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PERICIAS CONTABLES DEL FUERO PENAL

PERICIAS CONTABLES DEL FUERO PENAL. CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Perito Contadora Oficial. PERITOS CONTADORES. Aspectos Generales. Participación del Perito Importancia de los informes periciales. Auxiliar de la Justicia

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PERICIAS CONTABLES DEL FUERO PENAL

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Presentation Transcript

  1. PERICIAS CONTABLESDEL FUERO PENAL CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Perito Contadora Oficial

  2. PERITOS CONTADORES Aspectos Generales • Participación del Perito • Importancia de los informes periciales Auxiliar de la Justicia Facilita al Juez la comprensión de determinados temas que requieren conocimientos técnicos especiales

  3. Clases de Peritos Contadores: Aspectos Particulares • Perito Oficial (art. 194 a 198 de la L.O.T.) • FUERO PENAL Pericia Contable Perito Oficial • art. 8 CPP “La acción penal se ejerce exclusivamente por el Ministerio Fiscal…” • Perito de oficio (art. 357 a 359 de la L.O.T.) • Perito “ad hoc” • Perito de parte (art. 278 CPP)

  4. Determinación de los puntos de la pericia (art. 279 CPP)

  5. Ejecución del trabajo del perito Sólo con la documental obrante en el expediente Además, con los libros y documentos contables de la o las partes involucradas

  6. Pericias y etapas del juicio 1) El juez designa de oficio a un perito. 2) Notificación antes de que se inicien las operaciones periciales. 3) En el término de 3 días las partes pueden proponer peritos a su costa.

  7. Secuencia del proceso pericial Inicio aceptación del cargo Fuero Penal perito oficial designación • Etapas: • Examen de cuestionario • Comunicación con peritos de parte • Comunicación a la empresa • Examen de los libros y documentos Evidencias • Preparación y deliberación • Presentación del informe pericial al juzgado

  8. Dictamen pericial (Art. 283 del C.P.P.) • Descripción de las personas, cosas, lugares o hechos examinados. • Relación detallada de las operaciones practicadas y sus resultados • Conclusiones

  9. Técnicas del Peritaje~Técnicas de Auditoria AUDITORÍA ≠ PERICIA

  10. TIPOS DE MUESTREO • ProbabilísticoAleatorio SIMPLE • SISTEMÁTICO K=N/n • ESTRATIFICADO • POR CONGLOMERADO • No Probabilístico por cuotas • intencional • casual o accidental • bola de nieve Técnicas de Auditoría • Ocular • Verbal • Escrita • Acción de revisión • Acción combinada

  11. Caso Práctico Objetivo de la pericia: Analizar una serie de gastos de distintas partidas presupuestarias, y verificar si esos gastos se encuentran justificados con la documental respaldatoria que los acredite.

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