Zbiorowe zaopatrzenie w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków jest zadaniem własnym gminy .

1. Analiza formalna, prawna i ekonomiczna wniosku o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków na okres od dnia 01.01.2012 roku do dnia 31.12.2012 roku

2. Zbiorowe zaopatrzenie w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków jest zadaniem własnym gminy.

3. Zadanie to w imieniu Gminy Miejskiej Mielec realizuje Miejskie Przedsiębiorstwo Gospodarki Komunalnej Sp. z o. o. w Mielcu na podstawie zezwolenia wydanego Decyzją Prezydenta Miasta Mielca Nr IM-7037-1/02 z dnia 12.12.2002 r.

4. W dniu 21 października 2011 roku MPGK Sp. z o. o. przedłożyło Gminie Miejskiej Mielec wniosek o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków na okres jednego roku od dnia 01.01.2012 roku do dnia 31.12.2012 roku wraz z uzasadnieniem. Do wniosku Spółka załączyła sprawozdanie finansowe za okres od 01.01.2010 r. do 31.12.2010 r.

5. Weryfikacja formalno prawna wniosku o zatwierdzenie taryfy zbiorowego zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków

6. Podstawą oceny prawnej przedłożonego wniosku są

7. Przedstawiony przez Spółkę wniosek o zatwierdzenie taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miejskiej Mielec na okres od 01-01-2012 r. do 31-12-2012 r. zawiera taryfę oraz uzasadnienie wniosku o zatwierdzenie taryfy wraz z załącznikami.

8. W ocenie niniejszego zespołu spełnia on wymogi formalno prawne zawartew Rozporządzeniu Ministra Budownictwa w sprawie określania taryf, wzoru wnioskuo zatwierdzenie taryf oraz warunków rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodęi zbiorowe odprowadzanie ścieków, którego § 19 ust. 1 stanowi, iż do wniosku dołącza się: • taryfę lub taryfy za zbiorowe zaopatrzenie w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków, • uzasadnienie wniosku

9. Załącznikami do uzasadnienia wniosku o zatwierdzenie (...) przedłożonego przez MPGK Sp. z o. o. są: • zatwierdzone sprawozdanie finansowe za ostatni rok obrotowy - 2010, • wieloletni plan rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych w Gminie miejskiej Mielec na lata 2007 – 2013., • informacje o ilości i cenie za zakup wody przez przedsiębiorstwo wodociągowo – kanalizacyjne, • informacje o ilości i cenie za wprowadzenie ścieków do urządzeń niebędących w posiadaniu przedsiębiorstwa, • kalkulacje cen i stawek opłat,

11. Zasady ustalania taryf za zbiorowe zaopatrzenie w wodę odprowadzanie ścieków

12. Przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne określa taryfę na 1 rok. Taryfa w zależności od rodzaju i struktury, dla poszczególnych taryfowych grup odbiorców powinna zawierać cenę za m3 dostarczonej wody, cenę za m3 odprowadzonych ścieków oraz stawkę opłaty abonamentowej.

14. Koszty, które składają się na strukturę niezbędnych przychodów planowane sąna podstawie kosztów poniesionych w roku obrachunkowym (kolejne 12 miesięcy poprzedzające wprowadzenie nowej taryfy nie więcej niż o 2 miesiące poprzedzające złożenie wniosku) z uwzględnieniem zmian warunków ekonomicznych wpływających na poziom kosztów w roku obowiązywania nowych taryf.

16. Jednym z warunków jakie powinna spełniać taryfa za zbiorowe zaopatrzenie w wodęi zbiorowe odprowadzanie ścieków, sformułowanym w rozporządzeniu taryfowym jest eliminowanie subsydiowania skrośnego. Aby wymóg ten mógł być spełniony, przedsiębiorstwa wodociągowo-kanalizacyjne powinny skalkulować i zróżnicować taryfowe ceny i stawki opłat w taki sposób, aby zapewnić łatwość ustalenia i sprawdzenia należności za świadczenie usług. Oznacza to, iż przedsiębiorstwa posiadają obowiązek dokonywania alokacji kosztów na poszczególne grupy odbiorców w przypadku, jeśli istnieją udokumentowane różnice w kosztach dostawy wody dla poszczególnych odbiorców.

