H gskolen i Agder - konomiseksjonen

1. Beregning av indirekte kostnader Agresso brukerforum 2007 Troms� 21.05.07 Kjetil Hellang Leder regnskapskontoret H�gskolen i Agder

3. Hva er indirekte kostnader? Indirekte kostnader � eksempler: Kostnader som ikke kan direktef�res eller enkelt fordeles p� et bestemt prosjekt Str�m? Husleie? �konomitjenester? Vaktmester? Renhold? Ledelse? Hver h�gskole m� finne ut av hva som regnes som direkte og indirekte kostnader for sin virksomhet

4. Regler som gjelder indirekte kostnader Reglement for eksternt finansiert virksomhet fra UFD 20.02.02 Def (pkt 1): EFV: all virksomhet som ikke er finansiert over grunnbevilgningen (statstilskuddet til prim�roppgaver) Dekningsbidrag (overhead): p�slag som skal dekke indirekte kostnader som prosjektet p�f�rer institusjonen. (legg merke til blandingen av begreper!) Alle oppdragsprosjekter skal fullfinansieres (direkte og indirekte kostnader). Bidragsprosjekter: Institusjonen b�r s�ke � dekke alle kostnader. Faglig nytte og unng� konkurransevridning.

5. Regler som gjelder indirekte kostnader Regnskapet skal v�re rettvisende � dvs. vise/synliggj�re alle inntekter og kostnader (og eiendeler/gjeld). (Regnskapsloven �3-2a) Prinsippet b�r ogs� gjelde for prosjektregnskaper � feil regnskap => feil beslutningsgrunnlag

6. Hvordan komme frem til et sett med indirekte kostnader H�gskolen i Agder som eksempel: Tatt utgangspunkt i UHRs skriv av 22.10.2001 vedr. Fullfinansiering av stipendiater (baserer seg p� et notat fra UiO) Legges ut p� ABF�s hjemmeside.

7. Problemstillinger vurdert av HiA hva skal v�re kostnadsb�rer? stillingsprosent � alle koster like mye � avhenger av hvor mye de jobber �rsl�nn � de med h�y l�nn koster mer enn de med lav l�nn (kan v�re % av l�nnskostnaden � er enkel i bruk) totalkostnader/inntekter � prosjektet som helhet som kostnadsb�rer � prosjektets st�rrelse uavhengig av l�nnsutbetalinger (kan v�re % av totalkostnaden � er enkel i bruk)

8. Problemstillinger vurdert av HiA Valgte stillingsprosent for FOU-prosjekter: l�nn p�virker ikke de indirekte kostnader personene p�virker mer enn totalkostnaden/inntekten ved lav arbeidsinnsats � 5% flat sats

9. Problemstillinger vurdert av HiA Valg av stillingsprosent og studentmasse for utdanningsprosjekter: undervisningsstilling vurdert tilsvarende som FOU antall studenter/studiepoeng p�virker kostnadene, spesielt p� studiesiden

10. Hvordan beregne kostnaden Arealkostnad: - kontorst�rrelse mellom 9 og 15 kvm? brutto/nettofaktor ca 1,7 Men kontoret er jo ledig likevel!! - dette er tilfeldig, og arealkostnadene kommer som sprangvise kostnader Alternativer for delte kontorer osv. Ikke beregning ved undervisning av studiepoenggivende betalingskurs (eks: Folkeuniversitetet betaler ikke husleie)

11. Andre kostnader Marginalkostnader � hvor mye koster det � ha en til? Er ofte lavere enn gjennomsnittskostnader pr ansatt � hovedsakelig pga studentene Dersom det ikke er enkelt � se hva marginalkostnaden er: HiA: 50% av gjennomsnittskostnaden (resten gjelder studentene)

12. Hvordan gruppere kostnadene? P� kostnadsart? (IT-kostnader, bokkostnader, adm. l�nnskostnader) Fordel: ingen avdelinger koster/kan kreve pengene Ulempe: Lett � glemme l�nnskostnadene og vite hva som evt. kan tas bort. P� kostnadssted? (IT-avd, Biblioteket, Fakultetet) Fordel: lett � vite hva som evt. kan tas bort. Enkel ved fordeling av inntektene. Tar med alle kostnader Ulempe: Lett � glemme fakultets-indirekte kostnader. Adm.enhetene krever pengene �sine�

13. HiA Valgte fordeling pr avdeling Vanskelig � oppdatere ved omorganisering Enkelte avdelinger f�r pengene direkte p� enkelte prosjekter Egen prosess ved fakultetene

14. HiAs modeller FOU-modell: pr �rsverk/timer (1687,5 timer i et �r) pr 2007 kr 112.444 pr �rsverk fordelt p� omr�der. EVU-modell: komplisert matrisemodell, avhenger av studenttall, undervisningstimer, studiepoeng, lokaler osv.

15. HiAs modeller Rabatter ved redusert bruk av fasiliteter Skal sitte et annet sted? Prosjektet skaffer sine egen pc�er? Ved st�rre prosjekter gj�res egne gjennomganger sammen med �konomidirekt�ren

16. Debatt? EU�s krav til en reviderbar beregning av indirekte kostnader EU vil i 7. rammeprogram kreve at man skal ha en reviderbar beregning av indirekte kostnader, for � kunne kreve mer enn 40% B�r h�gskolene enes om en felles m�te for beregning?