XBRL la Herramienta para preparar Informes Financieros

1. XBRL la Herramienta para preparar Informes Financieros Ana Cristina Sepúlveda Coordinadora Proyecto XBRL Formato XBRL en la Implementación de IFRS para la Industria Aseguradora Santiago, Noviembre 2009

2. Introducción ¿Qué es XBRL? Fundamentos XBRL Ejemplos de Taxonomías e Instancias ¿Qué queda por delante? Agenda

3. Esta presentación se enmarca en el proceso de adopción de IFRS. En el entendido que la necesidad de nuevo software es gatillada por la adopción de las nuevas normas contables La alternativa sería enviar la información en texto plano o usar XML, pero esto sería dar una solución de inferior calidad que solo serviría en el ámbito local y no permitiría las validaciones en el origen I. Introducción

4. II. ¿Qué es el XBRL? eXtensible Business Reporting Language Información financiera y negocios Lenguaje para comunicación electrónica Puede ser extendido

5. II. ¿Qué es el XBRL?. Cont… Estandarización de la información Fuente: Training Business Reporting – Advisory Group and Reporting Standard S.L.

6. II. ¿Qué es el XBRL?. Cont… ¿Por qué es necesario XBRL? Revolución de las tecnologías Gran cantidad de información Información no homogénea Difícil de procesar Información empresarial Páginas Web, PDF, Excel, Word Intercambio electrónico Distintos formatos

7. III. Fundamentos XBRL • Sintaxis general • Catálogo de conceptos de negocio • Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación • Reportes contienen hechos económicos Fuente: Training Business Reporting – Advisory Group and Reporting Standard S.L.

8. III. Fundamentos XBRL. Cont… • Sintaxis general • Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación • Catálogo de conceptos de negocio • Reportes contienen hechos económicos Lenguaje XML Fuente: Training Business Reporting – Advisory Group and Reporting Standard S.L.

9. Ejemplo: <Resultados periodo=“2007” empresa=“SOS” moneda=“pesos”> <Ventas> 150.400 </Ventas> <CostoVenta> 60.200 </CostoVenta> <MargenOperacional> 90.200 </MargenOperacional> <OtrosIngresosGastos> 48.000 </OtrosIngresosGastos> <ResultadoAntesImpuesto> 42.200 </ResultadoAntesImpuesto> <Impuesto> 14.770 </Impuesto> <ResultadoNeto> 27.430 </ResultadoNeto> </Resultados> III. Fundamentos XBRL. Cont… Deriva del XML que es un lenguaje de marcado Cada dato que se quiere comunicar se acompaña de una etiqueta o marca que identifica de forma unívoca el concepto financiero representado.

10. III. Fundamentos XBRL. Cont… • Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación • Catálogo de conceptos de negocio • Reportes contienen hechos económicos • Sintaxis general Lenguaje XBRL Fuente: Training Business Reporting – Advisory Group and Reporting Standard S.L.

11. III. Fundamentos XBRL. Cont… • Sintaxis XBRL- específica al reporte de negocio Nombre Marca única Monetario Porcentaje Texto Tipo Label Etiqueta en distintos lenguajes Elementos A normas contables donde se definen Referencias Relaciones entre elementos Relaciones de presentación Relaciones de cálculo

12. III. Fundamentos XBRL. Cont… • Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación • Catálogo de conceptos de negocio • Reportes contienen hechos económicos • Sintaxis general Taxonomía SVS CL-CI Fuente: Training Business Reporting – Advisory Group and Reporting Standard S.L.

13. III. Fundamentos XBRL. Cont… Taxonomía: Conjunto de elementos Taxonomía • Catálogo de conceptos de negocio Elementos

14. III. Fundamentos XBRL. Cont… Taxonomía: Elementos con definiciones estándares

15. III. Fundamentos XBRL. Cont… Taxonomía: Elementos con definiciones estándaresEjemplos: Cuentas de Activo/Pasivos Cuentas de Resultados

16. III. Fundamentos XBRL. Cont… Taxonomía: Se definen Linkbase de Presentación – Orden de presentación de los elemetos

17. III. Fundamentos XBRL. Cont… Taxonomía: Se definen Linkbase de Cálculo – operaciones de suma o resta entre los elementos

18. III. Fundamentos XBRL. Cont… • Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación • Catálogo de conceptos de negocio • Reportes contienen hechos económicos • Sintaxis general Estados Financieros bajo IFRS Fuente: Training Business Reporting – Advisory Group and Reporting Standard S.L.

19. III. Fundamentos XBRL. Cont… Las especificaciones del lenguaje XBRL no definen por sí mismas conceptos de negocio, sino que establecen el lenguaje en el que se expresan las taxonomías. Definición de una normativa legal contable. El conjunto de definiciones de los conceptos de un dominio de negocio es lo que se denomina una taxonomía. Taxonomía Expresa datos asociados a los conceptos definidos en una taxonomía para un contexto determinado Informe o Instancia XBRL

20. IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias

21. IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Taxonomía : US-GAAP-INS

22. IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Instancia preparada con taxonomía US-GAAP-INS

23. IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Estructura Taxonomías Reportes Financieros Chile IFRS 2009 Sociedades Anónimas SVS-CL-CI Fondos Patrimoniales SVS-CL-FP Intermediarios de Valores SVS-CL-IV Compañías de Seguros SVS-CL-CS

24. IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Taxonomía : SVS CL-CI

25. IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Instancia preparada con taxonomía SVS CL-CI

26. V. ¿Qué queda por delante? Formar Equipo de Trabajo Area informática Area financiera Trabajo conjunto de profesionales de las áreas de informática y financiera

27. V. ¿Qué queda por delante? El orden de las etapas no puede ser alterado. Sin Modelo de Información no hay Taxonomía

28. V. ¿Qué queda por delante? Modelo de Información

29. Definir Modelo de información de la taxonomía V. ¿Qué queda por delante?

30. V. ¿Qué queda por delante? Establecer Fechas a Etapas del Proyecto Año 2010

31. XBRL la Herramienta para preparar Informes Financieros Ana Cristina Sepúlveda Coordinadora Proyecto XBRL Formato XBRL en la Implementación de IFRS para la Industria Aseguradora Santiago, Noviembre 2009