Nội dung lưu ý khi thi cấp chứng chỉ

1. Nội dung lưu ý khi thi cấp chứng chỉ Nguyễn Thị Cúc Chủ tịch Hội tư vấn thuế Web: www.tanet.vn Email: Vanphong@tanet.vn

2. Thời gian địa điểm • Ngày 18/12 và 19/12/2010 • - Chiều 18/12/2010: làm thủ tục đăng ký dự thi và nộp phí dự thi (yêu cầu thí sinh có mặt tại địa điểm thi lúc 13 giờ 30 phút). • - Sáng 19/12/2010: Thi môn Pháp luật thuế (thí sinh có mặt tại phòng thi lúc 7 giờ) • - Chiều 19/12/2010: Thi môn Kế toán (thí sinh có mặt tại phòng thi lúc 13 giờ) • * Địa điểm tổ chức thi: • -  Khu vực I (thi tại Hà Nội) • Địa điểm: Học viện Kỹ thuật quân sự, Số 100 đường Hoàng Quốc Việt, Quận Cầu Giấy, Hà Nội.

3. Phân bổ thời gian làm bài • Cân đối thời gian giữa các phần thi -Thi trắc nghiệm -Lý thuyết • Bài tập khai thuế

4. Kinh nghiệm làm bài thi • Câu nắm chắc, dẽ làm trước • Sau khi làm xong câu dễ, nắm chắc quay lại làm tiếp các câu đã bỏ qua

5. Phần thi trắc nghiệm • Đọc nhanh câu hỏi và đáp án, chọn đáp án đúng. • Trường hợp không biết chắc Đáp án vẫn chọn một trong các đáp án ( xác suất may mắn có thể vẫn ghi điểm) • Không để câu không trả lời • Năm 2009 có 30 câu, liên quan đến các sắc thuế

6. Thi lý thuyết • Các quy định liên quan đến quản lý thuế: • Đăng ký thuế, khai thuế, khai bổ sung, gia hạn... • Nộp thuế : thời gian nộp thuế với từng loại: từng lần phát sinh, tháng, quý, năm, QT... • Khai quyết toán thuế • Các hành vi xử lý vi phạm về thuế: Cơ quan công chức thuế, Người nộp thuế, Đại lý thuế • Các vấn đề liên quan đến đại lý thuế...

7. Thi lý thuyết • Mỗi sắc thuế ( không chỉ thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB... Thi công chức thuế hạn chế 4 luật thuế và luật QL thuế, Thi cấp CC khônghạnh chế) )được ra câu hỏi gồm 2 phần: lý thuyết và bài tập • Phần lý thuyết thường tập trung vào một số nội dung cơ bản của từng sắc thuế: - Ví dụ điều kiện khấu trừ hoàn thuế GTGT,Khấu trừ thuế trong một số trường hợp cụ thể : TSCĐ, Hàng chịu thuế vừa không chịu thuế đầu ra ...phân bổ; thời hạn HĐ được KT; trường hợp hoàn thuế, TS 0%...

8. Thi lý thuyết • Giá tính thuế GTGT, TTĐB, Tài nguyên ... doanh thu tính thuế TNDN ( cụ thể một số trường hợp: CNBĐS, bán hàng trả chậm, biếu tặng • Chi phí được trừ không được trừ khi tính thuế TNDN: KHTSCD, TLTC,HHNVL... • Thu Nhập khác, ưu đãi thuế TNDN • Trích lập, sử dụng quỹ PT KH & CN • Nơi nộp thuế GTGT, TNDN...

9. Thi Lý thuyết • Cách xác định các khoản TNCT, TN tính thuế ví dụ: về tiền lương tiền công, TN từ KD của cá nhân cư trú, không cư trú- sự khác biệt cơ bản của 2 đối tượng về TN tính thuế, biểu thuế : TN toàn cầu , TN phat sinh tại VN..., TN từ CK, CN vốn khác nhau? CN BĐS.... • Giảm trừ gia cảnh

10. Thi Lý thuyết • Quyết toán thuế : • Thuế TNDN, TNCN • Chế độ HĐCT- mục đích, yêu cầu, Nội dung thay đổi cơ bản giữa chế độ áp dụng từ 2011và hiện hành • Gói giải pháp về thuế của Chính phủ năm 2009. 2010 ....

11. Ví dụ:Đề thi lý thuyết 2009 • Lý thuyết • 1.Chính sách ưu đãi thuế TNDN áp dụng từ 1/1/2009 có những điểm gì mới • 2.Nhận thức về khai bổ sung. Khi phát hiện sai sót trong kỳ kê khai thuế trước thì Cty làm đại lý thuế có trách nhiệm khai bổ sung hay DN khai bổ sung. Hồ sơ khai bổ sung gồm những tài liệu nào. • 3.Căn cứ tính thuế GTGT của 1 số trường hợp: • Bán hàng có giảm giá, chiết khấu TM • Nhập khẩu • Cho thuê tài sản • 4.Quyền và nghĩa vụ của đại lý thuế. Điều kiện hoạt động của đai lý thuế

12. Thi bài tập • Phần thi bài tập thường 2 phần: Cho các sắc thuê a. Đưa ra các cơ sở dữ liệu, các nghiệp vụ phát sinh: + Trong đó có nghiệp vụ đủ điều kiện: ví dụ: đủ ĐK khấu trừ thuế đầu vào, hóa đơn chứn từ hợp pháp khi xác định CP tính thuế TNDN , Giảm trừ gia cảnh theo chế độ + Một số dữ liệu thí sinh phải tự xác định tính toán loại trừ ... Để tính phân được KT, được ưu đãi, chi phí hợp lý, bất hợp lý .. Để tính ra đáp án của đầu bài

13. Thi bài tập • b. Điền vào mẫu tờ khai thuế • Khai thuế theo tháng. • Khai tạm nộp quý • Khai quyết toán thuế • Hoàn thuế • Với thuế TNCN : phần cá nhân tự khai quyết toán, phần do DN quyết toán thay....

14. Ví dụ : Thi bài tập năm 2009 • Bài tập: • a.Khai thuế GTGT vào mẫu: • -Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: • -Thuế GTGT đầu vào: • -Thuế GTGT đầu ra: • - Truy thu thuế GTGT, không được hoàn thuế GTGT do không thanh toán qua ngân hàng , do sử dụng hóa đơn chứng từ bất hợp pháp • -Phát hiện ra tháng trước kê khai sai tờ khai thuế GTGT dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: Nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu làm tăng thuế GTGT đầu vào • -Tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ • b. Bài tập liên quan đến xác định thuế TNDN, trong đó có doanh thu về bán Bất động sản, thu tiền trước nhưng chưa xác định được chi phí tương ứng. Liên quan đến chi phí thuê đất,... một số khoản chi phí không được trừ…

15. XIN TRÂN TRỌNG CẢM ƠN! Web: www.tanet.vn Email:Vanphong@tanet.vn