Certificación de Calidad de los Procesos de Auditoría Interna “Experiencia Práctica”

1. Certificación de Calidad de los Procesos de Auditoría Interna “Experiencia Práctica” Cosme Juan Carlos Belmonte Subgerente General – Banco de la Nación Argentina

2. Cosme Juan Carlos Belmonte • Contador Público (Universidad de Buenos Aires). • Especializado en Auditoría de Entidades Financieras, con • más de veinte años de experiencia. • Acreditado como Evaluador / Validador de Calidad de • Auditoría Interna (Quality Assessment - QA) y con • Certificación aprobada como Evaluador de Gestión de • Riesgos (Certification in Risk Management Assurance – • CRMA) por The Institute of Internal Auditors. • Desde 1997 hasta Diciembre de 2011 formó parte de la Subgerencia General de Auditoría General del Banco de la Nación Argentina y desde Noviembre de 2003, condujo el área con el cargo de Auditor General, así como las auditorías internas de las Empresas Controladas del Grupo Banco de la Nación Argentina. • Desde Enero de 2012 está a cargo de la Subgerencia General de Administración del Banco de la Nación Argentina.

3. El objetivo de la presentación es transmitir a los asistentes la experiencia práctica de las actividades desarrolladas en el Banco de la Nación Argentina para lograr con éxito la Certificación de sus Procesos de Auditoría Interna conformes las Normas del Instituto Internacional de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors), siendo el primer Banco en Argentina y unos de los pocos en América Latina en obtener dicha distinción. Además se destacarán los beneficios que implica el desarrollo y mantenimiento de un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.

4. Agenda • Posicionamiento y evolución del BNA en el Sistema • Financiero Argentino • Presentación de la Auditoría General • Comentarios sobre la Evaluación de Calidad • Enumeración de las tareas realizadas • Reseña resultados encuestas Clientes y Auditados • Presentación realizada por los Evaluadores Externos • Reflexiones y consejos

5. Referencia al Banco de la Nación Argentina PERFIL DE LA ENTIDAD Desde su creación, Contribuye al desarrollo de los sectores productivos del país. Promueve y apoya el comercio con el exterior, y especialmente, estimula las exportaciones de bienes, servicios y tecnología argentina. Pone a disposición de las empresas productoras de bienes y servicios créditos para inversión y capital de trabajo. También orienta su actividad a las personas físicas a través de préstamos personales e hipotecarios para la vivienda.

6. El Banco Más de 670 Bocas (621 Sucursales, 46 Anexos y 4 Agencias Móviles)y de 1.200 Cajeros Automáticos Propios cubren todas la Provincias del País. Sucursales y Representaciones propias en el Exterior Empresa madre del Grupo Empresario Nación.

7. Grupo Banco de la Nación Argentina

8. POSICIÓN EN EL SISTEMA FINANCIERO DICIEMBRE 2003 / FEBRERO 2012

9. Ranking de Préstamos del Sistema FinancieroCifras en Millones de Pesos (*) 13,8% 21,4% 7,9% 8,1% 16,4% 7,1% 1,8% PRÉSTAMOS Total del sistema Dic’03: $ 59.046 millones Feb’12: $ 334.197 millones 7,0% 10,0% 6,6% 5,3% 6,2% 4,3% 4,6% 5,6% 4,5% 1,9% 3,4% 1,9% 3,4% 31,1% 27,7% (*) Datos extraídos del B.C.R.A.

10. Ranking de Depósitos del Sistema FinancieroCifras en Millones de Pesos (*) 24,0% 29,1% 10,4% 8,3% 7,1% 6,9% 4,6% 6,4% DEPÓSITOS Total del sistema Dic’03: $ 94.647 millones Feb’12: $ 482.272 millones 8,1% 6,1% 3,1% 5,8% 3,3% 4,2% 2,0% 3,9% 4,9% 3,5% 4,4% 2,9% 28,1% 22,9% (*)Datos extraídos del B.C.R.A.

