Změny daní a vládní finanční politika

1. Změny daní a vládní finanční politika V. ročník odborné konference Rozpočet a finanční vize měst a obcí Institut certifikace účetních, Praha - 6. září 2011 RNDr. Ladislav Minčič CSc., MBA I. náměstek ministra financí

2. Ekonomický vývoj(hlavní makroekonomické indikátory) Zdroj: Makroekonomická predikce České republiky, červenec 2011

3. Shrnutí makroekonomického vývoje • 2,5% růst HDP → vliv zahraničního obchodu • Růst spotřebitelských cen (2,3 %) → plánované úpravy DPH • Snižování nezaměstnanosti (6,7 %) → postupné oživení ekonomiky • Obnovení růstové dynamiky objemu mezd a platů: o 2,3 % • Riziko pro českou ekonomiku • Stav veřejných rozpočtů některých zemí eurozóny

4. Fiskální politika • Deficit vládního sektoru 2010 • 172,8 mld. Kč (4,7 % HDP) • růst daňových příjmů a pokles výdajů vlády • Deficit vládního sektoru 2011 • 157 mld. Kč (4,2 % HDP) • růst daňových příjmů (DPH) X pokles DPPO Zdroj: Makroekonomická predikce České republiky, července 2011

5. Vývoj daňových příjmů 2007 – 2011(bez odvodu z elektřiny ze slunečního záření a odvodu za vynětí půdy ze zemědělského půdního fondu) Zdroj: Účty České Národní Banky, červenec 2011

6. Očekávané daňové příjmy veřejných rozpočtů Zdroj: odbor Strategie daňové politiky a správy, Ministerstvo financí ČR, červenec 2011 • Včetně legislativních změn: • Změna sazeb DPH • Změna DPFO • Změna DPPO

7. Sazbová novela Změna DPH • Zdroj financí pro penzijní reformu → Udržitelnost důchodového systému • Změna sazeb DPH • 1. ledna 2012: zvýšení snížené sazby DPH; 10 % → 14 % • 1. ledna 2013: sjednocení sazeb DPH; 17,5 % • Předpokládaný výnos veřejných rozpočtů ze změny DPH • 2012: 21,3 mld. Kč • 2013: 22,5 mld. Kč • 2014: 28,4 mld. Kč

8. Sazbová novela Změna RUD • Vyšší výnos DPH je určen pouze na penzijní reformu → snížení podílu RUD u DPH pro obce a kraje → vyšší výnos DPH příjmem pouze státního rozpočtu • Změna podílu • 1. ledna 2012: DPH pro kraje: z 8,92 % na 8,29 % DPH pro obce: z 21,4 % na 19,93 % • 1. ledna 2013: DPH pro kraje: z 8,29 % na 8,28 % DPH pro obce:z 19,93 % na 19,90 %

9. Sazbová novela Zvýšení daňového zvýhodnění na dítě • Kompenzace negativních dopadů zvýšené sazby DPH • Zvýšení slevy na dítě: o 1800 Kč (150 Kč/měsíc) • Podmínka: dosažení 6 ti násobku min. mzdy • Motivace pro aktivní hledání práce • Dopad na veřejné rozpočty: Zdroj: odbor Strategie daňové politiky a správy, Ministerstvo financí ČR

10. JIM - DPFO Obecné změny • 1 přiznání – 1 platba – 1 kontrola • Sjednocení vyměřovacích základů • maximálního možné sjednocení vyměřovacích základů povinného pojistného a základu daně z příjmů fyzických osob • Zrušení konceptu superhrubé mzdy • základ pro výpočet daně a pojistných: hrubá mzda • koncept superhrubé mzdy považován za diskriminační → poplatníci podléhají de facto vyššímu zdanění • daňová regrese při dosažení max. vyměřovacího základu

11. JIM - DPFO • Zvýšení statutární sazby: 15 % → 19 % • Omezení základní slevy na poplatníka • zrušení základní slevy na dani pro osoby s měsíčními příjmy převyšujícími čtyřnásobek průměrné mzdy • Zrušení osvobození (historických, nesystémových) • plnění poskytovaného: vojákům v záloze, žákům škol • kázeňských odměn poskytovaných bezpečnostním sborům a ozbrojených sil • odstupného plynoucího za uvolnění bytu a využití příjmů z prodeje bytu, rodinného domu • Snížení podpory vlastního bydlení, pořizovaného z cizích zdrojů

12. JIM - DPFO Zaměstnanci • Zrušení řady dalších selektivních osvobození • příklady: stravování, zlevněné jízdné pro rodinné příslušníky zaměstnanců dopravních podniků, osvobození zvláštního příplatku nebo příplatku za službu v zahraničí • jejich nahrazení novou univerzální roční slevou zohledňující výdaje na dosažení příjmů

13. JIM - DPFO Podnikatelé, resp. OSVČ • Stanovení nového základu daně a pojistných • nový základ daně a pojistných: 100 % hrubého zisku • cílem je harmonizace daně z příjmů fyzických osob a povinných pojistných • srovnání odvodové povinnosti OSVČ na pojistném → 6,5% sazba důchodového i zdravotního pojištění • Zrušení některých daňových úlev • zrušení osvobození příjmů dlužníka v reorganizaci • přesun podpory zdravotně postižených zaměstnanců do fiskální kompetence MPSV

