1 / 58

Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Igazgatóság

Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Igazgatóság. Államháztartási Iroda. Az önkormányzatok által a Magyar Államkincstárhoz benyújtott igénylések, és elszámolások felülvizsgálati és ellenőrzési tapasztalatai, aktualitások. 2014. j anuár 16. Készítette: Kónya Lajosné ellenőrzési referens

emma
Download Presentation

Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Igazgatóság

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  2. Az önkormányzatok által a Magyar Államkincstárhoz benyújtott igénylések, és elszámolások felülvizsgálati és ellenőrzési tapasztalatai,aktualitások 2014. január 16. Készítette: Kónya Lajosné ellenőrzési referens Monoriné Szabó Edit felülvizsgálati referens JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  3. Az önkormányzatok ellenőrzése, az ellenőrzések tapasztalatai, javaslatok JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  4. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása Az ellenőrzés: közigazgatási hatósági ellenőrzés keretében végzi [Áht. 60.§ (1) bekezdés alapján] a központi költségvetés 1. sz. mell. IX. Helyi önkormányzatok támogatása című fejezetéből származó támogatások elszámolásának felülvizsgálatát. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  5. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálat módjai: • Benti felülvizsgálat: kizárólag az Igazgatóságon, a rendelkezésre álló nyilvántartások, dokumentumok, pótlólagos információk bekérése alapján; JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  6. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálat módjai: • Helyszíni ellenőrzés:az Igazgatóság az önkormányzat által igénybevett valamennyi jogcímet helyszínen ellenőriz; JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  7. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálat módjai: • Vegyes felülvizsgálat: az előző kettő együttesen – egyes jogcímek felülvizsgálata helyszíni ellenőrzéssel, benti felülvizsgálat mellett. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  8. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai: • Az államháztartásról szóló törvény (adott időszakban hatályos), • A közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény (Ket.), JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  9. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai: • Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv), • Az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény (Adatvédelmi törvény), JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  10. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai: • A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény (Ptk.), • A Magyar Államkincstárról szóló 311/2006. (XII. 23.) Kormányrendelet (311/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet), JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  11. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai: • Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.) - adott időszakban hatályos JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  12. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai: • A helyi önkormányzatok és a helyi kisebbségi önkormányzatok központi költségvetési kapcsolatokból származó forrásai igénybevétele és elszámolása szabályszerűségének felülvizsgálatáról szóló 16/2002. (IV. 12.) PM rendelet (PM rendelet). JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  13. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai: • Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (249/2000. Korm. rendelet). JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  14. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálati eljárás/folyamat általános szabályai: • Hatásköraz Áht. 60. §-a alapján • Illetékesség a 311/2006.(XII.23.)Korm. rend. alapján • Általános jogszabályi előírások alkalmazása JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  15. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálat során alkalmazandó általános előírások: (Ket. és egyéb jogszabályok alapján) • jogok és kötelezettségek a felülvizsgálat során • belföldi jogsegély, (PM rendelet 4. § (1) bek.) • közérdekű bejelentések, (2004. évi XXIX. Tv.) • a határidő számítás általános szabályai, JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  16. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálat során alkalmazandó általános előírások: • az eljárás megindításának szabályai, • az eljárás meghosszabbítása, • az eljárás felfüggesztése, • adatkezelés (Áht. 106. §-a általánosságban), adatvédelem (Adatvédelmi tv. és Ket.). JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  17. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálat során alkalmazandó általános előírások: • bizonyító iratok, bizonyítási eljárás • a lefoglalás általános szabályai, • a felülvizsgálatot követő intézkedések, jelzési kötelezettségek. