Előadó: dr. Dancsó József, a Magyar Államkincstár Elnöke

1. Előadó: dr. Dancsó József, a Magyar Államkincstár Elnöke Az új államháztartási számviteli rend kihívásai az önkormányzati gazdálkodásban

2. A jelenlegi kincstári szervezetrendszer kialakulása • 1996. januárelsején megalakult a Kincstár. • 2001-ben a Kincstár fő funkciói szerint (költségvetés végrehajtása, a pénzügyi szolgáltatás kezelése, valamint az államadóság kezelése) három szervezetre vált szét: • az Államháztartási Hivatalra, • a Magyar Államkincstár Részvénytársaságra, • és az Államadóság Kezelő Központ Részvénytársaságra. • 2003. június 30-ától az Államháztartási Hivatal és a Magyar Államkincstár Rt.egyesült. A cél a tevékenységek harmonizációja, az átfedések elkerülése, az Európai Unióhoz való csatlakozási követelményeknek való megfelelés volt. A mindenkori hatályos költségvetési törvény végrehajtásának pénzügyi lebonyolításával kapcsolatos feladatokat a magyar kincstári rendszer két szervezete látja el: • a Magyar Államkincstár • és az Államadósság Kezelő Központ Zrt. • A Kincstár területi szervei 2007 és 2010 között regionális hálózatban, 2011. január 1-jétőlmegyei struktúrában látják el a feladataikat.

3. A Magyar Államkincstár tevékenysége A Kincstár: • Felelős az állami költségvetés végrehajtása során a pénzforgalom lebonyolításáért és elszámolásokért, a költségvetési pozíció előrejelzéséért. • Felelős a likviditás menedzseléséért, a költségvetési beszámolók összesítéséért. • Felelős az állam által vállalt garanciák és az általa nyújtott hitelek nyilvántartásáért és kezeléséért. • Kiemelt feladatai közé tartozik a család- és szociális-, a lakáscélú állami-, illetve az uniós és hazai támogatások folyósítása, a közszférában foglalkoztatottak bérének számfejtése. • Az állampapírok forgalmazása is a Kincstár feladatkörét gyarapítja.

4. A közpénzügyi szabályozás új rendszere • 2012. január 1-től • Magyarország Alaptörvénye • 2011. évi CXCIV. törvénya gazdasági stabilitásról • 2011. évi CXCV. törvény államháztartásról • Államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. Rendelet. • 2014. január 1-től • Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet • A tagállamok költségvetési keretrendszerére vonatkozó követelményekről szóló 2011/85/EU tanácsi irányelv.

6. Az új számviteli rendszer három metszete

7. Beszámolási kötelezettség Önkormányzat feladatai: • Éves költségvetési beszámoló a költségvetési év utolsó napjára (naptári év). • Negyedévente: Mérlegjelentés. • Havonta: Költségvetési jelentés. • Évközi beszámoló készítési kötelezettség: csak a megszűnteknek vagy az átalakulás miatt a megszűnés napjára. Adósságrendezési eljárás alá tartozó önkormányzatok esetén az ott megjelölt időpontra. • Év közbeni alapítás esetén: alapítás időpontjától a mérleg fordulónapjáig terjedő időszakra. • Irányítószerv vagy alrendszer váltáshoz nem kapcsolódik beszámoló készítés. Kincstár feladata: - Konszolidált éves költségvetési beszámoló. MEGSZŰNT: • Aféléves beszámoló készítési kötelezettség. • Azegyszerűsített éves költségvetési beszámoló. • A zárszámadást alátámasztását szolgáló önkormányzati szintű, nettósított adatokat tartalmazó éves költségvetési beszámoló (Kincstár állítja össze)! • AMódszertani Útmutató.

8. Kincstári tájékoztatás A kincstári ügyfelek, illetve az ügyfelek fejlesztőinek tájékoztatására Kincstár honlapján új információs helyet hoztunk létre: Államháztartási számvitel 2014. http://www.allamkincstar.gov.hu/kincstar/kozponti_koltsegvetesi_szamvitel_2014._(era) • Szakmai és informatikai tájékoztatók; • 2014. évben módosuló és új nyomtatványok, bizonylatok; • Az új költségvetési, beszámolási nyomtatvány garnitúrák közzététele, valamint a szabályok elkészítéséhez kapcsolódó módszertani útmutatók. • Funkcionális e-mail elérhetőség: kérdések, észrevételek küldésére ujszamvitel.info@allamkincstar.gov.hu