17. Podczas budowania taryfy przedsiębiorstwo wybiera rodzaj i strukturę taryfy.Na podstawie poszczególnych kryteriów można wybrać następujące struktury i rodzaje taryf

21. Spółka sporządziła taryfę jednolitą wieloczłonową, zawierającą jednolite ceny usługi jednolite stawki opłat. Taryfowe ceny dotyczą wszystkich odbiorców usług dostawy wody i odprowadzania ścieków świadczonych przez MPGK Sp. z o. o. w Mielcu, z wyłączeniem odbiorców hurtowych i dostarczających nieczystości płynne z terenów nie skanalizowanych. Stawka opłaty abonamentowej jest niezależna od ilości dostarczanej wody i odprowadzanych ścieków, nie uwzględnia również kosztów utrzymania w gotowości urządzeń wodociągowych i kanalizacyjnych, uzależniona jest od okresu rozliczeniowego.

22. Przy budowie taryfy na 2012 rok przedsiębiorstwo założyło następujące wskaźniki wzrostu kosztów

27. Wykres nr 1:Kształtowanie się cen wody netto w zł /m3 dla miasta Mielca w latach 2006 – 2012 Od roku 2006 do roku 2008 cena wzrastała średnio o 6,9% natomiast w 2009 porównując do 2008 o 4,5%. W roku 2010 obowiązująca cena wody kształtowała się na takim samym poziomie jak w roku 2009. Taryfa obowiązująca w 2011 r. wzrosła o kolejne 4,69. % Niemniej jednak porównanie poprzednich lat do 2011 r. jest nieadekwatne z uwagi na zmianę struktury taryfy za wodę. W 2011 r. do ceny zużycia wody dodano stałą opłatę abonamentową, uzależnioną od okresu rozliczeniowego.

28. Tabela nr 1: Struktura taryfy zbiorowego zaopatrzenia w wodę. Aktualnie obowiązujące na terenie Gminy Miejskiej Mielec ceny i stawki opłat związanez zaopatrzeniem w wodę kształtują się na następującym poziomie – cena netto wody2,90 zł/m3, stawka opłaty abonamentowej 3,76 zł/za okres rozliczeniowy. W przedłożonym Gminie Miejskiej wniosku Spółka założyła wzrost cen za wodę dla wszystkich grup odbiorców o 0,25 zł tj. 8,62 % z ceny 2,90 zł do 3,15 zł oraz wzrost opłaty abonamentowejo 0,04 zł tj. 1,06 % z ceny 3,76 zł do 3,80 zł. Do cen i stawek opłat należy doliczyć podatek VAT zgodnie z odrębnymi przepisami

29. Wykres nr 2: Kształtowanie się cen zużycia wody w ostatnich latach w miastach ościennych w latach 2008 - 2011 Jak widać na wykresie nr 2 ceny obowiązujące w Gminie Miejskiej Mielec nie są najwyższymi w regionie. W miastach takich jak Tarnobrzeg, Rzeszów czy Dębica obowiązują ceny wyższe o kilka punktów procentowych niż w Mielcu.

30. Wykres nr 3: Kształtowanie się cen zużycia wody w ostatnich latach w miastach o porównywalnej wielkości liczby mieszkańców. Na kolejnym wykresie i tabeli przedstawiono kształtowanie się cen w miastacho porównywalnej wielkości. Również w tym przypadku obowiązujące w naszej Gminie ceny nie należą do najwyższych, a wręcz dynamika wzrostu cen w Gminie Miejskiej Mielec jest mniejsza w porównaniu z innymi miastami o liczbie mieszkańców zbliżonej do miasta Mielca.

32. Wykres nr 4: Dynamika wartości niezbędnych przychodów. Spółka określiła wartość niezbędnych przychodów, koniecznych do pokrycia kosztów związanych z zaopatrzeniem w wodę na poziomie 8.172.100 zł to jest większym o 3,79% w odniesieniu do wartości przychodów planowanych przy budowie taryfy na rok 2011 orazwiększym o 12% w stosunku do roku obrachunkowego poprzedzającego wprowadzenie nowych taryf (rok obrachunkowy przyjęty na potrzeby ustalenia nowych taryf obejmuje okres od września roku 2010 do sierpnia 2011 roku).

33. Wykres nr 5: Struktura niezbędnych przychodów na rok 2012. 2 % niezbędnych przychodów pochodzić będzie z opłaty abonamentowej. Opłata abonamentowa powinna pokrywać koszty związane z odczytem wodomierza głównego, wodomierza dodatkowego mierzącego ilość wody bezpowrotnie zużytej, wodomierza lokalowego i rozliczenie należności za ilość dostarczonej wody. Pozostałe 98% to wartość niezbędnych przychodów związanych z zużyciem wody.

