Valstybės kontrolės vaidmuo ir patirtis vertinant Europos Sąjungos lėšų panaudojimą

1. Valstybės kontrolės vaidmuo ir patirtis vertinant Europos Sąjungos lėšų panaudojimą LR Seimo Audito komitetodiskusija „Valstybių narių atskaitingumo užEuropos Sąjungos lėšų naudojimą didinimas“ 2010-05-19

2. ES 2007–2013 m. struktūrinės paramos Audito institucijos paskyrimas LR Seimas 2007-10-11 nutarimu LR valstybės kontrolei pavedė atlikti veiksmų programų, įgyvendinančių Lietuvos 2007–2013 m. Europos Sąjungos struktūrinės paramos panaudojimo strategiją konvergencijos tikslui įgyvendinti, Audito institucijos funkcijas, nurodytas 2006 m. liepos 11 d. Tarybos reglamento (EB) Nr. 1083/2006 62 straipsnyje.

3. ES finansinė parama ir jos auditoriai

4. Audito institucijos funkcijos “The Economist”, 2010

5. Audito institucijos funkcijos • Tarybos reglamento Nr. 1083/2006 62 str. – Audito institucija: • užtikrina, kad siekiant patikrinti, ar veiksmų programų valdymo ir kontrolės sistemos veikia efektyviai, būtų atliekamas auditas; • užtikrina, kad būtų atliekamas tinkamai atrinktų operacijų auditas, siekiant patikrinti deklaruotas išlaidas.

6. ES 2007–2013 m. struktūrinės paramos Audito institucijų funkcijos Europoje Lietuva

7. LR VYRIAUSYBĖ LR SEIMAS LR VALSTYBĖS KONTROLĖ Audito institucija 8-asis audito departamentas LR FINANSŲ MINISTERIJA Tvirtinančioji institucija Nacionalinio fondo departamentas Vadovaujančioji institucija Veiksmų programų valdymo departamentas Mokėjimus atliekančioji institucija Valstybės iždo departamentas Audito institucijos funkcinis nepriklausomumas

8. Vidinės kontrolės ir išorinio auditolygiai Vidaus kontrolė Išorinis auditas 2 lygis Europos Audito Rūmai ESlygis Pasitikėjimu paremtas bendradarbiavimas Europos Komisija 3 lygis Bendrų valdymo sričių kontrolė 1 lygis LRS Parlamentinė kontrolė Nacionalinis lygis 2 lygis 1 lygis VK Aukščiausioji audito institucija VK Audito institucija pagal R.1083/2006 1 lygis Vadovaujančioji / Tvirtinančioji institucija

9. ES 2007–2013 m. struktūrinės paramos Audito institucijos ES Finansų ministerijos Departamentai prie Vyriausybių ar ministerijų Savivaldos institucijos Aukščiausios audito institucijos • Vokietija • Suomija • Estija • Čekija • Latvija • Slovakija • Bulgarija • Liuksemburgas • Lenkija • Italija • Jungtinė Karalystė • Lietuva • Rumunija • Prancūzija • Belgija • Kipras • Airija • Portugalija • Slovėnija • Švedija • Olandija • Austrija • Malta • Danija

10. 2004–2006 m. ir 2007–2013 m. periodų auditų skirtumai • 2004–2006 – individualus planavimas • 2007–2013 – audito strategija, teikiama EK • 2004–2006 – tik VKS vertinimo auditai • 2007–2013 – tiek VKS, tiek išlaidų auditai • 2004–2006 – kelios teminės ataskaitos EK • 2007–2013 – viena metinė ataskaita EK • 2004–2006 – daug neapibrėžtumo • 2007–2013 – įvairių sričių gairės, metodologiniai dokumentai

11. VADOVAU-JANČIOJI INSTITUCIJA MOKĖJIMUS ATLIEKAN-ČIOJI INSTITUCIJA Audito institucijos funkcijų vykdymo schema EUROPOS KOMISIJA Deklaracija dėl užbaigimo ir galutinė kontrolės ataskaita Metinė kontrolės ataskaita ir nuomonė Dalinio užbaigimo deklaracija Audito strategija TVIRTI-NANČIOJI INSTITUCIJA Užtikrinimo paslaugų pirkimas AUDITO INSTITUCIJA AUDITO ĮSTAIGA Auditas VIEŠŲJŲ PIRKIMŲ TARNYBA Audito planavimas TARPINĖS INSTITUCIJOS Vidaus kontrolės sistemos testavimas (Valdymo ir kontrolės sistemos auditas) ĮGYVENDINANČIOS INSTITUCIJOS Detalus testavimas (Veiksmų auditas) PARAMOS GAVĖJŲ INICIJUOTI IR/ARBA ĮGYVENDINAMI PROJEKTAI

12. 2007–2013 m. ES struktūrinės paramos audito strategija • Audito objektas: • Valdymo ir kontrolės sistemos (VKS) veikimas; • Europos Komisijai deklaruotos išlaidos. • Valdymo ir kontrolės sistemą sudarančių institucijų tikrinimo principai: • Vadovaujančioje, tvirtinančioje ir mokėjimus atliekančioje institucijose – kiekvienais metais; • Viešųjų pirkimų tarnyboje – kas antrus metus; • Tarpinėse institucijose – kiekvienais metais tikrinama po 3 institucijas, pradedant nuo rizikingiausių; • Įgyvendinančiosiose institucijose – kiekvienais metais tikrinama po 3 institucijas, pradedant nuo rizikingiausių.

