1 / 12

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel. Dr. Gyöngyösi József. kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,. Irányelvek az audithoz. A „Tizenkét órás audit” (Szakma 2011/9 Tóth Andrea) Követelményei:

rianna
Download Presentation

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,

  2. Irányelvek az audithoz • A „Tizenkét órás audit”(Szakma 2011/9 Tóth Andrea)Követelményei: • a Standardok alapos ismerete • a gyakorlati szakmai jártasság • a könyvvizsgálói gyakorlat automatizálása Egyedi munka-folyamat Automatizálási stratégia

  3. AUDIT – a stratégia megválasztása • Milyen folyamatot alakítok ki?- Év végi audit – csak a hibákra koncentrál – és minősít - a hibák / eltérések javítása - a beszámoló elkészítése előtt • Év közi audit (nem folyamatos) egy-egy időszakot követő ellenőrzés • Folyamatos évközi ellenőrzésekkel • Audit tételes ellenőrzéssel

  4. AUDIT - Gyorselemzés Célom:A KÉPBE KERÜLÉS A beszámolót és azt, amiből az készült: Ez a szinkronitás-vizsgálat Mit vizsgálok? Hogyan vizsgálom? Úgy, mintha már a végállapot lenne. Mire vagyok kíváncsi? Eltérések a mérlegben Eltérések az eredménykimutatásban Eltérések a főkönyvi kivonatban

  5. Mire van szükségem? • A beszámolóra(XLS/PDF stb. formájában) • Az AUDIT.XML exportrahiányában a főkönyvi kivonat exportra • Adóellenőrzésnél- az adófolyószámlára- a bevallások XKR állományaira

  6. A-DOK AUDIT MINTA_XML Beszámoló Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) MÉRLEG Beszámoló (Bázis / Tárgyév) Nyitás (Bázis / Nyitó / Eltérés) Zárás (Záró / Beszámoló / Eltérés) Módosítás (Átadott / Módosítás / Beszámoló) Változás (Beszámoló / Bázis / Eltérés ) Eredmény-kimutatás Beszámoló (Bázis / Tárgyév) Zárás (Záró / Beszámoló / Eltérés) Módosítás (Átadott / Módosítás / Beszámoló) Változás (Beszámoló / Bázis / Eltérés ) Főkönyvi kivonat Nyitó (Tartozik / Nyitó / Eltérés) Átadott / Végleges Módosítás Változás Főkönyv-eltérés (Export/import) - Előző kivonattal való összehasonlítás

  7. A-DOK AUDIT MINTA_XML II.B 4 A lényegességi küszöbérték Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) II.B 5 A minősített területek kijelölése A mérleg-főösszeghez viszonyításTételszám (és vizsgálandó tétel)- vizsgálatával a lefedettség II.B 5 Kockázatok Az egyes területek minősítése III. TARTALMI RÉSZ II.B 5 Követelések a mérlegben Audit táblákAudit szempontok listájaKockázat munkalapEljárások munkalapMérleg főkönyv alábontással A területek minősítésére példa ( munkalapokkal ) MER (Minőség-ellenőrzés) kérdésköreinek kapcsolása

  8. A-DOK ADÓ MINTA_ADO Az adófolyószámla (előírás és teljesítés), az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a bevallások vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) ADÓ-KONTROLL TÁBLÁK Éves összesítés adónemekre Adónemenként a havi táblák Bevallások nyilvántartása Adófolyószámla munkatáblák

  9. A-DOK XML MINTA_XML MIT NÉZZEK? Mérleg / EK -- Bevétel/Költség havi bontása Főkönyvi kivonat-elemző Bizonylat-részletezés Könyvelt tételek (AZONOSAK KISZŰRÉSE) Partnerek könyvelt tételei Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez Bizonylatok vizsgálata Ellenőrzéshez legyűjtés Napló: Szállító Lényegességi szint: 2.500.000 - Jelölés vizsgálatra Jelöltek listázása Rögzítés-küldés

  10. A-DOK XML MINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata- mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez Tételek vizsgálata Ellenőrzéshez legyűjtés Időszak: Január / Lényegességi szint: 0 Legyűjtés :500 oldal felett! Napló: Pénztár Legyűjtés :csaknem 50 oldal! Lényegességi szint: 200.000 Legyűjtés :csak 4 oldal! Jelöltekből / Megvizsgált Megjegyzés hozzáfűzése Listázás Rögzítés-küldés Statisztika

  11. G – A -- P „Tizenkét órás audit” ? Stratégia Csak eszköztámogatással működik AUDIT.XML -- a kockázatot csökkenti a megbízhatóságot növeli „Ránézésre mit mond?”

  12. Köszönöm figyelmüket! Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,

More Related