ASPECTOS FISCALES A CONSIDERAR

2. ASPECTOS FISCALES A CONSIDERAR RTA consultores de negocios SC

3. RTA consultores de negocios SC

4. ART 31 -IV. CONTRIBUIR PARA LOS GASTOS PUBLICOS, ASI DE LA FEDERACION, COMO DEL DISTRITO FEDERAL O DEL ESTADO Y MUNICIPIO EN QUE RESIDAN, DE LA MANERA PROPORCIONAL Y EQUITATIVA QUE DISPONGAN LAS LEYES. RTA consultores de negocios SC

5. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Las persona Física y las Morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las Leyes Fiscales Especificas RTA consultores de negocios SC

6. OBLIGACIÓN DE REGISTRARSE ANTE LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO COMO CONTRIBUYENTE PAGO DE IMPUESTOS RTA consultores de negocios SC

7. PERSONA FÍSICA PERSONA MORAL RTA consultores de negocios SC

8. PERSONA FÍSICA Negocio constituido por una sola persona, que es su único dueño, lo maneja, y muchas veces lo financia. VENTAJAS • Constituirlas es fácil y barato • Todas las utilidades son para el dueño • Control directo de la empresa • Facilidad para disolverlas RTA consultores de negocios SC

9. DESVENTAJAS … PERSONA FISICA • Responsabilidad ilimitada La empresa individual puede ser una buena opción para un negocio de una persona que empieza, que no tiene empleados y que corre poco riesgo de exponerse con sus obligaciones financieras, a medida que el negocio crece puede optar por establecer una sociedad con una o varias personas. • Dificultad para reunir capital • Experiencia administrativa limitada • Dificultad para encontrar empleados calificados • Dedicación de tiempo personal • Vida empresarial inestable • El dueño absorbe todas las pérdidas RTA consultores de negocios SC

10. PERSONA FÍSICA • REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL • ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL • ARRENDAMIENTO • OTROS RTA consultores de negocios SC

11. REQUISITOS PARA REGISTROS AL SAT PERSONA FÍSICA • Acta de Nacimiento • Identificación • Comprobante de domicilio • CURP (Cuenta Única de Registro de Población) RTA consultores de negocios SC

12. OBLIGACIONES FISCALES • FEDERALES • ESTATALES • MUNICIPALES RTA consultores de negocios SC

13. OBLIGACIONES FISCALES • IMPUESTO SOBRE LA RENTA • IMPUESTO AL VALOR AGREGADO • RETENCIONES (ISR, IVA, OTROS) • SEGURIDAD SOCIAL (IMSS, INFONAVIT) • IMPUESTO SOBRE NOMINAS • OTROS RTA consultores de negocios SC

14. PERSONAS FISICAS “NUEVO REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL” REPECOS REGIMEN GENERAL REGIMEN DE INCORPORACIÓN REGIMEN INTERMEDIO A & V BUSINESS CONSULTING SC

15. ¿QUIÉNES SI PUEDEN TRIBUTAR EN ESTE RÉGIMEN? • Personas físicas que únicamente realicen actividades empresariales: • Enajenar bienes • Presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional. • Límite de ingresos: 2’000,000 del ejercicio inmediato anterior. (art. 111 LISR) A & V BUSINESS CONSULTING SC

16. ¿QUIÉNES NO PUEDEN TRIBUTAR EN ESTE RÉGIMEN? • Socios, accionistas o integrantes de personas morales o partes relacionadas. • Los contribuyes que realicen actividades relacionadas con bienes inmuebles. • Comisionistas que excedan el 30% de los ingresos por este concepto. • Los que obtengan ingresos por espectáculos públicos y franquiciarios, fideicomisos y A en P. A & V BUSINESS CONSULTING SC

17. ¿Cuándo se pagara el impuesto? • Se calculará y enterará el impuesto en forma bimestral, con carácter de pago definitivo, a través de los sistemas que disponga el SAT.  • Plazos para la presentación • ENERO-FEBRERO a mas tardar 17 de Marzo • MARZO-ABRIL a mas tardar 17 de Mayo • MAYO-JUNIO a mas tardar 17 de Julio • JULIO-AGOSTO a mas tardar 17 de Septiembre • SEPTIEMBRE-OCTUBRE a mas tardar 17 de Noviembre • NOVIEMBRE-DICIEMBRE a mas tardar 17 de Enero A & V BUSINESS CONSULTING SC

18. ¿Cómo se Calculará el ISR? Si los ingresos son inferiores a las deducciones, el resultado se considerara como deducible en el siguiente periodo. A & V BUSINESS CONSULTING SC

19. Aplicación de tarifa A la utilidad fiscal del bimestre se le aplicara la tarifa bimestral: A & V BUSINESS CONSULTING SC

