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NOVA REALIDADE. O que mudou na publica
E N D
5. LEI DAS S.A’s Demonstrações Contábeis – Art. 176
6. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
7. Demonstração do fluxo de caixa Função :
Demonstração dos recebimentos e pagamentos em suas
datas de efetiva ocorrência (regime de caixa), refletindo as
transações das atividades operacionais, atividade de
investimentos e financiamentos para um determinado
período;
8. Demonstração do fluxo de caixa Função :
Avaliar a geração de fluxo de dinheiro de forma a permitir
recursos para atendimentos as seguintes necessidades:
para a operação do dia-a-adia;
Criar reservas para novos investimentos;
Fundo de reservas para eventuais provisões para perda;
Recursos para possíveis oportunidades de compras com descontos;
Recursos para distribuição de lucros aos sócios.
9. Demonstração do fluxo de caixa
Fatores de sucesso
Permite conhecer a necessidade de caixa de forma antecipada, definir investimentos;
Linguagem simples e objetiva com utilização na operações do dia-a-dia;
Melhor comunicação com os usuários ( Gestores, investidores,fornecedores,governo, bancos);
Facilidade de controle das alterações no caixa da empresa;
Permite melhorar o planejamento financeiro para o futuro da empresa/entidade.
10. Métodos de elaboração Direto
Elaboração à partir da movimentação do caixa de tesouraria.
Necessidade de detalhamento das movimentações.
Indireto
Elaboração á partir do lucro/prejuízo do exercício.
Necessidade de informações das variações das contas contábeis.
OBS:Caixa= Saldo das disponibilidades (cx, bancos, aplicações)
11. Demonstração do fluxo de caixa ATIVIDADES OPERACIONAIS
Recebimento clientes 2.932.800
Pagamentos fornecedores/Salários e encargos (2.136.200)
Outras despesas operacionais/administrativas e tributos 271.900
Encargos financeiros (6.904)
Fluxo caixa operacional líquido 517.796
ATIVIDADES INVESTIMENTOS
Terrenos e Obras civis (196.000)
Móveis/utensílios/instalações/Máquinas (113.000)
Veículos de uso (36.000)
Computadores/software (17.000)
Total Investimentos (362.000)
ATIVIDADES FINANCIAMENTOS
Recursos próprios 280.000
Financiamentos/Leasing 44.376
Total financiamentos 324.376
Caixa líquido do período 480.172
Saldo inicial disponibilidades -
Saldo final disponibilidades 480.172
12. Demonstração do fluxo de caixa Direto
Vantagens
Cria condições favoráveis para que a classificação dos recebimentos e pagamentos siga critérios técnicos e não fiscais.
Permite que a cultura de administrar pelo caixa seja introduzida mais rapidamente nas empresas.
As informações de caixa podem estar disponíveis diariamente.
13. Demonstração do fluxo de caixa Direto
Desvantagens
O custo adicional para classificar os recebimentos e pagamentos.
2 . A falta de experiência dos profissionais das áreas contábil e financeira em usar as partidas dobradas para classificar os recebimentos e pagamentos.
15. Demonstração do fluxo de Caixa
Indireto
Vantagens
Apresenta baixo custo. Basta utilizar dois balanços patrimoniais (o do início e o final do período), a demonstração de resultados e algumas informações adicionais obtidas na contabilidade.
Oportuniza dados rápidos sobre o fluxo de caixa da empresa, permitindo a gestão agir imediatamente.
Concilia o lucro contábil com fluxo de caixa operacional líquido, mostrando como se compõe a diferença.
Permite conciliações de movimentações de tesouraria e a elaboração de indicadores de desempenho.
Permite avaliação rápida de gestão de estoques, contas a receber, investimentos;
16. Demonstração do fluxo de caixa Indireto
Desvantagens
O tempo necessário para gerar as informações pelo regime de competência e só depois convertê-las para regime de caixa. Se isso for feito uma vez por ano, por exemplo, podemos ter surpresas desagradáveis e tardiamente.
Se a interferência da legislação fiscal na contabilidade oficial, e geralmente há, o método indireto irá eliminar somente parte dessas distorções.