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  18. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A helyszíni ellenőrzés Célja: annak megállapítása, hogy a központi költségvetés 1. sz. mell. IX. fejezetéből származó hozzájárulások, támogatások elszámolása megfelel-e a jogszabályi előírásoknak, vagyis az elszámolást megalapozó adatok felülvizsgálata. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  19. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A helyszíni ellenőrzés lehet: • tervezett, • kiterjesztett, • nem tervezett. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  20. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A helyszíni ellenőrzés: • Kötelező: • valamennyi önkormányzatnál • legalább 4 évenként, • a tárgyévet megelőző év tekintetében, az Igazgatóság által meghatározott támogatási jogcímeken; JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  21. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A helyszíni ellenőrzés: • Fakultatív: a felülvizsgálat bármely szakaszában [Áht. 60. § (3)] végezhető. • Szükség szerint helyszíni ellenőrzésre kerülhet sor. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  22. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A helyszíni ellenőrzés dokumentumai • Értesítés helyszíni ellenőrzésről; • Megbízólevél, Összeférhetetlenségi nyilatkozat; • Ellenőrzöttek tájékoztatása jogaikról és kötelezettségeikről; • A teljességi nyilatkozat; • A helyszíni ellenőrzés megállapításainak írásba foglalása; JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  23. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A helyszíni ellenőrzés megállapításainak írásba foglalása • Adatfelvételi lapok • Közbenső jegyzőkönyv • Helyszíni jegyzőkönyv: önkormányzati szinten megállapítások • Hivatalos feljegyzés JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  24. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálat további folyamata • Az eljárás megindítása: ha az önkormányzat adatszolgáltatása és az Igazgatóság álláspontja között eltérés maradt fenn (ÁSZ megállapításokkal együtt!) JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  25. I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása A felülvizsgálat további folyamata • A felülvizsgálat lezárása: záradék v. határozat • Jogorvoslat – Határozat elleni fellebbezés • A felülvizsgálatot követő intézkedések, jelzési kötelezettségek JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  26. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai A 2012. évben lefolytatott helyszíni ellenőrzések tapasztalatai: Ellenőrzött önkormányzatok száma: • Helyi önkormányzat: 24 db • Többcélú kistérségi társulás: 2 db JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  27. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok: • Szociális jogcímek • Közoktatási jogcímek • Központosított előirányzatok felhasználása • Normatív, kötött felhasználású támogatások JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  28. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok: 1. Szociális jogcímek: (pl.) • Megállapodás nélküli ellátásokat számoltak el; • Az ellátás megszűnését nem dokumentálták; JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  29. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok: 1. Szociális jogcímek: (pl.) • Nyilvántartások vezetése hiányos, pontatlan volt, ellátottak aláírása hiányzott; • Számítási hibák => nyilvántartások nem egyeztek. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  30. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok: 2. Közoktatási jogcímek: (pl.) • A szakmai jogszabályok hiányos és/ vagy téves értelmezése; • Az alapító okirat nem tartalmazta megfelelően a fogyatékosság típusát (gyógyped. okt.); JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  31. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok: 2. Közoktatási jogcímek: (pl.) • Kedvezményre jogosító irat hiányzott; • Téves számítások, pontatlan elszámolás. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  32. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok: 3. Központosított előirányzat: nyári gyermekétkeztetés • A szülők nem minden esetben igazolták az étel átvételét; • a jogosultságot alátámasztó irat nem volt meg(vagy nem az ellátás időtartamára szólt); • az előzetes írásos igényfelmérés nem történt meg; JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  33. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok: 3. Központosított előirányzat: nyári gyermekétkeztetés • Egyidejűleg más intézményben is kedvezményes étkeztetésben részesült gyermekeket is figyelembe vettek. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  34. II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok: 4. Normatív, kötött felhasználású támogatás: Egyes jövedelempótló támogatás (Kvtv. 8. sz. mell. II/1.) • A közcélú támogatás igénybevételéhez a szükséges önerő nem állt rendelkezésre. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  35. III. Javaslatok közoktatási és szociális területen • A dokumentumok, nyilvántartások vezetése során a szakmai, ágazati jogszabályokban előírt jogosultsági feltételeknek való megfelelés betartására nagyobb figyelmet szükséges fordítani. • A nyilvántartások naprakész, folyamatos, időrendbeli vezetése megalapozza a valós, hiteles és teljes körű nyilvántartás biztosítását. • A számszaki hibáka rendszeres egyeztetésselelkerülhetők. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  36. Aktualitások A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  37. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása Az átvállalás jogi háttere: • Magyarország 2014. évi központi költségvetésről szóló 2013. évi CCXXX. törvény (továbbiakban: Költségvetési tv.) JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  38. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása Az átvállalás végrehajtásának menete (részben már megtörtént!): 1. 2014. január 15-én 12 óráig: • Az önkormányzatok az átvállalással érintett adósságelemek 2013. december 31-ei állományáról igazolás- és nyilatkozat tervezetetkaptak a pénzintézettől elektronikus úton. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  39. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása 1. 2014. január 15-én 12 óráig: • A pénzügyi intézményekaz önkormányzatoknak megküldött adatokat rögzítettéka Kincstár e-adat rendszerében. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  40. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása Nem kapta meg? Vélhetően már felvette a kapcsolatot a pénzintézettel! JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  41. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása • Ha megkapta, az adatokat ellenőrizték, az eltérést egyeztették a pénzintézettel. 2. 2014. január 16-án 10 óráig: • Ha adatmódosítás szükséges, a pénzügyi intézménya módosításokat rögzíti az e-adat rendszerben. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  42. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása 3. 2014. január 16-án 12 óráig: • Az egyeztetett adatokról a pénzügyi intézménykiállítja az igazolást és a nyilatkozatot, amit aláírtan eljuttat az önkormányzathoz. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  43. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása 4. 2014. január 15-én 16 óráig: Az önkormányzat a Kincstár e-adat rendszerében a feltöltött adósságelem sorokon adatot szolgáltatott a Költségvetési tv. 68. § (5) bekezdése szerinti tételekről: JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  44. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása • betétek, számlakövetelések összege, • megszűnt víziközmű-társulatoktól az önkormányzatokhoz került hitelek lakossági érdekeltségi hozzájárulással vagy egyéb bevétellel nem fedezett részének összege, • támogatás vagy bevétel megelőlegező hitelektámogatással, bevétellel nem fedezett részének összege. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  45. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása 5. 2014. január 16-án 16 óráig: • Az önkormányzat (szkennelve) feltölti az e-adat rendszerbe a következő dokumentumokat: JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  46. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása 5. 2014. január 16-án 16 óráig: • a kitöltött, kinyomtatott táblázatot és az azon szereplő, polgármester és jegyző által aláírt nyilatkozatot, • a pénzügyi intézményiigazolást és nyilatkozatot, JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  47. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása 5. 2014. január 16-án 16 óráig: • amennyiben szükséges,a bizonyító erejű dokumentumotazon adósságelemek esetében, amely a szerződés szerinti hitelcél alapján támogatás vagy bevétel megelőlegezésére szolgál,és részbeni vagy teljes támogatással, bevétellel nem fedezett. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  48. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása 6. 2014. január 17-én 14 óráig: • Az elektronikusan megküldött dokumentumokat - a határidő rövidsége miatt lehetőleg személyesen - papír alapon is el kell juttatni a Kincstár megyei igazgatósága részére: Szolnok, Magyar u. 8. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  49. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása 7. 2014. január 20-án 12 óráig: • A Kincstár az adatszolgáltatást ellenőrzi,és - szükség esetén – azonnalihiánypótlásra hívja fel az önkormányzatot. JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

  50. A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása Kérjük, hogy a feladatban ténylegesen érintett, intézkedni tudó kapcsolattartó neve és közvetlen telefonszáma legyen feltüntetve az e-adat rendszerben!!! JNSZ Megyei Igazgatóság Államháztartási Iroda

More Related