160 likes | 248 Views
Charakteristika bankovních produktů. Zpracovala PhDr. Alena Švepešová
E N D
Charakteristika bankovních produktů Zpracovala PhDr. Alena Švepešová Použitá literatura: Zbyněk Revenda a kol., Peněžní ekonomie a bankovnictví Press Praha 2.vydání 1997 ISBN 80-85943-49-2, DVOŔÁK, Petr. Bankovnictví pro bankéře a klienty. 3. přepracované a rozšířené vyd. Praha: Linde, 2005. ISBN 80-7201-515
Systematizace bankovních produktu • 1. Klasické členění - podle bilance banky- výkaz zisku a ztrát (aktiva=struktura majetku, pasiva=zdroje, které majetek financují) a) aktivní obchody b) pasívní obchody c) neutrální obchody
Bilance aktiv a pasiv • Účetní výkaz, který dává informaci o struktuře majetku daného podniku • Levá strana bilance = AKTIVA • Pravá strana bilance = PASIVA • Každá bilance musí být účetně vyrovnaná • CELKOVÁ AKTIVA = CELKOVÁ PASIVA • CELKOVÁ AKTIVA = závazky + kapitál • CELKOVÁ AKTIVA = cizí + vlastní zdroje
Aktivní obchody • - jsou v aktivech banky • - banka je při nich věřitelem • - bance vznikají pohledávky (např. poskytování úvěru) nebo • vlastnická práva (např. zakoupení majetkových cenných papíru)
Aktiva • 1) Pokladní hotovost = hotovostní peníze, včetně bankovek a mincí v • zahraniční měny 2) Vklady a úvěry u CB • - Povinné minimální rezervy • - dobrovolné rezervy 3) Vklady a úvěry u bank • pohledávky z obchodu mezi bankami • - z obchodu na peněžním trhu • - ze zajišťování platebního styku
Aktiva 4) Poskytnuté úvěry = veškeré pohledávky za tuzemskými i • zahraničními bankovními subjekty členění a) podle doby splatnosti (krátko, středně, dlouhodobé) b) podle rizikovosti (standardní a klasifikované) 5) CP: • a) v obchodním portfoliu = CP držené k obchodování a dosažení zisku • z cenových rozdílu a změn úrokových sazeb v krátkodobém horizontu(1 rok) • členění: dluhopisy a majetkové CP
Aktiva b) v bankovním portfoliu (dluhopisy finanční investice) = CP, které má banka v plánu i schopnost držet do splatnosti 6) Hmotný majetek, nehmotný majetek 7) Pohledávky za akcionáři a vlastní akcie 8) Ostatní aktiva
PASIVA • CIZÍ ZDROJE • Banky tyto zdroje získává k časově omezenému použití na úvěrovém principu od věřitelů • ZÁVAZKY K BANKÁM • ZÁVAZKY KE KLIENTŮM • ZÁVAZKY Z EMITOVATELNÝCH OBCHODOVATELNÝCH CENNÝCH PAPÍRŮ • REZERVY • PODŘÍZENÝ DLUH • VLASTNÍ ZDROJE
PASIVA • (zdroje krytí aktivních bankovních obchodu) 1) zdroje od CB • - diskontní a nouzové úvěry- malý význam 2) vklady a úvěry od bank = nesekuritizované zdroje 3) přijaté vklady od různých subjektů (primární vklady) • - z nich má banka povinnost držet povinné minimální rezervy (2 procenta) členění a) krátko, středně, dlouhodobé b) běžné vklady (vklady na viděnou) a termínované vklady 4) emise obligací
PASIVA BANKY 5) rezervy bank (na krytí ztrát) = zdroje vytvářené na vrub nákladu (to nejsou povinné a dobrovolné rezervy v aktivech) členění: a) zákonné rezervy = podle zákona o rezervách, jsou daňové uznatelným výdajem b) ostatní rezervy 6) rezervní fondy a fondy ze zisku - jsou tvořeny ze zisku po zdanění - zákonný rezervní fond tvořen povinně podle obchodního zákoníku 7) kapitálové fondy - hlavní ážiový fond (rozdíl mezi akcií v nominální hodnotě a akcií v emisní hodnotě) emisní kurz akcií 8) nerozdělený zisk
PASIVA • 9) základní kapitál (základní jmění)=součet akcií emitovaných bankou 10) podřízený dluh • přechod mezi vlastními a cizími zdroji • vkladatel je při případném krachu uspokojován až po ostatních věřitelích
PASIVA – VLASTNÍ ZDROJE • Jsou tvořeny vkladem majitelů banky a zdroji, které banka vytvořila svojí činností Patří sem: • Základní jmění • Kapitálové fondy • Rezervní fondy • Nerozdělený zisk
PODROZVAHOVÉ POLOŽKY • Banky mají povinnost vykazovat dvě skupiny podrozvahových položek • 1. POTENCIONÁLNÍ ZÁVAZKY –vyplývají ze směnečných akceptů a indosamentů a jiných písemných závazků a hodnoty dané jako záruky za třetí osoby • ÚVĚROVÁ RIZIKA – zahrnují veškeré neodvolatelné závazky banky ze kterých může plynout úvěrové riziko
Úroková marže - termín • ROZDÍL MEZI PŘIJATÝMI A VYPLACENÝMI ÚROKY • ÚROKOVÁ MARŽE – tvoří podstatnou část zisku banky
Další členění bankovních produktů • 2. Podle funkce pro klienta banky • a) depozitní (vkladové produkty) • b) finančně úvěrové produkty • c) platební zúčtovací produkty • d) produkty investičního bankovnictví • e) pokladní a směnárenské produkty