1 / 32

Økonomistyring og budgettering

Økonomistyring og budgettering. Kapitel 4 Budgetudarbejdelsen. Indlæringsmål. Praktisk færdighed til i en flervareproducerende produktionsvirksomhed at opbygge Driftsresultatbudget Balancebudget Likviditetsbudget (Beh.forskydning + Cash-Flow) Bruge regneark til budgetmodellen

bertha-guy
Download Presentation

Økonomistyring og budgettering

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Økonomistyring og budgettering Kapitel 4 Budgetudarbejdelsen

  2. Indlæringsmål • Praktisk færdighed til i en flervareproducerende produktionsvirksomhed at opbygge • Driftsresultatbudget • Balancebudget • Likviditetsbudget (Beh.forskydning + Cash-Flow) • Bruge regneark til budgetmodellen • Anvende grafteknik til præsentation • Udarbejde nøgletal • Forstå bevillingsbudgettet

  3. Disposition • 4.2 Budgetforudsætninger • 4.3 Driftsresultatbudgettet • 4.4 Balance- og likviditetsbudgettet • 4.5 Grafiske afbildninger • 4.6 Nøgletal • 4.7 Det videre budgetarbejde

  4. 4.2 Budgetforudsætninger • Virksomheden SPANCOM A/S • Organisation • Fabrikslayout • Produkter • Forudsætninger • Primobalance • Forkalkulationer • Påbegyndte arbejder (konstant kr. 20.000,-) • Lagerpolitik • Øvrige (kredittider, renter, m.m.) Til side 9

  5. SPANCOM A/S - Fabrikslayout Retur disposition Retur disposition

  6. SPANCOM A/S - Produkter Retur disposition

  7. SPANCOM A/S - primobalance Retur disposition Til balancebudget Til likviditetsbudget Retur budget-forudsætninger

  8. Retur disposition SPANCOM A/S - Forkalkulationer • Forudsætninger • Styklister • Operationslister • Maskintid / arbejdstid • Kapacitetsbegrænsninger • Spild / defekt? Retur budget-forudsætninger

  9. Retur disposition Lagerpolitik + primobeholdninger • Lager af råvarer skal svare til den kommende måneds forbrug • Lager af færdigvarer skal svare til den næste måneds salg • Primobeholdninger: • Råvarer: • Plastikgranulat: 12.000 kg • Aluminium: 45.000 m • Færdigvarer: • Stor spand 40.000 stk. • Lille spand 16.000 stk. Spørgsmål: Passer dette med primobalancen? Retur disposition

  10. 4.3 Driftsresultat-budgettet S1 S2 S0 Proceduren frem mod driftsresultat-budgettet S5 S3 S6 S9 S4 S9 S7 S9

  11. S1 Salgsbudget Retur til oversigt

  12. S2 Produktionsbudget incl.lager Til likviditets-budget 1/3 Retur til oversigt

  13. S0 Forkalkulation – Stor spand

  14. S0 Forkalkulation – Lille spand Retur til oversigt

  15. S3 Produktionsomkostningsbudget Retur til oversigt

  16. S4 Råvarelager-budget Til likviditets-budget Retur til oversigt

  17. S5 Dækningsbidrags-budget Retur til oversigt

  18. S6/9 Markedsføringsbudget

  19. S6 Gagebudget

  20. S6 Budget for kapacitets- og markedsførings-omkostninger Retur til oversigt

  21. S8 Investeringsbudget Til likviditets-budget

  22. S8 Budget for prioritetsgæld Til likviditets-budget Retur til oversigt

  23. S9 Budget for driftsresultat Retur til oversigt

  24. 4.4 Balance- og likviditetsbudgettet • Likviditetsbudgetttet • Primobalancen • Debitor-betalinger • Leverandør-betalinger • Finansielle betalinger • Investeringsbetalinger • Låneoptagelser • Prioritetsrenter • Kassekreditrenter • Balancebudgettet

  25. Debitorbudget

  26. Kreditorbudget

  27. Likviditetsbudget – Beholdnings-forskydnings-modellen Primobalance Produktionsbudget Råvarelagerbudget Investeringsbudget Prioritetsrenter

  28. Balance-budget

  29. Likviditetsopgørelse • Cash-Flow model

  30. Grafisk præsentation

  31. Nøgletal

  32. KPI’er - Balanced Score Card

More Related