Gazdálkodási modul Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás

1. Gazdálkodási modulGazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc

2. Az idősoros és számlasoros könyvelésA könyvviteli zárlat 55. lecke

3. IDŐSOROS KÖNYVELÉS FOGALMA  A gazdasági műveletek megtörténtük sorrendjében történő feljegyzése. FORMÁJA a könyvviteli napló  • SZEREPE, hogy biztosítja: • a könyvelés folyamatosságát, • teljességét, • ellenőrizhetőségét és • a számszerű egyeztetés lehe- • tőségét. • A NAPLÓ TARTALMAZZA: • a hivatkozási számot (bizony- • lat száma, számla száma), • a bizonylat keltét, • a művelet megnevezését, • a T és K összeget. • A GYAKORLATBAN ALKALMAZZÁK AZ: • egy naplós és a • több naplós eljárást. • A TÖBB NAPLÓS ELJÁRÁS ESETÉN VEZETETT NAPLÓK: • Nyitónapló, • Pénztár napló, • Elszámolási betétszámla • naplója, • Beérkezett számlák naplója, • Kimenő számlák naplója, • Vegyes napló, • Zárónapló.    

4. SZÁMLASOROS KÖNYVELÉS FOGALMA  A gazdasági műveletek főkönyvi számlákon történő feljegyzése. FORMÁJA a könyvviteli számla  • A KÖNYVELÉSI TÉTEL RÉSZEI: • a könyvelés kelte, • a bizonylat száma, • a gazdasági művelet • megnevezése, • a könyvelendő összeg • (T vagy K), • az ellenszámla száma. • SZEREPE, hogy a gazdasági műveleteket • tartalmuk szerint csopor- • tosítja, • a könyvelési tételek össze- • függéseit áttekinthetővé teszi.   A KÉTOSZLOPOS SZÁMLA FORMÁJA Kelet Bizonylat száma Szöveg (művelet) Összeg Számlaszám (ellenszámla) T K

5. A KÖNYVVITELI ZÁRLAT FOGALMA AZ ÉVES ZÁRLAT CÉLJA   • Egy-egy naptári időszak (hónap, negyedév, év) végén a • folyamatos könyvelés • teljessé és ellenőrizhe- • tőbbé tétele érdekében • végzett • kiegészítő, • helyesbítő, • egyeztető, • összesítő könyvelési • munka, és év végén a • számlák technikai lezá- • rása. • A könyvviteli számlák tartalmi teljességének biztosítása, olyan FŐKÖNYVI KIVONAT elkészítése, melynek adataira támaszkodva az éves BESZÁMOLÓ: • mérleg, • eredménykimutatás, • kiegészítő melléklet • összeállítható.

6. ANALITIKUS SZÁMLAKIVONATOK AZ ANALITIKUS SZÁMLA- KIVONAT EGYEZŐSÉGE FOGALMA PÉLDÁUL    Egy-egy főkönyvi számlához kapcsolódó analitikus számlák értékadatait összesítik. • az ANALITIKUS ANYAG- • SZÁMLÁK KIVONATA AZ • ANYAGOK FŐKÖNYVI SZÁM- • LA főösszegét és egyenlegét • tartalmazza anyagféleségen- • ként. • a VEVŐK FOLYÓSZÁMLA • KIVONATA a VEVŐK FŐ- • KÖNYVI SZÁMLA főösszegét • és egyenlegét tartalmazza • konkrét vevőnként. AZ ANALITIKUS SZÁMLA-KIVONAT TARTOZIK ÉS KÖVETEL FŐÖSSZEGE, va-lamint a tartozik, illetve követel EGYENLEGE MEG KELL, hogy EGYEZZEN a MEGFELELŐ FŐKÖNYVI SZÁMLA TARTOZIK ÉS KÖVETEL FŐÖSSZEGÉVEL, valamint a tartozik, illetve követel EGYENLEGÉVEL.

7. FŐKÖNYVI KIVONAT A FŐKÖNYVI KIVONAT EGYEZŐSÉGEI AZ EGYEZŐSÉG ALAPJA FOGALMA    A főkönyvi számlákból készített összesítő, ellenőrző kimutatás. • Tartozik főösszeg = Követel • főösszeg • Tartozik egyenleg = Követel • egyenleg A kettős könyvvitel hármas szabálya alapján végzett könyvviteli elszámolás.  • Egy olyan • amely tartalmazza valamennyi • főkönyvi számla • nevét és számát, • tartozik és követel • főösszegét, • tartozik, illetve követel • egyenlegét. KÉT HASÁBOS KIMUTATÁS,

8. A FŐKÖNYVI KIVONAT SÉMÁJA FŐKÖNYVI KIVONAT 2001. DECEMBER 31. Me.: e Ft

9. FORGALMI KIMUTATÁS FOGALMA  A főkönyvi számlákból ké-szített összesítő, ellenőrző kimutatás.   A forgalmi kimutatás az adott időszak FORGALMÁT IS BEMUTATJA. A zárókimutatás egyezősége és az egyezőség alapja a főkönyvi kivonatnál leír-takkal elveiben megegyezik.  • Egy olyan • amely tartalmazza vala-mennyi főkönyvi számla • nevét és számát, • nyitó egyenlegét, • tartozik és követel • forgalmát, • záró egyenlegét. HÁROM HASÁBOS KIMUTATÁS,

10. A FORGALMI KIMUTATÁS SÉMÁJA FORGALMI KIMUTATÁS 2001. DECEMBER 31. Me.: e Ft

11. ZÁRÓKIMUTATÁS FOGALMA  A főkönyvi számlákból készített összesítő, ellenőrző kimutatás. • A ZÁRÓKIMUTATÁS EGYEZŐ-SÉGEI: • Tartozik főösszeg = Követel • főösszeg • Tartozik egyenleg = Követel • egyenleg • Eszközök – Források egyenle- • gének különbsége = Költségek • (ráfordítások) – Bevételek • egyenlegének különbsége, • ELLENTÉTES ELŐJELLEL.  • Egy olyan • amely tartalmazza valamennyi főkönyvi számla • nevét és számát, • tartozik és követel fő- • összegét, • tartozik és követel • egyenlegét, NÉGY HASÁBOS KIMUTATÁS, • a mérleg (eszköz és forrás) • számlák egyenlegét • az eredmény (költség, rá- • fordítás és bevétel) szám- • lák egyenlegét.

12. A ZÁRÓKIMUTATÁS SÉMÁJA ZÁRÓKIMUTATÁS 2001. DECEMBER 31. Me.: e Ft

13. Köszönöm a figyelmet!