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KLR Bibliotheken Dortmund

Bibliotheken Dortmund. KLR Bibliotheken Dortmund. Die Kosten- und Leistungsrechnung der Stadt- und Landesbibliothek Dortmund. Von Ulrich Moeske und Gottfried Löschner. Bibliotheken Dortmund. KLR Bibliotheken Dortmund. Organisationsform Kosten- und Leistungsrechnung

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Presentation Transcript

  1. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken Dortmund Die Kosten- und Leistungsrechnung der Stadt- und Landesbibliothek Dortmund Von Ulrich Moeske und Gottfried Löschner

  2. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken Dortmund • Organisationsform • Kosten- und Leistungsrechnung • Berichtswesen/Controlling • Fazit

  3. Bibliotheken Dortmund Organigramm Kulturbetriebe Dortmund Stadt- und Landesbibliothek Institut für Zeitungsforschung Fritz-Hüser-Institut Museum f. Kunst u. Kultur Museum am Ostwall Naturkundemuseum Schulmuseum KLR Bibliotheken DortmundOrganisationsform

  4. Bibliotheken Dortmund Organigramm der Stadt- und Landesbibliothek KLR Bibliotheken DortmundOrganisationsform Koordinatorenkonferenz Regelmäßige Sitzungen der Leiter/Innen der Koordinationsbereiche, TIV-Koordinator/In, Referent/In, und des/r Geschäftsleiter/In

  5. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken Dortmund • Kosten- und Leistungsrechnung • Gesamtstädtische Standards • KLR in der Stadt- und Landesbibliothek • Finanzierung

  6. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundGesamtstädtische Standards • Kontraktmanagement • Software SAP/R3 • Kontenplan

  7. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundKLR in der StLB • Kosten- und Leistungsrechnung • KLR in der Stadt- und Landesbibliothek • Produktkatalog • Kostenträger • Kostenstellen • Plankostenrechnung • Istkostenrechnung

  8. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundKostenträger

  9. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundPlankostenrechnung • Planung der Einzelkosten/Erlöse auf Kostenträger • Planung der Gemeinkosten auf Kostenstellen • Kapazitätsplanung der operativen Kostenstellen • Leistungsaufnahmeplanung auf Kostenstellen und Kostenträgern • Plantarifermittlung (Stundenverrechnungssatz) • Gemeinkostenzuschlagskalkulation • Leistungsverrechnung

  10. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundEinzelkosten Kostenträger KT Medienausleihe XY Benutzerentgelte = -15.000 € Mahnentgelte = -4.000 € Medienerwerb = 30.000 € Zeitschriften = 1.000 € Periodika = 3.000 € Graph. Leistungen = 500 €

  11. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundGemeinkosten Kostenstelle Gemeinkosten Kostenstelle XY innerhalb eines Jahres: Personalkosten = 105.000 € Gebäudekosten = 60.000 € Sonst. Betr. Aufwand = 20.000 € Abschreibungen = 5.000 € Gesamt = 190.000 €

  12. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundKapazitätsplanung Beispiel für Kostenstelle XY mit 3 vollzeitverrechneten Mitarbeitern: 3 Mitarbeiter x 2.000 Std./Jahr = 6.000 Std. Plan-Ausfallzeiten KGSt 20% = ./. 1.200 Std. Anwesenheitszeit = 4.800 Std. festgest. Grundaufwand 10% = ./. 480 Std. Normalbeschätigung pro Jahr = 4.380 Std.

  13. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundLeistungsaufnahmeplanung Beispiel für Kostenstelle XY: Kostenträger Medienausleihe = 3.500 Std. Kostenträger Informationsverm. = 525 Std. Kostenträger Veranstaltungen = 200 Std. Kostenträger Vermietungen = 155 Std. Gesamt = 4.380 Std.

  14. Bibliotheken Dortmund Kosten der Kostenstelle Plantarifermittlung = Kapazität der Kostenstelle 190.000 € = 4.380 Std. Plantarif = 43,38 € KLR Bibliotheken DortmundPlantarifermittlung

  15. Bibliotheken Dortmund Geplante Gesamtkosten der Kst FuV GKZ = Kosten Verr. Leistungen + Kosten per Umlage 100.000 € GKZ = 900.000 € + 100.000 € GKZ = 10 % KLR Bibliotheken DortmundGemeinkostenzuschlag Der Gemeinkostenzuschlag (GKZ) ermittelt sich aus den geplanten administrativen Gesamtkosten im Verhältnis zu den Gesamtkosten der verrechneten Leistungen + Gesamtkosten per Umlage.

  16. Bibliotheken Dortmund Primärkosten Sekundärkosten KLR Bibliotheken DortmundLeistungsverrechnung KT Medienausleihe XY Benutzerentgelte = -15.000 € Mahnentgelte = -4.000 € Medienerwerb = 30.000 € Zeitschriften = 1.000 € Periodika = 3.000 € Graph. Leistungen = 500 € Verrechnete Stunden = 151.830 € GKZ = 15.183 € Produktkosten = 182.513 €

  17. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundIstkostenrechnung • Periodenabschluss • Zeitaufwandserfassung • Istkostenverrechnung

  18. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundZeitaufwandserfassung

  19. KLR Bibliotheken DortmundIstkostenverrechnung Bibliotheken Dortmund Kostentypen Primärkostenbuchung FI Erlöse/ Erträge 1 Kostenträger Gemein- kosten FI Einzel- kosten Zuschlag FuV Primärkosten- buchung FI FuV 6 2 Kostenstelle 5 Leistungs- verrechnung (oder Umlage) ("Vor-") Kostenstelle 4 Verteilung / Umlage Leistungsverrechnung Verrechnungs- Kostenstelle(n) 3 Verteilung / Umlage

  20. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundKLR in der StLB • Kosten- und Leistungsrechnung • Finanzierung • Städtischer Zuschuss • Umsatzerlöse • Spenden

  21. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundBerichtswesen/Controlling • Berichtswesen/Controlling • Periodische Plan-/Ist Vergleiche • Quartalsberichte • Operative Kennzahlen

  22. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundBerichtswesen/Controlling

  23. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken DortmundBerichtswesen/Controlling

  24. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken Dortmund • Fazit • Positiv • Vorteile des Eigenbetriebes • Transparenz • Unterjährige Steuerungsmöglichkeiten • Negativ • Rolle der Politik • Haushaltskonsolidierung

  25. Bibliotheken Dortmund KLR Bibliotheken Dortmund Wir bedanken uns recht herzlich für Ihre Aufmerksamkeit.

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