34. Wykres nr 6: Struktura kosztów eksploatacji i utrzymania w 2012 roku Kosztami, które w decydujący sposób wpływają na koszty eksploatacji i utrzymania są koszty bezpośrednie w 2012 roku zaplanowane na poziomie 6.392.300.- z czego tylko3% związanych jest z opłatą abonamentową pozostałe 97% to koszty ponoszone na zbiorowe zaopatrzenie w wodę. Natomiast koszty pośrednie, które związane są tylko i wyłączniez zaopatrzeniem w wodę stanową około 21% kosztów ogółem. Koszty te skalkulowano na podstawie prawidłowo przyjętych wskaźników wzrostu kosztów do budowania omawianej taryfy.

35. Wykres nr 7: Struktura wartości niezbędnych przychodów w latach 2011 -2012 Wielkością ujmowaną podczas kalkulowania wartości niezbędnych przychodów jest także marża zysku, którą MPGK zaplanowało na dodatnim poziomie stanowiącym 1,05% niezbędnych przychodów jako niezbędne minimum zabezpieczające utrzymanie płynności finansowej w przypadku ryzyka związanego z ewentualnym niedoszacowaniem planu kosztów. W poprzednim roku obrachunkowym MPGK mimo założonego zysku na sprzedaży wody poniosło stratę na poziomie – 435.265. Koszty eksploatacji, które stanowią blisko 99% wartości niezbędnych przychodów zostały zaplanowane na poziomie wyższym o 3,70%w stosunku do przyjętych podczas konstruowania taryfy na 2011 rok i poziomie wyższymo 5,07% w stosunku do wartości kosztów faktycznie poniesionych w poprzedzającym roku obrachunkowym tj w okresie od IX.2010 do VIII.2011 roku.

36. Wykres nr 8: Struktura kosztów bezpośrednich związanych z zaopatrzeniem w wodęw 2012 roku Jak widać na zamieszczonym wykresie 40% a więc większość stanowią koszty związane z wynagrodzeniami i narzutami. Znaczny odsetek stanowią koszty amortyzacji (17%) oraz energii(11%). Pozostałe 32% to koszty: zakupu materiałów, podatków i opłat, usług obcych i innych.

37. Wykres nr 9: Struktura kosztów bezpośrednich związanych z opłatą abonamentową w2012 roku. 95 % kosztów bezpośrednich związanych z opłatą abonamentową to stanowią koszty wynagrodzeń. Opłata abonamentowa związana jest z odczytem wodomierzy więc taka struktura kosztów wydaję się uzasadniona. 5% kosztów bezpośrednich stanowią pozostałe koszty oraz amortyzacja.

38. Wykres nr 10: Struktura kosztów pośrednich związanych z zaopatrzeniem w wodę w 2012 roku Koszty pośrednie nie posiadają ścisłego związku z efektami pracy. 61 % kosztów pośrednich stanowią koszty wydziałowe czyli obejmujące wszystkie koszty wytwarzania powstające w wydziałach produkcyjnych, a nie zaliczone do kosztów bezpośrednich np. koszty maszyn i urządzeń (amortyzacja, naprawy, energia) oraz koszty ogólne wydziałutj. płace kierownictwa i administracji, utrzymanie budynków czy też ogrzewanie. Natomiast pozostałe 39% to koszty ogólnozakładowe czyli utrzymania zarządu jednostki gospodarczej oraz komórek ogólnej obsługi koszty administracyjno – gospodarcze tj. wynagrodzenia zarządu, podróże służbowe, koszty biurowe, koszty finansowe, a także koszty ogólnoprodukcyjne (koszty magazynów, biur projektowych, informatycznych).

39. Wykres nr 11: Porównanie kosztów w latach 2011 – 2012 Największą dynamikę wzrostu wykazują koszty związane z materiałami (25%), usługami obcymi (10,98%), wynagrodzeniami (6,44%).

40. Na wniosek Gminy Miejskiej Mielec wielkości kosztów oszacowane przez Spółkęi przyjęte do budowy taryfy zaopatrzenia w wodę na 2012 rok, których kształtowanie sięi strukturę przedstawiono powyżej zostały zrewidowane przez Kancelarię Biegłych Rewidentów „Konto” Sp. z o. o. z siedzibą w Krakowie. Kancelaria ta potwierdziła w swoim raporcie z weryfikacji kosztów przyjętych do wyliczenia nowej taryfy, iż koszty przedstawione w roku obrotowym wynikają, i są zgodne z ewidencją księgową za okresod 01.09.2010 do 31.08.2011, a planowane na 2012 ustalone zostały za pomocą prawidłowo wyliczonych kosztów bazowych, a także prawidłowo ustalonych wskaźników.

