1 / 16

PM dalam suatu Masa Pajak dikreditkan dengan PK dalam Masa Pajak yang sama

Jika terjadi penyerahan BKP dan / atau penyerahan JKP, PKP wajib memungut PPN yang terutang dan memberikan Faktur Pajak sebagai bukti pungutan pajak [ Memori Penjelasan Pasal 13 ayat ( 1) ]

peigi
Download Presentation

PM dalam suatu Masa Pajak dikreditkan dengan PK dalam Masa Pajak yang sama

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Jikaterjadipenyerahan BKP dan/ataupenyerahan JKP, PKP wajibmemungut PPN yang terutangdanmemberikanFakturPajaksebagaibuktipungutanpajak [ Memori Penjelasan Pasal 13 ayat (1) ] B . PPN yang terutang (PK) dihitungdengancaramengalikantarifsebagaimanadimaksuddalamPasal 7 denganDPP yang meliputiHargaJual, Penggantian, NilaiImpor, NilaiEkspor, atauNilaiLain [ Pasal 9 ayat (2) ]

  2. PM dalamsuatuMasaPajakdikreditkandengan PK dalamMasaPajak yang sama [ Pasal 9 ayat (2) ] D. PM yang dapatdikreditkan, tetapibelumdikreditkandengan PK padaMasaPajak yang sama, dapatdikreditkanpadaMasaPajakberikutnya paling lama 3 bulansetelahberakhirnyaMasaPajak yang bersangkutansepanjangbelumdibebankansebagaibiayadanbelumdilakukanpemeriksaan[ Pasal 9 ayat (9) ]

  3. PM yang dapatdikreditkanadalahPM atasperolehanBarangKenaPajakatauJasaKenaPajakyang mempunyaihubunganlangsungdengankegiatanusaha[ Memori Penjelasan Pasal 9 ayat (8) huruf b ] Yang dimaksud dengan pengeluaran yang langsung berhubungan dengan kegiatan usaha : pengeluaranuntukkegiatanproduksi, distribusi, pemasaran, danmanajemen bahwapengeluarantersebutberkaitandenganadanyapenyerahan yang terutangPPN

  4. F. PM yang dikreditkanharusmenggunakanFakturPajak yang memenuhipersyaratansebagaimanadimaksuddalamPasal13 ayat (5) danayat (9) [ Pasal 9 ayat (2b) ]

  5. BagiPKP yang belumberproduksisehinggabelummelakukanpenyerahan yang terutangpajak, PM atasperolehandan/atauimporbarang modal dapatdikreditkan [ Pasal 9 ayat (2a) ] H. Dalamhalterjadipengalihan BKP dalamrangkapenggabungan, peleburan, pemekaran, pemecahan, danpengambilalihanusaha, PM atas BKP yang dialihkanyang belumdikreditkanoleh PKP yang mengalihkandapatdikreditkanoleh PKP yang menerimapengalihan, sepanjangFakturPajaknyaditerimasetelahterjadinyapengalihandan PM tersebutbelumdibebankansebagaibiayaataudikapitalisasi[Pasal 9 ayat (14) ]

  6. PPN danPPn BM ataspenyerahan BKP yang dikembalikanbaikseluruhnyamaupunsebagian, dapatdikurangkandari PPN danPPn BM yang terutangdalamMasaPajakterjadinyapengembalian BKP tersebut [ Pasal 5A ayat (1) dan ayat (2) ] J. PajakPertambahanNilaiataspenyerahanJasaKenaPajakyang dibatalkan, baikseluruhnyamaupunsebagian, dapatdikurangkandariPajakPertambahanNilai yang terutangdalamMasaPajakterjadinyapembatalantersebut

  7. BKP yang dikembalikan (retur) olehpembeli>PPN danPPn BM dikembalikan< Hal tersebutmengurangiPK danPPnBM yang terutangolehPKP penjualdanmengurangi: PMdari PKP pembeli, dalamhal PM atas BKP yang dikembalikantelahdikreditkan biayaatauhartabagi PKP pembeli,dalamhal PPN atas BKP yang dikembalikantersebuttidakdikreditkandantelahdibebankansebagaibiayaatautelahditambahkan (dikapitalisasi) dalamhargaperolehanhartatersebut, atau biayaatauhartabagipembeli yang bukan PKP dalamhal PPN atas BKP yang dikembalikantersebuttelahdibebankansebagaibiayaatautelahditambahkan(dikapitalisasi) dalamhargaperolehanhartatersebut

  8. JKP yang dibatalkan (pembatalanseluruhnyaatausebagianhakataufasilitas/kemudahan) olehpihakpenerimaJKP AkanmengurangiPK yang terutangoleh PKP pemberiJKPdanmengurangi: PMdari PKP penerima JKP, dalamhal PM atas JKP yang dibatalkantelahdikreditkan, biayaatauhartabagi PKP penerima JKP, dalamhal PPN atas JKP yang dibatalkantersebuttidakdikreditkandantelahdibebankansebagaibiayaatautelahditambahkan (dikapitalisasi) dalamhargaperolehanhartatersebut, atau biayaatauhartabagipenerima JKP yang bukan PKP dalamhal PPN atas JKP yang dibatalkantersebuttelahdibebankansebagaibiayaatautelahditambahkan (dikapitalisasi) dalamhargaperolehanhartatersebut.

  9. PajakMasukan yang tidakdapatdikreditkandenganPajakKeluaran • perolehan BKP atau JKP sebelumPengusahadikukuhkansebagai PKP, • perolehan BKP atau JKP yang tidakmempunyaihubunganlangsungdengankegiatanusaha, • perolehandanpemeliharaankendaraanbermotorberupasedan dan station wagon, kecualimerupakanbarangdaganganataudisewakan, • Pemanfaatan BKP TidakBerwujudataupemanfaatan JKP dariluar Daerah PabeansebelumPengusahadikukuhkansebagaiPKP • Pemanfaatan BKP TidakBerwujudatauPemanfaatanJKP dariluar Daerah Pabean yang FakturPajaknyatidakmemenuhiketentuanPasal 13 ayat(6) • Perolehan BKP atau JKP yang PM-nyaditagihdenganpenerbitanketetapanpajak • perolehan BKP atau JKP yang PM-nyatidakdilaporkandalamSPT MasaPPN,yangditemukanpadawaktudilakukanpemeriksaan • perolehan BKP selainbarang modal atau JKP sebelumPKP berproduksisebagaimanadimaksudpadaayat (2a)

More Related