9. A bevezetéshez kapcsolódó tapasztalatok • Az eredményszemléletelsajátítása hosszabb folyamat, sokszor még a régi módszertan alapján tekintenek a könyvelésre, félreértések. • A 38-as (kontírozási) NGM rendelet ismertsége még nem megfelelő, de folyamatos javulást mutat. • A pénzügyi és költségvetési könyvvezetés párhuzamos vitelével összefüggésben jelentősen emelkedett a kontírozási tételek száma, összetettebbé vált az egyes események könyvelése, megnőtt a kapcsolódó könyvelési lépések száma. • Az alkalmazott könyvelési programtól függően ezen megnövekedett feladatok egy része jól automatizálható. • A kötelezettségvállalások, követelések és a hozzájuk kapcsolódó részletező nyilvántartások vezetésének hiánya még mindig jellemző. • Nem készségszintű még a tudás, nincs rutin probléma megoldás, ezért nagyobb átfutási idő kell a megoldásban. • Intézményi könyvelési, gazdálkodási szoftverek fejlesztései lényegén „éles üzemben” történnek. Fentiek miatt az adatszolgáltatási fegyelem– elsősorban központi körben – romlott. A 2014-es év átmeneti év.

10. Adatszolgáltatással kapcsolatos problémák

11. Adatszolgáltatással kapcsolatos problémák • Késői (határidőn túli) adatszolgáltatás, vagy adatszolgáltatás elmulasztása. • Bírságolás látványos „eredményeket” mutat. Tartalmi hibák az adatszolgáltatásban • Hiányos, nem rendszeres önkormányzati könyvvezetés. • Rossz adatminőséggel való feltöltés. • Technikai problémák a feltöltés során (pl. számadat elírása, helyi érték hiba).

12. Az adatszolgáltatások minőségét javító intézkedések a Kincstárban • A Kincstár SZMSZ módosításával új szervezeti egység jön létre az adatszolgáltatások szakmai irányítása, koordinálási feladataira (szeptember). • AK-11információs rendszer szabálybázisának javítása, pl. további összefüggés vizsgálatokkal történő kiegészítése, automatikus ellenőrzések beépítése (hibás adat nem rögzíthető). • Az egyes adatszolgáltatások közötti összefüggések vizsgálata, összevetés más adatforrásokkal. • Adatszolgáltatásokban az érdemi kötelezettségvállalási adatok következetes számonkérése az időszakot követően.

13. Informatikai támogatás I.

14. Informatikai támogatás II. Önkormányzati ASP központ felállítása (ASP) Kincstári releváns szakrendszerek • Adó szakrendszer (ÖNKADÓ leváltása, Kincsinfó fejlesztés) • Gazdálkodási szakrendszer (saját fejlesztés vs. külső szállító) • Ingatlankataszter szakrendszer (külső szállító) • Csak a Közép-magyarországi régió (KMR) • Projektzárás: 2014.12.31. • Tervek szerint lesz ASP 2.0 a teljes országra • Üzemeltetés: alapinfrastruktúra – NISZ, alkalmazások – Kincstár-Kincsinfó

15. Egy lehetséges alternatíva: az önkormányzati számviteli feladatok Kincstár általi ellátása • A kisebb lakosú (2000 fő alatti) önkormányzatok és intézményeik számára kezdetben megállapodás alapján, később kötelezően a Kincstár könyvel; • Az a) pontban említett kör mellett kötelezően a Kincstárhoz kerülne az adatszolgáltatási kötelezettségüket nem megfelelően teljesítő önkormányzatok könyvelése; • A Kincstár által lebonyolított központi könyvelés valamennyi önkormányzat tekintetében.

16. Önkormányzatok pénzügyi ellenőrzése • 1917/2013. (XII.11.) határozatában a Kormány a Magyar Államkincstár jövőbeni feladataként határozta meg, hogy 2015. január 1-jétől törvényben meghatározott szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzést végezzen a helyi önkormányzatok körében. • A nemzetgazdasági miniszter feladata, hogy 2014. szeptember 30-ig készítse elő az erre vonatkozó szabályozást a Kormány részére és a végrehajtáshoz szükséges költségvetési és humánerőforrás biztosítása érdekében szükséges intézkedést tegye meg. • Az ellenőrzéseknek az új államháztartási számviteli rendszerre kell épülniük; • Módszertant könyvvizsgálati alapokon; • Két fő tevékenység: egyrészt évközi folyamatos, másrészt a záráshoz és a beszámoló-készítéshez kapcsolódóutólagos ellenőrzésként; • Első ellenőrzési évként a 2015. év látszik elérhető célnak.

17. Köszönöm a figyelmet!