20. Reducción de ISR Contra el impuesto reducido, no podrá deducirse crédito o rebaja alguno por concepto de exenciones o subsidios. A & V BUSINESS CONSULTING SC

21. Actividad Empresarial y Profesional Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales. Art 120 ISR I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas. II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente (no salarios) Para los efectos de esta Sección, los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos. Art 122 ISR RTA consultores de negocios SC

22. . . . Actividad Empresarial y Profesional devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones Deducciones autorizadas. Art 123 ISR Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos Gastos Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades a que se refiere esta Sección. Inversiones Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales. RTA consultores de negocios SC

23. INGRESOS + DEDUCCIONES - BASE IMPUESTOS = RTA consultores de negocios SC

24. PERSONA MORAL Se entiende por persona jurídica (o persona moral) a un sujeto de derechos y obligaciones que existe físicamente pero no como individuo humano sino como institución y que es creada por una o más personas físicas para cumplir un papel. En otras palabras, persona jurídica es todo ente con capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones y que no sea una Persona física. Es decir, junto a las personas físicas existen también las personas jurídicas, que son entidades a las que el Derecho atribuye y reconoce una personalidad jurídica propia y, en consecuencia, capacidad para actuar como sujetos de derecho, esto es, capacidad para adquirir y poseer bienes de todas clases, para contraer obligaciones y ejercitar acciones judiciales. RTA consultores de negocios SC

25. PERSONA MORAL VENTAJAS • Son fáciles de constituir • Disponibilidad de capital • Diversidad de habilidades y experiencia • Flexibilidad RTA consultores de negocios SC

26. DESVENTAJAS … PERSONA MORAL Las personas morales se comparan con un matrimonio, por lo que es importante elegir a la pareja ideal. Tómese tiempo para evaluar sus metas y las de su posible socio, así como sus personalidades, valores empresariales y hábitos laborales. • Responsabilidad limitada • Posibles conflictos entre los socios • Reparto de utilidades • Dificultad para abandonar la sociedad o terminarla. RTA consultores de negocios SC

27. CONSTITUCIÓN COMO PERSONA MORAL • SOCIEDAD ANÓNIMA • SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE • SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA • SOCIEDAD CIVIL • ASOCIACIÓN CIVIL • OTROS RTA consultores de negocios SC

28. REQUISITOS PARA REGISTROS AL SAT PERSONA MORAL • Acta Constitutiva • Poder notarial representante legal • Identificación del apoderado legal • Comprobante de domicilio • Firma electrónica representante legal RTA consultores de negocios SC

29. OBLIGACIONES CONTABLES Operaciones, transacciones realizadas Humanos Financieros Materiales Técnicos Valuación de las operaciones Información financiera Estados financieros Registro Presentación Proceso contable Recursos RTA consultores de negocios SC

30. OBLIGACIONES CONTABLES Información Financiera Para que la Administración rinda cuentas acerca de la forma en que se han utilizado los recursos que le han sido confiados y la manera en la que ha manejado la: Rentabilidad Solvencia Estabilidad Capacidad de crecimiento RTA consultores de negocios SC

31. I. BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA II. ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE ACTIVIDADES III. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE IV. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO O ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA INFORMES O ESTADOS FINANCIEROS RTA consultores de negocios SC

32. Balance General • Características: • Muestra la situación financiera de las entidades económicas • Es un estado financiero estático (fotografía) • Se formula cuando menos una vez al año • Se compone de: • Encabezado. Nombre de la entidad económica, nombre del estado financiero y fecha a la cual se formula • Cuerpo. Conceptos de activo, pasivo, capital y sus valores • Pie. Nombre, firma y cargo del contador público que lo formuló (registro y cédula profesional) y notas aclaratorias. RTA consultores de negocios SC

33. Estado de Resultados Muestra la utilidad o pérdida que sufre el capital contable de la empresa como consecuencia de las operaciones practicadas en un periodo determinado También conocido como “Estado de Pérdidas y Ganancias” RTA consultores de negocios SC

34. 1.5 Estados financieros proyectados Flujo de caja. Se conoce como flujo de efectivo o cash flow al estado de cuenta que refleja cuánto efectivo queda después de los gastos, los intereses y el pago al capital. El estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un estado contable que presenta información sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes. RTA consultores de negocios SC

35. RTA consultores de negocios SC GRACIAS

36. RTA Consultores de Negocios S.C. es una organización que brinda servicios de consultoría y asesoría contable y fiscal; teniendo como objetivo la atención directa y personalizada con los dueños de las empresas. Su oficina central se encuentra en Guadalajara, Jalisco, con oficinas también en Ciudad Guzmán, Jalisco. RTA consultores de negocios SC

37. DIRECCION Guadalajara Rubén Darío #1685 Col.Providencia CP 44639 Tel. (33) 3817.7411/2 (33) 3817.0569 RTA consultores de negocios SC