14. JIM - DPPO • Dokončení realizace závěrů z auditu výjimek • zrušeno 6 výjimek, 7 výjimek navrženo na zrušení • Změny ve zdanění loterií a her • Zjednodušení tvorby rezerv a opravných položek k pohledávkám • u výnosových pohledávek pouze dvě pásma místo současných šesti pásem • odpadá podmínka soudního řízení (výjimka u pohledávek nabytých postoupením) • ostatní finanční instituce budou tvořit opravné položky pouze ke spotřeb. úvěrům dle zákona č. 145/2010 Sb. • Podpora výzkumu a vývoje • pořízení výsledků výzkumu a vývoje od vysokých škol a vědeckovýzkumných institucí • zvýšení odpočtu o dalších 10 % (v případě meziročního přírůstku výdajů na výzkum a vývoj)

15. JIM - DPPO • Sjednocení maximálního limitu pro odpočet darů na veřejně prospěšné účely na 10 % • dle programového prohlášení vlády • podpora veřejně prospěšných aktivit • zvýšení o 100 % • Nulové zdanění subjektů kolektivního investování a důsledné zdanění výplat ze systému • princip daňové neutrality • důsledně zdaněny výplaty ze systému • eliminace zvýhodnění fondů kvalifikovaných investorů a nemovitostních fondů • Daňové osvobození dividend

16. JIM - DPH • Snížení výše ročního obratu pro povinnou registraci k DPH • dle současného zákona je výše obratu nastavena na 1 mil. Kč za posledních 12 měsíců • navrženo snížení hranice obratu na 750 tis. Kč

17. JIM - dopady(pouze za sdílené daně – dopad na veřejné rozpočty) Zdroj: odbor Strategie daňové politiky a správy, Ministerstvo financí ČR VR – veřejné rozpočty; SR – státní rozpočet; MR – místní rozpočty

18. Celkové dopady (JIM + sazbová novela)(pouze za sdílené daně – dopad na veřejné rozpočty) Zdroj: odbor Strategie daňové politiky a správy, Ministerstvo financí ČR VR – veřejné rozpočty; SR – státní rozpočet; MR – místní rozpočty

19. Návrh novely zákonao rozpočtovém určení daní(nový model sdílených daní pro obce)

20. Návrh novely RUD – principy Sledované principy dosažení 3-násobku ve sdílených daních na obyvatele (Praha versus kategorie obcí s nejnižšími příjmy) posílení ze SR (7,0 mld. Kč – dotační programy z národních zdrojů) zařazení Brna, Ostravy, Plzně do propočtu mezi ostatní obce(u Prahy zůstává oddělený propočet) ve srovnání se sdílenými daněmidle stávajícího RUD ztrácí Plzeň, Ostrava, Brno a Praha Uplatněná kritéria a jejich váhy váha prostého počtu obyvatel zvýšena ze 3 % na 10 % nové kritérium „počet žáků“ 7 % (začleněn "Příspěvek na školství" cca 1,5 mld. Kč; nyní ve VPS) bez změny zůstává 3 % váha celkové výměry katastrálních území na postupné přechody tak zbývá 80 % (váha tohoto kritéria činí ve stávajícím systému 94 %)

22. Struktura příjmů obcí a krajů

24. Struktura příjmů obcí a krajů v letech 2010 až 2012 (mimo daňové příjmy) • Pozn.: • Údaje vztahující se k roku 2012 mají pouze indikativní charakter • Od roku 2012 v souvislosti s novelizací zákonů v sociální oblasti (Sociální reforma I.) obce nebudou zprostředkovávat výplatu nepojistných dávek (např. dávky pomoci v hmotné nouzi) a příspěvku na péči. Tato působnost by měla s účinností od 1.1.2012 přejít na Úřad práce ČR. Z tohoto důvodu již prostředky na výše uvedené dávky nejsou od tohoto roku rozpočtovány v kapitole MPSV jako transfer obcím. V bilanci obcí se tato skutečnost projeví v roce 2012 snížením příjmů (transferů ze státního rozpočtu) a souvztažným snížením jejich běžných výdajů oproti roku 2011

25. K účetní reformě v oblasti veřejných financí Obecné změny • Účetní reforma v oblasti veřejných financí zahrnuje též účetní jednotky napojené na územní rozpočty (municipální účetní jednotky) • Aktuální kroky Ministerstva financí: • Dokončení přechodu na nové účetní metody (zejména k 31. 12. 2011 metoda odpisování majetku) • Zjednodušení povinností u již zahájených fází účetní reformy (zejména v souvislosti se „statistickým zjišťováním“ a se sestavením konsolidovaných účetních výkazů za Českou republiku) • Pokračování v rozvíjení metodické podpory

26. Dámy a pánové, děkuji za pozornost ladislav.mincic@mfcr.cz