11. Ranking de Activos del Sistema FinancieroCifras en Millones de Pesos (*) 18,1% 27,0% 11,7% 7,4% 11,2% 6,6% 7,5% ACTIVOS Total del sistema Dic’03: $ 188.278 millones Feb’12: $ 668.993 millones 6,6% 2,6% 5,8% 7,5% 5,7% 3,6% 4,4% 3,5% 3,5% 1,6% 3,3% 3,0% 3,2% 29,7% 26,5% (*)Datos extraídos del B.C.R.A.

12. Ranking Patrimonio Neto del Sistema FinancieroCifras en Millones de Pesos (*) 12,3% 21,1% 4,1% 6,9% 5,3% 6,8% 7,6% 5,4% PATRIMONIO NETO Total del sistema Dic’03: $ 22.902 millones Feb’12: $ 73.186 millones 5,9% 5,1% 2,6% 4,5% 7,3% 4,4% 1,7% 4,3% 3,3% 4,1% 7,8% 4,0% 42,1% 33,4% (*)Datos extraídos del B.C.R.A.

13. EVOLUCIÓN GENERAL DEL BANCO

14. EVOLUCIÓN ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO DIC ’03 – MAR ’12 Millones de Pesos $ 15.770 406% 459% 401 % $ 2.819 Variaciones porcentuales respecto del mes de Dic.’2003

15. PRÉSTAMOS S.P.N.F.: EVOLUCIÓN DE LAS CARTERAS ACTIVA Y MOROSA DIC ’01 – MAR ’12 Montos en millones de Pesos Clientes Montos en millones de Pesos Clientes

16. PRÉSTAMOS: EVOLUCIÓN DE LA CARTERA MOROSA % DEL TOTAL DE LA CARTERA Porcentajes (*) Morosidad Promedio del Resto del Sistema Financiero (Sin BNA) 1,4% (*) Datos extraídos del B.C.R.A. a Enero 2012

17. EVOLUCIÓN GENERAL DEL BANCOESTADO DE RESULTADOS $ 3.312 $ 2.333 Millones de Pesos MILLONES DE PESOS MILLONES DE PESOS $ 1.215 Dic’90 - Dic’03 Rdo. (-) $ (1.404) Millones Dic’04 - Mar’12 Rdo. (+) $ 10.158 Millones

19. Auditoría General “Concepción Fundamental” En los lineamientos del Área de Auditoría se enfatiza que la Estrategia Básica es la de: “Desarrollar una acción de Auditoría que se encuentre en línea con los objetivos estratégicos de la entidad y que coadyuve al cambio impulsado”

20. 20

24. Evaluación de Calidad de Auditoría Interna La más alta distinción a la que puede aspirar un departamento o función de auditoría interna es obtener la Certificación de que “sus actividades son realizadas de acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”

25. Calidad El profesionalismo no se logra de la noche a la mañana, es un proceso continuo que requiere dedicación, alto compromiso ético, crecimiento profesional y mucho trabajo. La calidad, parte fundamental de la excelencia en el mundo de los negocios, contribuye a lograr la satisfacción de los clientes, la confianza de los inversores, la eficiencia y la efectividad en la gestión y fortalece y mejora el desempeño corporativo.

26. Contar con una Auditoría Interna de Alta Calidad • Para asegurar la calidad de la actividad de Auditoría Interna, las Normas requieren del establecimiento de un Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad de la Auditoría Interna. Los elementos requeridos son: • evaluaciones internas de calidad periódicas y continuas, • monitoreo interno, y • aseguramiento de que la actividad de Auditoría Interna está cumpliendo con la Definición de AI, el Código de Ética y las Normas del IIA.

27. Definición de Auditoría Interna (The IIA) La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

28. Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad • El programa de aseguramiento y mejora de la • calidad debe incluir tanto evaluaciones internas • como externas. • El propósito del programa de Evaluación de Calidad • “Quality Assessment” (QA) puede resumirse en 3 • conceptos clave: • 1- Evaluar la eficacia de la actividad de AI al • proporcionar servicios de aseguramiento y • consultoría al Directorio, el Comité de Auditoría, los • altos ejecutivos y otras partes interesadas.

29. Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad • 2 - Evaluar el cumplimiento de las Normas y • proporcionar una opinión sobre si la actividad de • auditoría interna en general cumple con ellas. • 3 - Identificar oportunidades, ofrecer recomendaciones • para el mejoramiento y proporcionar asesoría al • responsable de la actividad de auditoría interna (Director • Ejecutivo –DEA-, Auditor General, Gerente, etc.) y al • personal de AI para mejorar su desempeño y servicios, • y Promover la imagen y credibilidad de la función de • Auditoría Interna.

30. Subgerencia General Auditoría General Contexto actual en el que se desempeña la Auditoría General del Banco De manera continua, la actividad de Auditoría asume mayor responsabilidad en la evaluación de los procesos de Gestión de Riesgos, Control y Gobierno del Banco y de su Grupo de Empresas Controladas. La Alta Gerencia y el Comité de Auditoría se apoyan en nuestra función para mantener y salvaguardar los activos y mantener integradas las informaciones para la toma de decisiones. Por tanto, aumenta la necesidad de un mayor nivel de seguridad para que la Alta Gerencia y el Directorio del Banco, tanto del Banco como de las Empresas del Grupo BNA estén asistidos por un Equipo de Auditoría competente, profesional con opinión INDEPENDIENTE Y OBJETIVA

31. Subgerencia General Auditoría General En tal sentido, se requiere cada vez más que nuestra función: P Se encuentre alineada a los objetivos estratégicos del Banco. P Cuente con profesionales con aptitud para cumplir con sus misiones y funciones. P Cuente con procesos, herramientas y metodologías de trabajo alineadas con los estándares y mejores prácticas de la profesión.

32. Subgerencia General Auditoría General Para asegurar el cumplimiento de nuestra misión . . . Marco para la Certificación de Calidad de la Actividad de Auditoría Interna Según Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna Institute of Internal Auditors

33. Subgerencia General Auditoría General Objetivo primario de la Evaluación de Calidad (Certificación) P Elevar y mantener un alto nivel de desempeño en la actividad de Auditoría Interna en la realización de las auditorías y revisiones de control. En beneficio del Banco, de sus Empresas Controladas y de la función de Auditoría Interna.

34. Subgerencia General Auditoría General Componentes de la Calidad P Cumplir con la Definición de AI y el Código de Ética. P Ejercer la Profesión de acuerdo con las Normas. P Desarrollo profesional continuo. Garantizar que el ejercicio de la Profesión esté orientado hacia la Mejora Continua. P

35. Subgerencia General Auditoría General Aseguramiento de Calidad P Evaluar la Calidad: Medir Objetivamente el Proceso de AI. P Mantener la Calidad:Total Compromiso con la Mejora y el Crecimiento Profesional. P Asegurar la Calidad:Mantener un Programa de Aseguramiento y Mejora de Calidad.

36. Subgerencia General Auditoría General Normas de la Calidad P Llevar a cabo una Evaluación Interna Continua de Calidad de la actividad de AI. P Llevar a cabo una Evaluación Externa de Calidad al menos una vez cada 5 años para continuar con la certificación. Para poder utilizar en los trabajos de AI el siguiente enunciado: “Realizado de acuerdo con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”

37. Subgerencia General Auditoría General Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA) 1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad El Director Ejecutivo de Auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna. 1310 Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto evaluaciones internas como externas.

38. Subgerencia General Auditoría General Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA)...(Cont.) • 1311 Evaluaciones internas • Las evaluaciones internas deben incluir: • • El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoría interna, y • • Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna. • 1312 Evaluaciones externas • Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización. El Director Ejecutivo de Auditoría debe tratar con el Directorio: • • La necesidad de evaluaciones externas más frecuentes, y • • Las cualificaciones e independencia del revisor o equipo de • revisión externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial.

