1 / 21

Økonomistyring og budgettering

Økonomistyring og budgettering. Kapitel 3 Budgettering. Indlæringsmål. Budgettet som bro mellem fremtidens mål og strategier og den løbende, daglige handlingsgennemførelse i virksomheden Budgetteringens betydning som ledelsesværktøj Sammenhængen mellem budgetlægning og planlægning

rune
Download Presentation

Økonomistyring og budgettering

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Økonomistyring og budgettering Kapitel 3 Budgettering

  2. Indlæringsmål • Budgettet som bro mellem fremtidens mål og strategier og den løbende, daglige handlingsgennemførelse i virksomheden • Budgetteringens betydning som ledelsesværktøj • Sammenhængen mellem budgetlægning og planlægning • Budgetdialogens praktiske udformning og gennemførelse • Målsætningsdebat og situationsanalyse som udgangspunkt for budgetteringen • Sammenhæng mellem hoved- og delbudgetter

  3. 3.1 Budgettet som ledelsesværktøj • Budgettet er en økonomisk konse-kvensbeskrivelse af handlingsprogrammet • Budgettet binder nutid og fremtid sammen • Budgettet KAN være en passiv regnemodel (f.eks. fremskrivning af regnskabet) ELLER et værdifuldt ledelses-værktøj.

  4. Budgetmodellens opgaver

  5. 3.2 Budgetlægning og planlægning • Status / grundlag • Videreførelse af kendte aktiviteter • Aktive planer på nye. • Samling og koordination til et hele • Virksomhedens målsætninger. • Den økonomiske gennemregning af planer og alternati-ver er her essentiel.

  6. 3.3 DANCOM A/S • Postkasser og kagedåser • Serieproduktion, delvist til lager • 60 ansatte • Grundrids overfor

  7. Organisationsdiagram

  8. Hvorfor budgetlægning for ”alvor”? • Anstrengt likviditet sidste år • Ambulance besøg i banken (PINLIGT!) • akut behov for forøgelse af KK med 1,5 mio. kr. • Uforklarlig årsag til den pludseligt opståede situation • DANCOM skal være bedre til at forudse udviklingen • De skal kunne gribe ind i tide før ulykken opstår og en uheldig udvikling accellererer • De skal være bedre til at planlægge, så der ikke opstår ”hovsa”-situationer, og hasteopgaver / flaskehalse reduceres • De skal være bedre koordinerede mellem salg, produktion, indkøb og lager. • Budgetmodellens opgaver!

  9. Budgetdialogens organisering • Styregruppens opgaver • Planlægge og overvåge budgetarbejdet • Sikre den tværgående koordination

  10. Budgetrapporten (= resultatet) Disposition og indhold • Mål og forventninger til fremtiden • Situationsanalyse • De planer man vil gennemføre de(t) kommende år • De økonomiske konsekvenser af disse • Ansvarsfordeling omkring budgetopfølgning • Budgetteringsdybden • Bevillingsniveau! • Kvartalsopdeling

  11. Budgetgangen og –dialogen

  12. A. SWOT-analyse

  13. Situations-analyse • Ydre arbejdsbetingelser = Omgivelsesanalyse (Muligheder og trusler) • Indre arbejdsbetingelser = Svage og stærke sider

  14. GAB - analyse

  15. GAB-analyse • Passiv fremskrivning • Faldende dækningsgrader • Faldenderesultat • Aktivt budget • Minimum overskud på 2 mio. kr. • Tilbageløb fra dette mål • Aktivitet • Kapacitet • Finansiering

  16. Det aktive budget • Ny aktivitèt (letmetal-emballage) • Lavere indkøbspriser og bedre salgspriser • Større effektivitet i produktionen • Forøgelse af markedsandèle

  17. Budgetmanual • Tidsplan • Organisationsplan / ansvarsfordeling • Procedurer • Vejledninger • Forudsætninger • Skemaer • Disposition for budgetrapport

  18. Resultatbudget • Delbudgetter • Produktbudgetter • Salgsbudgetter • Variable omkostn. • Markedsfør.omkostn • Indirekte variable prod.omkostninger • Kontante kapacitetsomkostn. • Gager • Bilers drift • Driftsmidler / Inventar • Ejd. Drift • Afskrivninger • Renter

  19. Balancebudget • Delbudgetter • Afskrivninger • Investeringer • Lagre • Værdipapirer • Debitorer • Prioritetsgæld • Leverandørkreditter • Skatter og afgifter • Udbytter

  20. Virksomhedens budgetsystem • Hovedbudget • Delbudgetter • Forudsætninger

  21. Nøgleord • Budgetdefinition • Budgetmodellens opgaver • Handlingsplan vs. Budget • Budgetrapportens indhold • Arbejdsgang og budgetorganisation • Gab – analyse • Ledelsens budgetoplæg • Budgettering som beslutningsproces • Koalitionsmodel og budgettering

More Related