANCE PODNIKU

FINANCE PODNIKU. Cvičení Základní účetní výkazy. ROZVAHA - AKTIVA. Základní struktura a obsah jednotlivých položek, Stavový výkaz Přehled majetku a zdroje krytí majetku,. Výkaz Z/Z.

matthew-russo
Download Presentation

FINANCE PODNIKU

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. FINANCE PODNIKU Cvičení Základní účetní výkazy

  2. ROZVAHA - AKTIVA • Základní struktura a obsah jednotlivých položek, • Stavový výkaz • Přehled majetku a zdroje krytí majetku,

  3. Výkaz Z/Z • Výnosy = veškeré peněžní částky, které podnik získal ze svých činností, bez ohledu na to, zda došlo k jejich inkasu. • Náklady = veškeré peněžní částky, které podnik účelně vynaložil k získání výnosů, bez ohledu na to, zda došlo k jejich úhradě. Výnosy, Náklady i Výsledek hospodaření bývá členěn druhově nebo účelově.

  4. VÝKAZ Z/Z – formulář I.- IV.

  5. VÝKAZ Z/Z – formulář II.

  6. CASH FLOW (CF) • Existuje časový nesoulad mezi náklady a výdaji, výnosy a příjmy, ziskem a stavem peněžních prostředků, řeší CASH FLOW CF vysvětluje přírůstky a úbytky peněžních prostředků a důvody, proč k nim došlo.

  7. CASH FLOW – struktura výkazu • CF z provozní (běžné) činnosti • Základní výdělečné činnosti podniku, • Záporné opakované výsledky značí vážné problémy, • CF z investiční činnosti (změny dlouhodobého majetku) • Transakce s dlouhodobým majetkem, • Úvěry, půjčky výpomoci, které nejsou součástí provozní činnosti. • Záporné výsledky značí investice do dlouh. majetku, tj. pozitivní výhled do budoucnosti. • CF z finanční činnosti (externí financování) • Peněžní toky související se změnou ve vlastním kapitálu a dlouhodobých závazcích.

  8. CASH FLOW – metody sestavení PŘÍMÁ metoda • CF je sestaven na základě skutečných plateb, je třeba je však z účetních výkazů dohledat, • Nejsou patrné zdroje a užití peněžních prostředků. NEPŘÍMÁ metoda • Vychází z VH, který transformuje na peněžní tok, • Užívanější.

  9. CF – NEPŘÍMÁ METODA • Vychází z VH, který transformuje na peněžní tok, Zohledňuje: • Každý N nemusí být úbytkem peněz, • Každý výdaj nemusí být současně N (a tedy není ve VH zahrnut), • Každý Výnos nemusí být současně příjmem, • Každý příjem nemusí být současně výnosem.

  10. CF – hlavní zásady • Přírůstek položek A → úbytek peněz MINUS • Přírůstek položek P → přírůstek peněz PLUS • Vyloučení V z VH → MINUS • Vyloučení N z VH → PLUS

  11. POČÁTEČNÍ STAV PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ VH běžného období + odpisy (resp. oprávky) +/- tvorba/snížení dlouhodobých rezerv +/- zvýšení/snížení krátkodobých závazků, čas.r.pasiv -/+ zvýšení/snížení pohledávek, časové rozlišení aktiv -/+ zvýšení/snížení zásob = CF z provozní činnosti - přírůstek dlouhodobého majetku + snížení dlouhodobého majetku = CF z investiční činnosti +/- zvýšení/snížení dlouhodobých závazků +/- dopady změn vlastního kapitálu (ZK, výplata dividend) = CF z finanční činnosti KONEČNÝ STAV PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ

  12. Příklad 1

  13. Příklad 1 ZK = 100.000 × 1.000 = 100 mil. Emisní ážio = 100.000 ×100 = 10 mil. RF = 10 mil. Sociální fond = 0,5 mil. Nerozdělený zisk = 8 mil. Zisk = 4 mil. __________________________________ VLASTNÍ KAPITÁL = 132,5 mil. Kč

  14. Příklad 2

  15. Příklad 2 Dlouhodobé pohledávky = 10 mil. Krátkodobé pohledávky = 12 mil. Krátkodobé termín. vklady = 2 mil. Krátk. dluhopisy nakoupené = 1 mil. Peněžní prostředky = 0,5 mil. Běžný účet = 3 mil. Zásoby = 100 mil. ___________________________________ OBĚŽNÁ AKTIVA = 128,5 mil. Kč

  16. Příklad 3 Vypočtěte přidanou hodnotu vytvořenou podnikem XY, a.s., jestliže tržby za prodej zboží činily 28.000 Kč, náklady na prodané zboží 30.000 Kč, tržby za prodej vlastních výrobků a služeb 350.000 Kč, aktivace dlouhodobého hmotného majetku byla 50.000 Kč, změna stavu nedokončené výroby -80.000 Kč. Spotřeba materiálu činila 250.000 Kč a spotřeba energie 18.000 Kč.

  17. PH = obchodní marže + výkony – výkonová spotřeba PH = (28.000 – 30.000)+(350.000+50.000-80.000)-(250.000+18.000) = 50.000 Kč

  18. Příklad 4 Sestavte výkaz CF nepřímou metodou za rok 2014, znáte-li:

  19. Příklad 5 KK a.s. chce zjistit, jak hospodářské operace uskutečněné v roce 2014 ovlivnily její cash flow. Sestavte výkaz cash flow za rok 2014 přímou metodou.

  20. CF přímou metodou Inkaso faktury + 150 Výplata mezd - 70 Úhrada nájemného - 30 Prodej vyřazeného stroje za hotové + 100 Přijatá úhrada akcií + 120 Výplata dividend - 30 Nákup dlouhodobé maj. v hot. - 190 CF + 50

More Related