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Les éléments du diagnostic financier

Les éléments du diagnostic financier. Plan. Introduction Rôle I.Le bilan I.1. L’actif du bilan Actif immobilisé Actif circulant I.2. Passif du bilan Ressources propres Ressources étrangères Lecture du bilan. Plan. I.3. Les grandes masses du bilan fonctionnel

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Presentation Transcript

  1. Les éléments du diagnostic financier

  2. Plan • Introduction • Rôle • I.Le bilan • I.1. L’actif du bilan • Actif immobilisé • Actif circulant • I.2. Passif du bilan • Ressources propres • Ressources étrangères • Lecture du bilan

  3. Plan • I.3. Les grandes masses du bilan fonctionnel • I.3.1. Les ressources et les emplois stables • I.3.2. Les éléments circulants • I.4. Le fonds de roulement (net global) (FRNG) • I.4.1. Calcul du fonds de roulement • I.4.2. Les éléments du FRNG • Le besoin en fonds de roulement (BFR) • Calcul du BFR • La trésorerie

  4. Plan • II. Le compte de résultat • II.1. Les éléments du compte d’exploitation • II.1.1. Les produits • II.1.2. Les charges • II.2. L’analyse du compte de résultat • II.2.1. Les soldes intermédiaires de gestion • II.2.2. La capacité d'autofinancement (CAF)

  5. Bilan

  6. Exemple Le 2/01/N, trois associés décident de créer la librairie « Lire ». Ils apportent  différents biens qui vont constituer le capital de l’entreprise; du mobilier : 8 000 € des rayonnages : 16 200 € du matériel informatique : 12 600 € un stock de livres : 12 000 € des liquidités déposées sur un compte bancaire : 1 200 €

  7. Bilan au 2/01/N

  8. Comptes des transports Lecur au 31/12/N

  9. Comptes de l’entreprise Hurpeau au 31/12/N

  10. Les grandes masses du bilan fonctionnel et le fonds de roulement Emplois stables Ressources stables Fonds de roulement Actif circulant Dettes circulantes

  11. Les grandes masses du bilan fonctionnel et le fonds de roulement Emplois stables Ressources stables Fonds de roulement Actif circulant Dettes circulantes

  12. Cycle d’exploitation d’une entreprise commerciale

  13. Le compte de résultat

  14. Exemple A la fin de l’exercice N, la société « Lire », dans le cadre de son activité, a effectué les opérations suivantes : CA : 35 000 € Achats de livres : 15 000 € Consommation de fournitures et services : 4 800 € Charges de personnel : 6 960 € Charges d’intérêts relatifs à un découvert bancaire : 120 € Stock initial de livres : 12 000 € Stock final de livres : 9 500 €

  15. Compte de résultat au 31/12/N

  16. Comptes de l’entreprise Hurpeau au 31/12/N

  17. Calcul de la CAF • La CAF est calculée comme l'excédent des produits encaissables sur les charges décaissables. CAF = Produits encaissables - Charges décaissables

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