13. 2007-2013 m. ES struktūrinės paramos auditas MKA – metinė kontrolės ataskaita GKA – galutinė kontrolės ataskaita – Audituojamas laikotarpis – Audito laikotarpis MKA1 MKA2 MKA3 MKA4 MKA5 MKA6 MKA7 MKA8 GKA

14. Audito rezultatų teikimas EK 2009 m. valstybinis auditas 2010 m. gegužė/birželis 2009 m. tarpinių audito rezultatų apie teorinę VKS sąrangą teikimas 2010 m. birželis/liepa 2009 m. tarpinių audito rezultatų apie praktinį VKS veikimą teikimas 2010 m. liepa - rugsėjis 2009 m. tarpiniai audito rezultatai iš detalaus projektų patikrinimo 2009 m. valstybinio audito ataskaita ir išvada iki 2010-12-31 2010 m. liepa – 2010 m. valstybinio audito pradžia

15. Valstybinio audito rezultatai už 2007 ir 2008 m. • Valstybinio audito išvada už 2007 m.: • Įvertinus reikšmingus darbo apribojimus, valstybiniai auditoriai atsisakė pareikšti nuomonę apie veiksmų programų VKS atitiktį minėtu laikotarpiu Bendrijos teisės aktams ir efektyvų jos veikimą. • Valstybinio audito išvada už 2008 m.: • Audituojamu laikotarpiu veiksmų programų VKS atitiko reikalavimus, taikytinus pagal Bendrijos teisės aktus ir veikė efektyviai, išskyrus apimties apribojimus ir audito metu nustatytus dalykus, kurie buvo įvardinti aukščiau (sąlyginė nuomonė)

16. Valstybinio audito rezultatai už 2008 m. • Valstybinio audito apimtis buvo ribojama šių veiksnių: • nebuvo galimybės įvertinti kai kurių pagrindinių VKS elementų praktinio veikimo; • EK nebuvo deklaruota išlaidų, todėl nebuvo galimybių atlikti deklaruotų išlaidų detalaus testavimo. • Vertinant VKS veikimą ir atitiktį teisės aktų reikalavimams, nustatyta, kad: • buvo nepakankamas Bendrijos teisės aktuose nurodytų funkcijų priskyrimas VKS institucijoms, užduočių pavedimas bei priežiūra; • nebuvo patvirtintos taisyklės, reglamentuojančios neteisėtai išmokėtos finansinės paramos grąžinimo procesą, o pažeidimų tyrimo ir nustatymo sistema buvo baigta kurti tik 2009 m.; • buvo nepakankama dvigubo finansavimo prevencija; • buvo nepakankamai užtikrinami audito sekos reikalavimai.

17. 2008 m. valstybinio audito rezultatų įgyvendinimo stebėsena

18. 2009 m. valstybinis auditas • Esminiai 2009 m. valstybinio audito ypatumai: • audito metu sukurtos vidaus kontrolės sistemos veikimas tikrinamas ne tik ,,įprastose“ VKS institucijose, bet ir pvz.: SFMIS2007; • tikrinamos visuotinių dotacijų ir finansų inžinerijos priemonių administravime dalyvaujančių subjektų atliekamos administravimo funkcijos; • atliekamas 60 projektų detalusis testavimas (SFMIS2007 duomenimis, 2009 metais EK deklaruota virš 3,6 mlrd. Lt. išlaidų). • 2009 m. valstybinio audito rezultatas – Metinė kontrolės ataskaita ir Metinė nuomonė –iki 2010 m. gruodžio 31 d. pateikiama EK.

19. Auditoriai ir … prioritetai • Teikiamomis rekomendacijomis siekti ES paramos administravimo sistemos funkciškai ir struktūriškai efektyviausio modelio; • asmeninės atsakomybės principo už netinkamą paramos lėšų skyrimą ir panaudojimą tobulinimas; • teikiamomis rekomendacijomis siekti, kad būtų vertinami ne tik skirtos paramos išlaidų tinkamumo klausimai, tačiau ir paramos lėšomis sukurto produkto atitiktis strateginėms kryptims ir tikslams; • teminių ES paramos auditų plėtojimas šalia reglamentinių auditų; • LR ministerijų vidaus audito tarnybų veiklos krypčių peržiūra.

20. Dėkojame už bendradarbiavimą “The Economist”, 2010