41. Wykres nr 12: Sprzedaż wody w latach 2006- 2012 Spółka kalkulując wielkość sprzedaży wody na rok obowiązywania nowych taryf w Gminie Miejskiej Mielec wzięła pod uwagę tendencję spadkową zużycia wody jaką zaobserwowaław okresie od stycznia do września 2011r roku. Spółka oszacowała wielkość sprzedaży wody na rok obowiązywania nowych taryf 2012 w Gminie Miejskiej Mielec na poziomie2.530 tys. m3 tj. o 0,27% wyższym niż przewiduje się na 2011 rok ale niższym o 4,42%od wielkości sprzedaży wody przyjętej do budowy taryfy na 2011 rok.

42. Cena zaopatrzenia w wodę Wartość niezbędnych przychodów związanych z sprzedażą wody w zł sprzedaż wody w m3

43. Od kilku lat obserwujemy spadek zużycia wody i jest to niewątpliwie pozytywny trend z punktu widzenia nabywcy a jednocześnie negatywny z punktu widzenia sprzedawcy. Tendencja ta jest ściśle związana z racjonalizacją zużycia wody. Wpływ na to miało wiele czynników między innym mentalność mieszkańców, którzy ze względu na wzrost cen wodya więc zwiększanie udziału kosztów jej zużycia w budżecie domowym stosują wodooszczędne rozwiązania techniczne do poboru wody (np. nowoczesne pralki, zmywarki do naczyń które wyposażone są w funkcję oszczędzania wody), szybciej reagują na usterki instalacji w mieszkaniach, co powoduje zmniejszenie strat wody. Spadek zużycia wody w wyniku oszczędności powoduje tym samym niższe wpływy z jej sprzedaży, co skutkuje podwyżką ceny zbiorowego zaopatrzenia wody.

44. Wykres nr 13: Wpływ wzrostu kosztów eksploatacji i utrzymania oraz spadku sprzedaży wody na cenę jednostkową wody. Wzrost ceny za zbiorowe zaopatrzenie w wodę o 8.62% spowodowany jest nie tylko wzrostem kosztów stałych ale także zmniejszoną ilością sprzedanej wody. Wzrost kosztów wpłynął na wzrost ceny o 0,11 zł (3,79%), a spadek sprzedaży wody wpłynął na wzrost ceny o 0,14 zł (4,83%).

45. Analiza zaproponowanej taryfy odprowadzania ścieków MPGK Sp. z o. o. prowadzi również działalność w zakresie odprowadzaniai oczyszczania ścieków za pomocą urządzeń kanalizacyjnych z budynków mieszkalnych i obiektów przemysłowych. Wielkość odprowadzanych ścieków szacowana jest na podstawie ilości pobranej wody i jest wprost proporcjonalna do jej zużycia.

46. W tabeli przedstawiona jest wysokość ceny za odprowadzane ścieki w poszczególnych latach

47. Taryfa proponowana na 2012 rok zakłada wzrost ceny za 1 m3 odprowadzonych ścieków do 4,77 zł (o10,67%), natomiast wzrost opłaty abonamentowej do 4,45 zł (o 11,53%) w stosunku do roku poprzedniego

48. Cena za 1 m 3 odprowadzenia ścieków kalkulowana jest na podstawie niezbędnych przychodów jakie przedsiębiorstwo powinno osiągnąć w okresie obowiązywania taryf aby zabezpieczyć dopływ środków finansowych na prawidłowe funkcjonowanie. Przychody te kalkuluje się uwzględniając w szczególności : • koszty eksploatacji i utrzymania • spłaty odsetek od zaciągniętych kredytów i pożyczek • należności nieregularne • marżę zysku

49. Niezbędne przychody na 2012 rok z działalności związanej z oczyszczaniem ścieków ustalono na poziomie 11 841 400 zł, tj.o 8,50% wyższym w stosunku do roku obrachunkowego IX.2010- VIII. 2011.

50. Głównym składnikiem wpływającym na wielkość niezbędnych przychodów są koszty eksploatacjii utrzymania. W planie na rok obowiązywania nowej taryfy są one wyższe o 7,62 % niż w okresie poprzednim. Pozostała część to odsetki od pożyczek (mniej o 1,3%) oraz marża zysku.