39. Subgerencia General Auditoría General Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA)...(Cont.) 1320 Reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad El Director Ejecutivo de Auditoría debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la Alta Dirección y al Directorio. 1321 Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna" El Director Ejecutivo de Auditoría puede manifestar que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna sólo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad apoyan esa declaración.

40. Subgerencia General Auditoría General Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA)...(Cont.) 1322 Declaración de incumplimiento Cuando el incumplimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética o las Normas afecta el alcance u operación general de la actividad de auditoría interna, el Director Ejecutivo de Auditoría debe declarar el Incumplimiento y su impacto ante la Alta Dirección y el Directorio.

41. Subgerencia General Auditoría General Proceso de Certificación de Calidad de la Actividad de Auditoría Interna Según Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna Institute of Internal Auditors

42. Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación Internacional de la Función de Auditoría Interna P Comprende evaluaciones actuales sobre la actividad de Auditoría Interna junto con autoevaluaciones y / o revisiones periódicas. Evaluaciones Internas Son realizadas por personal de la actividad de AI bajo la dirección del Auditor General (DEA). P Brinda las recomendaciones de mejora para el desarrollo de la actividad. P

43. Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación Internacional de la Función de Auditoría Interna (Cont...) Expresan una opinión en cuanto al cumplimiento de la función de AI respecto de las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI. P Evaluaciones Externas P Brinda las recomendaciones de mejora para el desarrollo de la actividad. La realiza un Equipo Calificado e Independiente, que no pertenece a la organización. P

44. Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación Internacional de la Función de Auditoría Interna (Cont...) En tal sentido se identifica si: P Los Trabajos de Auditoría satisfacen las necesidades de aquellos a quienes reporta. P Los Procedimientos de Auditoría son realizados de manera adecuada. P La Auditoría Interna tiene áreas o aspectos para mejorar. P Las auditorías están agregando valor y si ese valor esta siendo medido. P La actividad de Auditoría Interna está cumpliendo con los estándares internacionales y mejores prácticas existentes.

45. Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.) En otras palabras... Si se cumple con el Marco Internacional para la Práctica Profesional de AI Definición Recomendado Código de Ética Normas Internacionales Declaraciones de Posición Obligatorio Consejos para la Práctica Guías para la Práctica

46. Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.) Las Evaluaciones de Calidad (Internas o Externas) comprenden 4 etapas... Trabajo de Campo Preparación Evaluación Informe Para cada etapa se utilizan “herramientas” de trabajo.

47. Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.) Las Herramientas prevén entre otras cosas... Encuestas y/o entrevistas a: P Presidencia P Miembros del Directorio P Miembros del Comité de Auditoría P Síndico P Auditores Externos P Gerencia General P Gerencia Operativa

48. Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.) Las Herramientas prevén entre otras cosas... Encuestas y/o entrevistas a: P Auditados P Personal de Auditoría Interna Además comprende: P Realizar una Autoevaluación de la Gestión de la Auditoría Interna. P Analizar índices de medición de Costo/Producción, RRHH, Valor Agregado, etc.

49. Subgerencia General Auditoría General Tomemos por caso las Encuestas a los Auditados Correspondientes al Plan de Auditoría del Año 2010... Herramienta 4

50. Subgerencia General Auditoría General Encuestas a los Auditados del Año 2010... (Cont.) P Se encuestó a la totalidad de los Responsables de Sucursales auditadas en 2010 - Total: 432 P Se encuestó a la totalidad de las Gerencias Zonales, Zonales Comerciales, Apoyos Operativos y Zonales de Riesgo - Total: 156 P Según el Nivel de Sucursal, se encuestaron a otros Responsables de Áreas - Total: 252 P A Responsables de Filiales del Exterior - Total: 23 P Por Procesos Casa Central y Sucursal Plaza de Mayo - Total: 198 Total de Encuestas Enviadas: 1061